【文章內(nèi)容簡介】 明細帳與總帳核對相符。做到日清月結(jié)，確保帳款一致。第十一條：會計人員應定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查、盤點，防止“白條”抵庫，坐支、挪用現(xiàn)金，或公款私存等行為發(fā)生。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長、短款時，應立即作好記錄、及時列帳，并查明原因、明確責任，按照審批權(quán)限核批后處理。第十二條：任何部門不準私設小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售和其他現(xiàn)金收入都必須交回財務部。任何部門或個人不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。營業(yè)收入現(xiàn)金必須及時繳交至收銀臺；收銀臺現(xiàn)金必須及時投款到保險庫，收銀臺不許留存現(xiàn)金過夜。保險庫之資金由出納和收銀主管每日收繳。出納保管之現(xiàn)金必須每日在銀行下班前送存銀行。第十三條：各收銀點找零的備用金和采購用的備用金，除月終盤點外，還應不定期進行抽查和清點。備用金若無必要繼續(xù)使用的，應及時收回銷帳。收銀臺備用金應按規(guī)定管理。第十四條：嚴格執(zhí)行財務安全管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全。第十五條：現(xiàn)金保險柜不準存放私人物品，酒店現(xiàn)金不準私自借出、不準挪用、不允許用支票套取現(xiàn)金，不準用酒店銀行帳戶代他人收取和支取現(xiàn)金。出納人員工作調(diào)離或離職，必須嚴格辦理交接手續(xù)。第三章：銀行存款管理第十六條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十七條：酒店在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶，上述帳戶只供酒店經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)的資金收付使用，酒店不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。第十八條：送存銀行的款項（含現(xiàn)金和支票），必須填制送款單連同現(xiàn)金、支票及其他轉(zhuǎn)帳憑證一起送存銀行，取得銀行回單后據(jù)實入帳。第十九條：出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務，應根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務發(fā)生的先后順序登記入帳，編制銀行存款日結(jié)表，結(jié)出每日余額。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于“未達帳項”應及時查明原因，妥善做出處理，防止出現(xiàn)差錯。銀行存款的對帳工作由會計負責。第二十條：嚴格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務，不得違規(guī)開立和使用帳戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得無理拒付，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務或真實交易的票據(jù)。第二十一條：支票采用記名方式，簽發(fā)支票必須注明接受單位名稱或個人姓名以及用途。第二十二條：原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購，不準將支票給供貨單位代為簽發(fā)。如確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填寫好簽發(fā)日期，收款單位名稱和最高結(jié)算限額，并督促經(jīng)辦人員及時報銷。第二十三條：結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失的，經(jīng)辦人必須立即報告財務經(jīng)理和總經(jīng)理，以便及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙行為發(fā)生。如造成經(jīng)濟損失的，由當事人自已承擔。第二十四條：預付款應按照已簽訂合同的付款條款，填制用款申請單，按酒店審批權(quán)限審批后。填制轉(zhuǎn)帳支票，辦理付款手續(xù)。第二十五條：凡辦理預付款手續(xù)的合同事項及采購事項，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦人應督促合同或采購事項的落實情況，業(yè)務結(jié)算時應及時清回余款。否則造成之損失由經(jīng)辦人負責。 第二十六條：不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。第二十七條：財務經(jīng)理負責組織人員抽查現(xiàn)金、銀行存款的使用及結(jié)余情況。檢查支票的使用情況及結(jié)存情況。防止不當行為的發(fā)生。第四章：結(jié)算資金管理第二十八條：有效控制結(jié)算資金的占用，及時追收、清理應收帳款，加速資金回籠是酒店結(jié)算資金管理的原則。酒店長包房房租應每月結(jié)算一次或按合約或協(xié)議及時結(jié)算；團隊會議消費，應于接待業(yè)務完成后及時結(jié)算。第二十九條：應收帳款應按簽單協(xié)議及時追收，防止呆壞帳的發(fā)生。對收款有困難、逾期未收回的應收帳款，應請營業(yè)部門協(xié)助追收。必要時可通過法律途徑解決。第三十條：對各項采購款項，原則上應采用月結(jié)的形式結(jié)算，合同或協(xié)議有規(guī)定的按合同或協(xié)議執(zhí)行。各項采購付款不得辦理預付款（緊急采購物資除外）。 第三十一條：工程項目結(jié)算，應根據(jù)工程合同在工程項目竣工驗收后三至六個月內(nèi)結(jié)算。零星維修工程，于工程完工驗收后三個月內(nèi)結(jié)算。合同規(guī)定了結(jié)算期限及結(jié)算方式的按合同執(zhí)行。第三十二條：酒店發(fā)生的往來業(yè)務，應分別不同情況，分科目設立帳戶核算。往來帳戶應逐筆登記，帳款結(jié)算后應逐筆核銷。第三十三條：個人出差借款或采購借款，出差人員或采購人員在出差歸來或采購活動結(jié)束后七日內(nèi)必須至財務部辦理報帳手續(xù)，逾期不報者不得繼續(xù)借款，同時將從其工資內(nèi)扣回。第五章：工資結(jié)算管理第三十四條：酒店職工的工資、獎金、津貼，以及其他工資性收入，納入工資總額核算。第三十五條：按人事部門核定的工資計劃，嚴格進行控制。各部門應按人事部門的要求，每月在規(guī)定的時間內(nèi)提供部門員工扣款資料及代扣款項資料，人事部按實有在職人數(shù)和工資標準等資料計算應發(fā)工資和實發(fā)工資，連同相關(guān)資料報財務部門審核。第三十六條：財務部按人事部核定的實有人數(shù)和工資額，編制工資發(fā)放匯總表，計算代扣款項，列出工資發(fā)放清單，打印員工工資條，員工在領(lǐng)取工資時必須在工資條上簽名或蓋章。人事部為員工提供扣款及代扣款證明清單。第三十七條：酒店通過銀行儲蓄卡形式發(fā)放工資。員工工資每月由財務部在規(guī)定的時間內(nèi)存入銀行，員工接財務部通知后至銀行領(lǐng)取。新員工工資卡的建立，由人事部提前一星期將新員工的詳細資料報財務部，由財務部出納員至銀行辦理。第三十八條：員工工資卡如不慎丟失的，應由本人至銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務部門，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，并將新卡號報財務部。以方便財務部更新卡號。如因員工本人遺失工資卡又未及時通知財務部的，造成之經(jīng)濟損失由員工本人負責。第三十九條：臨時離職員工工資結(jié)算，人事部應提前一天做好工資清單，交財務部復核、呈各權(quán)責人員審批。員工憑簽批有效的離職交收表至財務部領(lǐng)取。第六章：備用金管理第四十條：酒店備用金的使用范圍限各收銀點找零時使用和零星物資采購時使用，其他臨時用款應填寫借款單借取。第四十一條：收銀點備用金按酒店營業(yè)需要，由財務部按實際情況提出申請，經(jīng)財務經(jīng)理批準、總經(jīng)理批準后使用。收銀點備用金由各收銀點保管，由收銀領(lǐng)班和收銀主管監(jiān)督。第四十二條：前臺收銀點備用金暫定為人民幣2000元（不包括外幣兌換備用金），其他收銀點備用金暫定為人民幣500元，如臨時不夠使用可及時向出納借款。如因營業(yè)情況發(fā)生變化，需增加或減少備用金時可按情況及時提出補充申請。第四十三條：零星采購備用金，由采購經(jīng)理提出申請，經(jīng)財務經(jīng)理批準、總經(jīng)理批準后使用。采購備用金由采購部經(jīng)理保管，采購備用金暫定為1000元人民幣，只作為臨時急需物資采購時使用，不需用時應及時退回財務部。正常的采購業(yè)務，按程序辦理借款手續(xù)，采購業(yè)務完成后及時報帳。第四十四條：備用金應隨時清點，經(jīng)常檢查，按月盤點。收銀點備用金應于每天營業(yè)結(jié)束后裝袋封口放備用金保險柜內(nèi)保管，各收銀員不可自作主張、私自保管。第四十五條：各收銀員和采購人員不可私自挪用備用金，不可將備用金借他人使用，不可用備用金抵補短款。酒店臨時急用向收銀點借款的，應請示財務經(jīng)理同意后，辦理借款手續(xù)。第四十六條：前臺收銀點因退款較多，備用金不足時應于次日出納上班后憑退款證明單至財務部辦理補充手續(xù)，補足備用金金額。收銀員不得直接從營業(yè)款中補充。第七章：收入現(xiàn)金的管理第四十七條：酒店營業(yè)收入現(xiàn)金應及時入帳，及時上繳，各部門不可保留帳外現(xiàn)金，不可挪用營業(yè)收入現(xiàn)金。第四十八條：營業(yè)收入現(xiàn)金按收銀操作程序入帳、上繳，各買單人員應及時將收入現(xiàn)金繳交至收銀處，并在賓客消費帳單上簽收。收銀員應及時在收費帳單上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章并在收銀操作系統(tǒng)內(nèi)結(jié)計買單方式，辦理入帳手續(xù)。第四十九條：各項預收款和暫收款，應及時開收款收據(jù)入帳，所收現(xiàn)金應與營業(yè)收入現(xiàn)金一起投款上繳至財務部。辦理退款時，應收回酒店開給客人的收款收據(jù)，并按程序辦理退款手續(xù)，將相關(guān)單據(jù)一起上交財務部審核。第五十條：各收銀點營業(yè)收入現(xiàn)金達1萬元時，應及時通知收銀領(lǐng)班或收銀主管辦理預投款作業(yè)。每天營業(yè)結(jié)束后應按管理要求和投款作業(yè)程序投款。不可將現(xiàn)金留收銀臺過夜，不可私自挪用現(xiàn)金，發(fā)生現(xiàn)金長短款的應長繳短補。不可將長款放備用金一起和用備用金抵補短款。第五十一條：營業(yè)收入現(xiàn)金因人為原因造成的損失由過失人賠償。收入現(xiàn)金時應經(jīng)過驗鈔機檢驗，防止收到假鈔。第五十二條：酒店其他各項現(xiàn)金收入，各部門必須按程序開通知單由交款人至財務部交款，各部門不可私自收款，不可設置小金庫。第八章：借款管理第五十三條：酒店各項借款必須填寫借款單，經(jīng)審批后至出納處借款，否則不得借款。第五十四條：各項費用借款應先填寫費用申請單，寫清楚費用事由、預算費用項目及金額，經(jīng)部門負責人審批、財務經(jīng)理審批、總經(jīng)理審批后，填寫借款單辦理借款手續(xù)。第五十五條：員工因工借款，由部門負責人核實，報各權(quán)責人員批準后借款。領(lǐng)取借款由部門負責人辦理，并由部門負責人跟進還款。第五十六條：員工傷病借款，統(tǒng)一由人事部管理，由人事部辦理借款和還款手續(xù)。第五十七條：其他借款，由使用部門申請，由部門負責人辦理。采購借款由采購經(jīng)理辦理。第五十八條：借款實行“前帳不清、后帳不借”的管理原則，各借款人應及時辦理報帳手續(xù)、不得拖延。第五十九條：已辦理借款手續(xù)的借款單，出納和會計人員應及時登記帳本和辦理會計核算手續(xù)。借款還回或報銷時，出納和會計應及時進行銷帳。第六十條：借款應按要求及時還回，逾期未還回的財務部將發(fā)借款歸還通知單給借款人，借款人接通知后應向財務部說明情況并確定還款時間。否則財務部將決定從其工資中扣回。第九章：貨款和工程款的管理第六十一條：酒店應盡量不用現(xiàn)款采購，應選擇合適的供貨商建立長期的合作關(guān)系，與供貨商簽定供貨協(xié)議或合同，酒店按協(xié)議或合同付款。第六十二條：按協(xié)議或合同支付供應商貨款時，供應商應編制結(jié)算對帳單并連同酒店開給供貨單位的貨物驗收單，按時送達酒店財務部核對。財務部會計核對供貨商留給酒店的送貨單、酒店開出的收貨記錄、與供貨商協(xié)議的供貨價格和總金額無誤后，填制支票/匯票申請單送審。第六十三條：出納憑審批有效的申請單通知供貨商在酒店規(guī)定的時間內(nèi)收款。供貨商按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在請款申請單收款人處簽收后，出納支付貨款。第六十四條：出納和會計憑已付款的請款單登記帳本和辦理會計核算手續(xù)。第六十五條：凡未經(jīng)審批的請款單，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。第六十六條：工程建設項目款項支付，由工程建設單位按合同或協(xié)議填寫酒店工程驗收/請款審批表，經(jīng)各權(quán)責人員審批，交會計人員按合同核對請款金額屬實后，填寫支票/匯票申請單送審。必要時應將合同復印件附在申請單后。第六十七條：出納憑審批有效的請款單通知工程建設單位收款。建設單位按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在支票/匯票申請單收款人處簽收后，出納支付帳款。第六十八條：出納和會計憑已付款的申請單登記帳本和辦理會計核算手續(xù)。第六十九條：凡未填寫工程驗收/請款申請單和請款申請單未審批的，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。第十章：資金審批管理第七十條：酒店資金的審批管理按《審批權(quán)限管理規(guī)定》文件執(zhí)行。第十一章：附則第七十一條：本制度自審批日起執(zhí)行。第七十二條：本制度由財務部解釋和修訂，修訂內(nèi)容報總經(jīng)理和集團財務部審批。第四篇：費用報銷管理規(guī)定第一章：總則第一條：為加強酒店支出的控制與管理，嚴控成本費用支出，保障資金的有效使用，提高資金的使用效率，防止資金流失，制定本規(guī)定。第二條：本規(guī)定所指費用是指與酒店經(jīng)營活動有關(guān)的各項支出和酒店工程項款的支出。第二章：一般規(guī)定第三條：酒店各項費用報銷必須按程序進行，報帳原始單據(jù)必須手續(xù)齊全，必須有真實的經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生。第四條：原始憑證的有關(guān)規(guī)定： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或個人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證的單位名稱或者個人姓名、經(jīng)營業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量及金額。 外來原始憑證：必須符合國家的票證管理規(guī)定，并蓋有填寫單位的公章。從個人取得的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位或部門負責人和單位領(lǐng)導人的簽名或者蓋章，并有經(jīng)辦人簽名。 自制原始憑證：必須有經(jīng)辦部門負責人和酒店總經(jīng)理的簽名或者蓋章，并有經(jīng)辦人簽名。 凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須一致。購買實物的原始憑證必須有驗收人員簽名并有驗收單據(jù)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明（發(fā)票或收款收據(jù)）。 經(jīng)酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證的附件。如批準文件需要單獨歸檔的，應將復印件附在原始憑證后，并在原始憑證上寫明原因。如果批準文件涉及兩項以上報銷內(nèi)容的，可將原件附在其中一份金額較大的原始憑證后，復印件附另一份原始憑證后，并寫明原因。第五條：原始憑證粘貼的具體規(guī)定： 零星費用報銷憑證的粘貼規(guī)定：應在空白報銷單上將原始憑證按小票在上、大票在下的要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼。若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的后面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）。若票據(jù)較多可在多張空白報銷單上粘貼。將已填寫完畢的正式報銷單據(jù)粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（從左面對齊粘貼）。 采購費用報銷憑證的粘貼規(guī)定：應將所有送貨單據(jù)及驗收單據(jù)重疊整齊的粘貼在一起。收貨匯總表貼在送貨單或驗收單的上面。發(fā)票或收款收據(jù)貼在收貨匯總表上。然后將所有原始單據(jù)附報銷憑證后。 工程費用報銷憑證的粘貼規(guī)定，應將工程合同復印件及工程驗收/請款審批表附在支付憑證后，收款收據(jù)或發(fā)票附在支付憑證上。 第六條：對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報銷，對記載不準確、不完整的原始憑證必須退回并要求其按規(guī)定補充、更正，原始憑證有錯誤的，應要求開票單位或填報人重開或更正（更改金額的原始憑證將不予接受），更正處需加蓋單位公章或簽章。第七條：嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進行報帳管理。 差旅費借支款必須在回酒店后5天內(nèi)報帳，其他借支款必須在業(yè)務完成后7天內(nèi)結(jié)算。 凡未在規(guī)定的期限內(nèi)到財務部辦理報帳手續(xù)的，將按逾期時間長短給予不同程度的罰款。 根據(jù)財務部的管理規(guī)定，零星費用報銷在每周的星期二、五兩天辦理；供貨商