【文章內(nèi)容簡介】 部專業(yè)機構(gòu)進行風(fēng)險論證，具體組織活動由財務(wù)管理部負責(zé)。第三章 制定《融資執(zhí)行方案》第15條 項目開發(fā)部負責(zé)編制《融資執(zhí)行方案》，《融資執(zhí)行方案》應(yīng)包括以下資料：（1）融資款項的用途及用款項目背景情況；（2）用款與還款計劃； （3）融資數(shù)量與債權(quán)人；（4）擔保方式與內(nèi)容；（5）用款項目經(jīng)濟性與還款能力分析；（6）其他需要說明的事項。第16條 方案的審查論證財務(wù)管理部對項目開發(fā)部制定的《融資執(zhí)行方案》組織論證。論證可以分為內(nèi)部論證和外部論證兩種形式。論證的主要內(nèi)容包括：（1）組織審查基本情況；（2）對方案的疑點、風(fēng)險隱患提出質(zhì)詢；（3）評價方案執(zhí)行人的資格及能力，提出建議。第17條 財務(wù)管理部將《融資執(zhí)行方案》報財務(wù)總監(jiān)進行審核，財務(wù)總監(jiān)主要從融資風(fēng)險防范的角度進行審核，分析本次融資活動的潛在風(fēng)險，并提出風(fēng)險降低意見。第18條 方案審批財務(wù)總監(jiān)將《融資執(zhí)行方案》報總經(jīng)理進行審批，由總經(jīng)理出示意見。融資金額在萬元以下的項目由總經(jīng)理進行最終審批。融資金額在萬元以上的項目，報董事會論證和決議。第四章 融資過程管理第19條 項目融資過程管理實行融資、資金運用和監(jiān)管相結(jié)合的原則。第20條 融資活動指定融資活動執(zhí)行人，做到責(zé)、權(quán)、利相對等，確保《融資執(zhí)行方案》按計劃實施。第21條 融資活動執(zhí)行人應(yīng)定期將資金運用狀況向財務(wù)管理部和財務(wù)總監(jiān)做書面匯報。第22條 控股企業(yè)的項目融資情況和融資資金運用狀況應(yīng)按月送達集團企業(yè)財務(wù)管理部備案。第23條 財務(wù)管理部對控股企業(yè)的融資活動進行跟蹤檢查，幫助解決各種實際問題，協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系。第24條 財務(wù)管理部審計人員視情況，定期或不定期對集團企業(yè)職能部門和控股企業(yè)進行專項檢查及審計，對違反本制度進行項目融資的行為和融資管理混亂的單位與責(zé)任人，提出處理意見或建議，報經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。第五章 融資效果評價第25條 財務(wù)管理部對項目融資活動的效果進行評價。第26條 對《融資執(zhí)行方案》因決策失誤或?qū)彶?、把關(guān)不嚴，造成經(jīng)濟損失的，也應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第27條 對融資資金因管理不善或用人不當致使資產(chǎn)流失、嚴重虧損或造成其他嚴重后果的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第28條 對融資活動的主管領(lǐng)導(dǎo)、負責(zé)人或其他工作人員違反本規(guī)定、玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等造成嚴重損失的，要追究相關(guān)人員的行政及法律責(zé)任。第六章 附則第29條 本制度由財務(wù)管理部起草和修訂，解釋權(quán)也歸財務(wù)管理部所有。本制度未盡事宜，由財務(wù)管理部另行制定實施細則。第30條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準。第31條 本制度自董事長審批之日起發(fā)布施行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期4 內(nèi)部財務(wù)管理制度制度名稱內(nèi)部財務(wù)管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為加強企業(yè)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。第2條 機構(gòu)與職責(zé)財務(wù)管理部是企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)企業(yè)日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報《資金日報表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。（2）負責(zé)企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。（3）負責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。（4）建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負責(zé)進行企業(yè)內(nèi)部審計工作。第二章 財務(wù)事項規(guī)定第3條 資金管理（1）所有款項的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在《支出單》上補簽意見。（2）財務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。（3）財務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。 第4條 行政費用支出管理（1）企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準。第5條 企業(yè)差旅費開支管理（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。① 房租標準A. 部門經(jīng)理以上員工，房租標準為元/日。B. 一般員工，房租標準為元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人元/日，市內(nèi)交通費每人元/日。（4）實際報銷金額超出企業(yè)的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第6條 車輛維修費及汽油費管理（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。（2）車輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用。（3）汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 第7條 辦公費用、會議費用及其他費用管理（1）企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購、管理。（2）總經(jīng)理辦公室設(shè)立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）總經(jīng)理辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)管理部附設(shè)賬冊。（4）總經(jīng)理辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排。（6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)管理部備案。第8條 行政費用報銷管理（1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報銷行政費用應(yīng)填寫《報銷單》，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第6條的規(guī)定進行審批支付。（3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》?！督杩顔巍妨糌攧?wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）《支票領(lǐng)用單》、《借款單》必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)管理部直接支付。（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負賠償責(zé)任。（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準。第三章 工程成本管理第9條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證，均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。第10條 工程管理部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、《工程招投標文件》的編制、工程決算的審定。第11條 工程管理部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立《市場價格詢價登記簿》，記錄材料價格變動的歷史資料。第12條 財務(wù)管理部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解企業(yè)各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。（2）負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。第13條 工程中間結(jié)算程序（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程管理部審核，工程管理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)管理部會簽。（2）財務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見，報送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條 工程決算程序（1）施工單位應(yīng)將《工程決算書》以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程管理部復(fù)核，由財務(wù)管理部會簽。（2）財務(wù)管理部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出《付款方案》，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程管理部、設(shè)計管理部、財務(wù)管理部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算。（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)管理部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章 財產(chǎn)管理第15條 企業(yè)財產(chǎn)的范圍（1）企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2）凡企業(yè)購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項價值在2 000元以下或價值在2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。第16條 財務(wù)管理部負責(zé)企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算（1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由總經(jīng)理辦公室歸口管理。（2）企業(yè)各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。（3）總經(jīng)理辦公室和工程管理部應(yīng)指定專人負責(zé)企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記企業(yè)財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織企業(yè)財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第17條 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥（1）總經(jīng)理辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制《財產(chǎn)采購計劃》及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)管理部會簽，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫《財產(chǎn)收入驗收單》。《財產(chǎn)收入驗收單》一式兩聯(lián)，財務(wù)管理部憑《財產(chǎn)收入驗收單》、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺賬。（3）部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《領(lǐng)用單》，《領(lǐng)用單》需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理辦公室審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準。（4）固定資產(chǎn)的《領(lǐng)用單》由使用部門開具，《領(lǐng)用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)管理部報賬。（5）財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)管理部備案。第18條 財產(chǎn)的清查、盤點（1）企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報《損益報告表》，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)管理部組織評估，評估情況上報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實