【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 )。結(jié)息日期。存、貸款等按年計(jì)息的，每年12月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的每季末月的20日為結(jié)息日；活期儲(chǔ)蓄存款，6月30日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。單位活期存款、其他往來(lái)帳戶按季計(jì)息，每季末月的20日為結(jié)息日；單位定期存款到期清戶結(jié)計(jì)利息，不計(jì)復(fù)息；逾期或提前支取按支取日掛牌活期利率計(jì)息。（4）計(jì)息方法。定期計(jì)息。存貸款用余額表或分戶帳以積數(shù)計(jì)算利息的帳戶，計(jì)算天數(shù)時(shí)，從存入貸出的當(dāng)日算起，至取出、歸還的上一日止，但在定期結(jié)息日計(jì)算利息，應(yīng)包括結(jié)息日。逐筆計(jì)息。滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算（對(duì)年對(duì)月）。整年的按360天、整月的按30天計(jì)算，不滿整月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。存貸款帳戶結(jié)清時(shí)當(dāng)即結(jié)息列帳。定期存款到期日為例假日，可在例假日前一天支取，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息(算頭不算尾)；例假日后支取，按過(guò)期支取辦法辦理。貸款到期日為例假日，提前歸還，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；例假日后次日歸還按相應(yīng)后移的天數(shù)計(jì)收利息，不按逾期利率計(jì)算。第三十三條、會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映本會(huì)計(jì)期間資金變動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的數(shù)字報(bào)告。編報(bào)時(shí)要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送。報(bào)表的裝訂與保管。日計(jì)表按月裝訂，其他報(bào)表按年裝訂。已裝訂成冊(cè)的報(bào)表，應(yīng)及時(shí)登記會(huì)計(jì)檔案登記簿，入庫(kù)保管。第三十四條、年度決算。信用社年度決算就是應(yīng)用會(huì)計(jì)資料，通過(guò)報(bào)表數(shù)字、書面說(shuō)明對(duì)一年來(lái)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的總結(jié)、分析和考核。（1）決算前的準(zhǔn)備工作。清理資金；核對(duì)帳務(wù)；盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)；核實(shí)損益；做好決算附表有關(guān)數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計(jì)、核實(shí)工作。（2）決算日工作。處理帳務(wù)；計(jì)算提取款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)損益；編制決算報(bào)表及編寫決算說(shuō)明書；結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊帳簿。（3）決算后工作。盈虧處理；審核匯總決算報(bào)表；整理裝訂舊帳表。第四章 復(fù)核與事后監(jiān)督 第三十五條、一切傳票、帳簿(卡)、報(bào)表和所附單證都必須認(rèn)真審查，逐筆復(fù)核，并簽章證明。第五章 印章與密押(機(jī))管理第三十六條、印章種類和使用范圍。（1）社名業(yè)務(wù)公章：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證。（2）現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)帳回單。（3）現(xiàn)金付訖章：用于各種現(xiàn)金付出憑證。（4）轉(zhuǎn)訖章：用于轉(zhuǎn)帳憑證、回單、收付帳通知等。（5）結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)等。（6）聯(lián)行專用章：用于簽發(fā)聯(lián)行業(yè)務(wù)往來(lái)憑證、往來(lái)報(bào)告表、信匯憑證、聯(lián)行業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。（7）匯票專用章(鋼印)：用于信用社對(duì)外簽發(fā)或代理簽發(fā)的銀行匯票。（8）受理憑證專用章：用于信用社受理客戶提交而尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理的各種憑證的回執(zhí)。（9）個(gè)人名章：用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、帳簿和報(bào)表等。第三十七條、印章的保管和使用。（1）各種會(huì)計(jì)專用印章采用“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”的辦法。啟用前領(lǐng)用人員必須在會(huì)計(jì)專用印章保管登記簿上記載啟用日期并簽章，人員調(diào)換時(shí)必須辦理交接手續(xù)。（2）各種會(huì)計(jì)專用印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離開(kāi)崗位時(shí)，應(yīng)做到人離章收，不得私自授受會(huì)計(jì)專用印章。（3）各種會(huì)計(jì)專用印章停止使用，要在會(huì)計(jì)專用印章使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章要統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀。聯(lián)行專用印章和匯票專用章（鉛?。┩Ｖ故褂煤螅鸺?jí)上交至頒發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。（4）會(huì)計(jì)專用印章使用保管登記簿由會(huì)計(jì)主管保管。第三十八條、聯(lián)行密押是鑒別聯(lián)行間匯劃款項(xiàng)真?zhèn)危ＷC資金安全的重要工具。管押人員由縣聯(lián)社審查確定，人員變動(dòng)時(shí)必須經(jīng)原審定機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，并辦理交接手續(xù)。寄送密押代號(hào)表，必須加封，以絕密件通過(guò)機(jī)要部門或派專人直接解送。聯(lián)行密押代號(hào)表在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封，指定專人妥善保管。編押機(jī)視同密押管理，編押機(jī)在營(yíng)業(yè)中應(yīng)妥善保管，人離入屜加鎖；非營(yíng)業(yè)時(shí)間，應(yīng)入庫(kù)保管。第三十九條、信用社必須做到印章、密押和報(bào)單三人分別保管、分別使用。（六）有價(jià)單證和重要空白憑證管理第四十條、有價(jià)單證是指具有面值的特殊憑證，應(yīng)視同現(xiàn)金管理。（1）有價(jià)單證要貫徹“帳證分管”的原則，由會(huì)計(jì)人員管帳，出納人員管證，相互制約，相互核對(duì)。（2）不論表內(nèi)、表外科目核算的有價(jià)單證，都應(yīng)建立有價(jià)單證登記簿，按單證種類、票面金額立戶。出納人員必須根據(jù)表內(nèi)、表外科目傳票辦理收付。每日營(yíng)業(yè)終了會(huì)計(jì)人員應(yīng)與出納人員的有價(jià)單證登記簿的數(shù)量、金額核對(duì)相符。（3）有價(jià)單證填錯(cuò)作廢除有特殊規(guī)定外，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，單獨(dú)編制有關(guān)表外科目付出傳票，以作廢單證作附件。作廢單證的號(hào)碼應(yīng)登記在登記簿上備查。（4）已經(jīng)兌付收回的有價(jià)單證，應(yīng)當(dāng)時(shí)加蓋“兌付”戳記(以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章)、剪角，并及時(shí)組織解送和按規(guī)定權(quán)限辦理銷毀。（5）內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管每月至少檢查一次有價(jià)單庫(kù)存，帳實(shí)核對(duì)相符后，填寫查庫(kù)記錄，以備查考。第四十一條、重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報(bào)單等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)。（1）重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立重要空白憑證登記簿，按憑證種類立戶，以假定價(jià)格(每本或每份一元)記帳，并登記憑證起訖號(hào)碼。（2）重要空白憑證的管理要貫徹“證印分管、證押分管”的原則，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，入庫(kù)保管，并經(jīng)常進(jìn)行帳、證核對(duì)，保證帳實(shí)相符。（3）領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填制重要空白憑證領(lǐng)用單，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號(hào)碼等逐項(xiàng)登記重要空白憑證登記簿。柜面使用時(shí)應(yīng)當(dāng)時(shí)逐份銷號(hào)。重要空白憑證填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。作廢憑證的號(hào)碼應(yīng)在有關(guān)登記簿上注明備查。（4）單位(個(gè)人)領(lǐng)購(gòu)空白支票，應(yīng)填寫空白憑證領(lǐng)用單，加蓋全部預(yù)留印鑒。信用社在發(fā)給單位(個(gè)人)