【文章內(nèi)容簡介】 理、報表管理等會計擔(dān)任軟件操作。其責(zé)任是：(1)負(fù)責(zé)輸入原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證。(2)負(fù)責(zé)日、月、年結(jié)賬，并輸出會計賬簿和會計報表。(3)在系統(tǒng)主管授權(quán)范圍內(nèi)進行部分會計數(shù)據(jù)的處理工作。系統(tǒng)審查：由稽核人員（財務(wù)負(fù)責(zé)人）擔(dān)任系統(tǒng)審查。其職責(zé)是：(1)負(fù)責(zé)對計算機輸出的記賬憑證和相關(guān)原始憑證進行復(fù)核。復(fù)核其摘要的規(guī)范性，科目號、部門號等各種代碼的合法性，會計數(shù)據(jù)的正確性，以及會計事項的真實性。(2)負(fù)責(zé)對計算機輸出的賬簿、報表進行確認(rèn)，確認(rèn)其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，相關(guān)科目的勾稽性，賬簿的系統(tǒng)性和完整性。(3)負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊行為。會計電算化操作管理：(1)軟件操作人員必須在系統(tǒng)主管授權(quán)范圍內(nèi)，按照操作規(guī)程對軟件進行操作。(2)軟件操作人員對已錄入計算機內(nèi)的數(shù)據(jù)，當(dāng)月發(fā)生的可修改；每月數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，除系統(tǒng)自動數(shù)據(jù)備份外還應(yīng)及時做好手動數(shù)據(jù)備份。(3)軟件操作人員要注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，如因此引起的責(zé)任，由口令丟失者自負(fù)。下班后需關(guān)閉電源，以防事故發(fā)生。(4)嚴(yán)格杜絕未經(jīng)授權(quán)的人員操作會計軟件。嚴(yán)禁在電腦上玩游戲，嚴(yán)禁外來磁盤在機器上使用，如需使用，首先必須查毒殺毒。嚴(yán)禁外來人員使用計算機。(5)發(fā)現(xiàn)病毒，立即請計算機專業(yè)人員消除，定期消毒，以防感染、貽誤工作。(6)出納不得填制憑證，錄入會計數(shù)據(jù)。(7)未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，嚴(yán)禁非財務(wù)人員進入財務(wù)電算系統(tǒng)查詢資料。計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理：(1)計算機不使用時，要用桌布將其蓋好。(2)系統(tǒng)運行過程中發(fā)生故障時，應(yīng)及時與軟件開發(fā)單位取得聯(lián)系，協(xié)助解決。(3)確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，禁止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。(4)系統(tǒng)管理員對會計資料的數(shù)據(jù)文件必須經(jīng)常備份。(5)對正在使用的會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換工作，要有一定的審批手續(xù)，在軟件升版和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性。并由會計電算化主管進行監(jiān)督。(6)財務(wù)人員離職接交時必須將財務(wù)軟件加密盒交接，以確定公司財產(chǎn)的安全。第五節(jié) 借款及費用報銷規(guī)定一、借款及費用報銷總則為嚴(yán)格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。本制度中所稱費用是指差旅費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。本制度適用對象為公司部門負(fù)責(zé)人及以下級人員，副總級（含總監(jiān)）及以上級高層管理人員的費用據(jù)實報銷，無出差補貼。但公司的高層人員應(yīng)本著節(jié)約的原則，合理的安排出差費用。如遇以下情況，不予以報銷：(1)不是因出差而發(fā)生的費用；(2)白條；(3)出差過程中，因個人原因違章的罰款單據(jù)。二、備用金借支和費用報銷的審批權(quán)限部門負(fù)責(zé)人以下級的人員備用金借支和費用的報銷，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、董事長及總經(jīng)理審批。部門負(fù)責(zé)人的備用金借支和費用報銷由分管副總審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報董事長及總經(jīng)理審批。財務(wù)總監(jiān)或副總經(jīng)理的費用報銷由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報董事長及總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理的費用報銷由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，交董事長審批。三、備用金借支程序各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。備用金借支程序：借支人填寫借款單，按規(guī)定權(quán)限審批后交財務(wù)部會計編制記賬憑證，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借款人須在記帳憑證上簽字（或在借款單上注明實際領(lǐng)款金額及領(lǐng)款日期并簽名）。借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。管理部門公務(wù)較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)認(rèn)可。借款借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每1個月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金（收費所及食堂的零鈔備用金除外），前款不清后款不借。每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回并加計相應(yīng)的利息。借款單是財務(wù)付款的依據(jù)，借款人退回全部借款或報銷費用沖抵全部或部分借款時，短期借款單可以給與退還，長期借款單不予退還，由出納開具收據(jù)給報銷人注明報銷沖抵借款金額及歸還多借備用金金額，報銷人取得的收據(jù)須妥善保管備查。備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。四、費用報銷程序 費用報銷程序：(1)報銷人自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單。(2)按審批權(quán)限中規(guī)定的權(quán)限審批。(3)審批后交財務(wù)部會計編制記賬憑證，由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。(4)出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款。(5)出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借支單不予退回。(6)報銷人領(lǐng)取報銷款項須在記賬憑證上簽字（或在報銷單上注明本次報銷實際領(lǐng)款金額及領(lǐng)款日期并簽名）。對原始票據(jù)的要求：(1)所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷，如發(fā)生白條或個人違章罰款的報銷行為，給予個人全公司通報批評。(2)原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊貼粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。(3)原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。(4)不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。 財務(wù)部對報銷的費用按部門或個人進行明細(xì)核算。五、差旅費報銷規(guī)定定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費用。如遇周末出差，能調(diào)休就調(diào)休，如果不能調(diào)休，應(yīng)按照加班費支付。如果是法定節(jié)假日的話，則必須支付加班費。長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)：級別飛機火車輪船高層管理人員經(jīng)濟艙不限不限部門負(fù)責(zé)人硬臥二等艙一般人員硬臥三等艙除高層管理人員（副總經(jīng)理以上）出差期間發(fā)生的費用據(jù)實報銷外，其他人員的出差補貼實行全額包干制，具體包干標(biāo)如下（元/日）：部門負(fù)責(zé)人（含副職）出差補貼標(biāo)準(zhǔn)：項 目特殊地區(qū)一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)200匯報180150100伙食補貼40202020市內(nèi)交通補貼30201510出差補助15151515合計285245200145一般員工出差補貼標(biāo)準(zhǔn)：項 目特殊地區(qū)一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)1201008060伙食補貼40302020市內(nèi)交通補貼30201510出差補助1515 1515合計205175130105特殊地區(qū)包括：直轄市及海口、廣州、深圳、珠海、廈門。一類地區(qū)包括：除特殊地區(qū)外的省會城市。二類地區(qū)包括：除特殊地區(qū)及省會城市外的一般地級市。三類地區(qū)包括：縣級城市及以下?？紤]到全國各地住宿實際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)制訂過低，給住宿帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個人負(fù)擔(dān)，個人單獨出差實際住宿費高于包干住宿標(biāo)準(zhǔn)的，在不高于三星級的賓館或酒店的住宿費用允許按實報銷；公司員工應(yīng)盡量選擇低星級的賓館或酒店住宿，以減少開支。在公司已有分公司的情況下，除了報銷出差補助外，其他費用不予報銷。如因特殊情況出差人員必須住宿，住宿費在住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費用的會議，不享受任何補助。出差人員當(dāng)日有招待費發(fā)票的，當(dāng)日不計算伙食補貼；當(dāng)日有出租車票的，出租車票必須注明往返地點及用車事由，當(dāng)日不計算交通補貼。招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，招待費發(fā)票未注明日期的，一張招待費發(fā)票視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食補貼。出差人員的交通補貼、伙食補貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須事先請示經(jīng)總經(jīng)理同意方可報銷。1長途交通票據(jù)中的飛機票如果遺失，須寫出書面報告，且有同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報總經(jīng)理審批后，按票價的80%報銷，其它長途交通票據(jù)如果遺失，一律不予報銷。1公司員工隨同部門負(fù)責(zé)人及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按部門負(fù)責(zé)人及以上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同高層管理人員一同出差，原則上不再享受任何補助。1司機帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交通補貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。1公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車、船費后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。1公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補貼，不發(fā)住宿補貼和交通補貼。1出國人員差旅費的報銷按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、市內(nèi)公共交通費報銷規(guī)定市內(nèi)交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費不在此列。員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，一般情況下5公里以內(nèi)持公司的公交卡外出，公司不予派車。但是特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司安排車輛接送。七、通訊費用報銷規(guī)定通訊費指因公使用通訊工具而發(fā)生的費用。公司根據(jù)需要為特定部門的特定人員核定一定數(shù)額的通訊補貼，具體標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理辦公會議確定。享受通訊費補貼的人員必須保持24小時（含節(jié)假日）通訊暢通。八、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定流程需要匯報業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費用。各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門負(fù)責(zé)人、分管高層管理人員同意，出差回公司后補辦招待申請手續(xù)。各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，應(yīng)事先填制列明招待日期、事由、招待標(biāo)準(zhǔn)、招待人數(shù)及陪同人數(shù)等信息的招待申請單。一般情況下公司盡量自備煙酒，陪同人員人數(shù)原則上不超過四人。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管高層管理人員批準(zhǔn)后方可，否則不予報銷。招待費應(yīng)經(jīng)辦公室登記備案。招待費報銷時，報銷人應(yīng)將招待申請單連同報銷單一道交財務(wù)辦理復(fù)核及支付手續(xù)。九、辦公費報銷規(guī)定辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。對于筆、墨、紙張等消耗品，辦公室應(yīng)根據(jù)各部門實際需求情況制訂各部門的的消耗定額，并根據(jù)消耗定額確定合理庫存限額，在庫存數(shù)量低于合理庫存限額時應(yīng)立即進行采購，各部門在定額內(nèi)到辦公室領(lǐng)用。