【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－貨幣資金（試行）》、公司相關(guān)結(jié)算管理規(guī)定等辦理采購付款業(yè)務(wù)。（2）、在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，物資部門填制設(shè)備采購付款申請(qǐng)單，附采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收合格證明等相關(guān)憑證，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照采購計(jì)劃、采購合同對(duì)采購發(fā)票、其他結(jié)算憑證、驗(yàn)收合格證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。（3）、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的管理，原則上項(xiàng)目建設(shè)不預(yù)付款項(xiàng)，特殊情況下，需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)一般需客戶提供預(yù)付款保函。（4）、當(dāng)發(fā)生退貨時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定退貨條件，督促有關(guān)部門及時(shí)收回退貨款。（5）、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與供貨廠商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。（6）、不符合付款規(guī)定或?qū)徟掷m(xù)不全的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。設(shè)備貨款結(jié)算。（1）、通過采購方式購進(jìn)的設(shè)備貨款結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格按設(shè)備訂貨合同規(guī)定支付，并留足質(zhì)保金。（2）、通過委托加工方式購進(jìn)的設(shè)備貨款結(jié)算，應(yīng)堅(jiān)持按概算控制和以委托加工合同為依據(jù)，按設(shè)備加工進(jìn)度付款的原則，分次支付定金、投料款，并至少保留10%質(zhì)保金，待設(shè)備經(jīng)過試運(yùn)行并驗(yàn)收合格，質(zhì)保期滿后，根據(jù)驗(yàn)收文件進(jìn)行清算。（3）、大型設(shè)備采購可以按合同規(guī)定支付預(yù)付款。經(jīng)辦人根據(jù)采購合同填制預(yù)付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門會(huì)簽，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）、設(shè)備到貨驗(yàn)收合格后，經(jīng)辦人按照合同填寫付款申請(qǐng)單，附質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和設(shè)備清單，經(jīng)財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門簽字，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。材料貨款結(jié)算。（1）、項(xiàng)目采購的材料貨款，在材料驗(yàn)收合格后，經(jīng)辦人按照合同填寫付款申請(qǐng)單，附驗(yàn)收單、供貨商提供的供貨發(fā)票，按付款審批程序?qū)徟笾Ц?。?）、屬甲供材料，財(cái)務(wù)部開具工程材料結(jié)算確認(rèn)單，每月結(jié)算工程進(jìn)度款時(shí)，按材料實(shí)際價(jià)格與施工企業(yè)結(jié)算。（3）、由于施工企業(yè)原因引起的超耗材料費(fèi)，其材料全部?jī)r(jià)款由施工企業(yè)承擔(dān)。包裝物（1）、對(duì)供貨廠商收取押金的包裝物，要單獨(dú)列賬，按供貨廠商與供貨合同分類存放，在同意退回時(shí)，施工企業(yè)協(xié)助辦理退回業(yè)務(wù)，退回發(fā)生的費(fèi)用由建設(shè)單位負(fù)擔(dān)。（2）、對(duì)不需要退回或無押金一次性使用的包裝物，施工企業(yè)及時(shí)回收，分類存放，由項(xiàng)目部統(tǒng)一處理。未經(jīng)項(xiàng)目部同意，施工單位不得私自使用或處理。（3）、施工領(lǐng)用設(shè)備后，應(yīng)妥善保管包裝物，不得損壞、丟失。發(fā)生損壞或丟失，施工企業(yè)按價(jià)賠償。因施工企業(yè)原因，不能按規(guī)定的期限內(nèi)歸還產(chǎn)生的費(fèi)用由施工企業(yè)承擔(dān)。第四章　工程價(jià)款結(jié)算一、工程價(jià)款結(jié)算的概念是指按工程合同進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款的結(jié)算活動(dòng)。二、工程合同價(jià)款約定方式工程合同約定方式有固定總價(jià)、固定單價(jià)、可調(diào)價(jià)格、成本加酬金四種方式。三、工程價(jià)款結(jié)算工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)。合同已作約定的按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，項(xiàng)目建設(shè)單位與承包人雙方應(yīng)依照下列規(guī)定與文件協(xié)商處理。、 國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。、 國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門、自治區(qū)或有關(guān)部門發(fā)布的工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)辦法等有關(guān)規(guī)定。、 建設(shè)項(xiàng)目的合同、補(bǔ)充協(xié)議、變更簽證和現(xiàn)場(chǎng)簽證，以及經(jīng)項(xiàng)目部、承包人認(rèn)可的其他有效文件。、 其他或依據(jù)的材料。 工程預(yù)付款支付工程預(yù)付款應(yīng)符合下列規(guī)定：、包工包料工程的預(yù)付款按工程合同約定撥付。原則上其額度不得超過當(dāng)年工作量的10%。已完成全部工作量的50%并已實(shí)際結(jié)算的施工項(xiàng)目，不再支付預(yù)付工程款。、在具備施工條件的前提下，項(xiàng)目部應(yīng)在雙方簽訂合同后的一個(gè)月內(nèi)或不遲于約定的形式日期前的7天內(nèi)支付預(yù)付工程款。預(yù)付工程款，應(yīng)在收到履約保函后支付。、凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，項(xiàng)目部不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付工程款為名轉(zhuǎn)移項(xiàng)目資金。、項(xiàng)目預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。一般在工程完成30%開始回扣，至70%全部回。工程進(jìn)度款結(jié)算、工程進(jìn)度結(jié)算應(yīng)符合下列規(guī)定。、項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)工程合同確定的工程進(jìn)度款結(jié)算方式辦理工程進(jìn)度款結(jié)算。、工程進(jìn)度款結(jié)算應(yīng)按核實(shí)的工程量作為工程進(jìn)度款支付的依據(jù)。、工程變更調(diào)整的合同價(jià)款與工程進(jìn)度款同期支付。工程進(jìn)度款的結(jié)算，不得超過合同總額的90%。、工程進(jìn)度款支付程序。、工程量經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)后，承包人填制“工程進(jìn)度月付款申報(bào)表”送監(jiān)理單位，監(jiān)理單位審核并附監(jiān)理月報(bào)表、審定的工程量報(bào)表或施工預(yù)算書送項(xiàng)目部，項(xiàng)目部審核后列入月度資金預(yù)算，報(bào)公司審批。、工程進(jìn)度款結(jié)算資金經(jīng)公司批準(zhǔn)后，項(xiàng)目部計(jì)劃員填制“工程進(jìn)度付款審批表”。、財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的“工程進(jìn)度付款審批表”和承包人開具的發(fā)票或其他有效票據(jù)，現(xiàn)時(shí)扣減相應(yīng)的工程預(yù)付款、代扣稅金及其他墊付款項(xiàng)，支付工程進(jìn)度款。工程竣工結(jié)算。、工程竣工結(jié)算應(yīng)符合下列規(guī)定。、工程完工后，根據(jù)工程合同確定的工程竣工結(jié)算方式，按照合同約定的工程合同價(jià)款及其有關(guān)價(jià)款的調(diào)整和索賠，扣減以上的工程進(jìn)度款，辦理工程竣工結(jié)算。、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)項(xiàng)目部認(rèn)可后，承包人向項(xiàng)目部提交“工程竣工結(jié)算書”及完整的結(jié)算資料。、承包人應(yīng)在合同約定的期限內(nèi)完成項(xiàng)目竣工結(jié)算編制工作，未在規(guī)定期限內(nèi)完成，且提不出正當(dāng)?shù)难悠诶碛傻?，以?xiàng)目部催促后14天內(nèi)仍未提供或沒有明確答復(fù)，項(xiàng)目部有權(quán)根據(jù)已有資料進(jìn)行審查，責(zé)任由承包人承擔(dān)。、凡經(jīng)合同雙方授權(quán)的現(xiàn)場(chǎng)代表簽字的現(xiàn)場(chǎng)簽證，以及雙方協(xié)商確定的索賠等費(fèi)用，應(yīng)在工程竣工結(jié)算中如實(shí)辦理，不得因雙方現(xiàn)場(chǎng)代表的中途變更改變其有效性。、工程竣工結(jié)算以合同工期為準(zhǔn)，實(shí)際施工工期比合同工期或延后，項(xiàng)目部、承包人雙方應(yīng)按合同約定的獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行。 、支付工程竣工結(jié)算款，應(yīng)留足不低于5%的質(zhì)量保修金。、工程竣工結(jié)算款支付程序。、承包人應(yīng)按照工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制的“基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表”，調(diào)整工程竣工結(jié)算書。經(jīng)監(jiān)理單位、項(xiàng)目部審核后，列入月度資金預(yù)算報(bào)公司審批。、資金預(yù)算經(jīng)公司批準(zhǔn)后，項(xiàng)目部填制“工程竣工結(jié)算付款審批表”。、財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的“工程竣工結(jié)算付款審批表”和承包人開具的發(fā)票或其他有效票據(jù)，同時(shí)扣減相應(yīng)代扣稅金及其他墊付款項(xiàng)，支付工程竣工結(jié)算款。合同以外零星工程價(jià)款結(jié)算項(xiàng)目部要求承包人完成工程合同以外零星項(xiàng)目，應(yīng)在接受要求后7天內(nèi)就用工數(shù)量及單價(jià)、機(jī)械臺(tái)班數(shù)量和單價(jià)、使用材料及金額等向項(xiàng)目建設(shè)單位提出施工簽證，工程監(jiān)理單位和項(xiàng)目部簽證后施工，如未獲簽證，承包人施工所引發(fā)的爭(zhēng)議，責(zé)任由承包人自負(fù)。第五章　會(huì)計(jì)核算第一節(jié)　會(huì)計(jì)科目工程物資科目設(shè)置工程物資核算設(shè)置“工程物資”科目，按專用材料、專用設(shè)備、預(yù)付大型設(shè)備款、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具設(shè)置明細(xì)科目，在預(yù)付大型設(shè)備款、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具科目下設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。工程物資科目體系圖（圖1）一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目工程物資專用材料預(yù)付大型設(shè)備款為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具XX設(shè)備款XX設(shè)備款專用設(shè)備XX設(shè)備款在建工程科目設(shè)置在建工程核算設(shè)置“在建工程”一級(jí)科目?！霸诮üこ獭币患?jí)科目下按“建筑工程”、“安裝工程”、“基建待攤費(fèi)”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等二級(jí)科目?！敖ㄖこ獭倍?jí)科目下按“土建工程”、“基礎(chǔ)工程”等三級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算；“安裝工程”按具體設(shè)備名稱進(jìn)行明細(xì)核算；“基建待攤費(fèi)”按費(fèi)用性質(zhì)分類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算；“財(cái)務(wù)費(fèi)用”按貸款利息、銀行手續(xù)費(fèi)、存款利息進(jìn)行明細(xì)核算。在建工程明細(xì)科目體系圖（圖2）一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目在建工程財(cái)務(wù)費(fèi)用基建待攤費(fèi)安裝工程建筑工程辦公費(fèi)工資附加費(fèi)工資XX設(shè)備XX設(shè)備XX設(shè)備基礎(chǔ)工程土建工程存款利息手續(xù)費(fèi)貸款利息設(shè)計(jì)費(fèi)差旅費(fèi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)….第二節(jié) 工程物資的核算工程物資是指為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的價(jià)值，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。 物資核算規(guī)定、 工程物資按實(shí)際成本計(jì)價(jià)進(jìn)行核算。、 專用材料、工器具及備品備件實(shí)際價(jià)格的構(gòu)成：a、 買價(jià)，指供貨單位發(fā)票記錄的金額。b、 運(yùn)雜費(fèi)，包括運(yùn)輸、搬運(yùn)裝卸、包裝、倉儲(chǔ)費(fèi)等。c、 采購保管費(fèi)，指為采購、驗(yàn)收、保管和收發(fā)材料所發(fā)生的費(fèi)用。包括采購、保管人員的工資、工資附加費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)以及檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)。、 國(guó)內(nèi)設(shè)備價(jià)格構(gòu)成：買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)。、 進(jìn)口設(shè)備實(shí)際價(jià)格構(gòu)成：成交價(jià)、相關(guān)費(fèi)用。包括：國(guó)外段運(yùn)費(fèi)；國(guó)外段保險(xiǎn)費(fèi)；關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)代理手續(xù)費(fèi)；財(cái)務(wù)費(fèi)用；國(guó)內(nèi)段運(yùn)雜費(fèi)（指由我國(guó)港口運(yùn)到建設(shè)工地倉庫的運(yùn)雜費(fèi)，包括引進(jìn)設(shè)備材料的港口費(fèi)用和壓力容器安全性能檢驗(yàn)費(fèi)）。、 工程完工后剩余工程物資轉(zhuǎn)為本企業(yè)庫存材料的，按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存