【文章內(nèi)容簡介】 或采購合同進行采購、憑采購合同、發(fā)票、入庫單到財務部門辦理付款手續(xù)。入庫單一式三聯(lián)：第一聯(lián)倉庫人，第二聯(lián)財務，第三聯(lián)采購人。12 / 60二、 待處理品入庫 倉庫管理員負責退貨和超過保質(zhì)期的物料入庫工作；倉庫管理員應檢查核對物料的品名、型號、數(shù)量、批號等是否屬實，對入庫單進行審核。 物料入庫后，倉庫管理員應及時審核，在帳上記錄物料的名稱、型號、規(guī)格、批號、生產(chǎn)日期、數(shù)量、保質(zhì)期和入庫日期以及注意事項。未經(jīng)檢驗或經(jīng)檢驗認為不合格的產(chǎn)品不得入庫。 倉庫管理員應妥善保存入庫物料的有關質(zhì)量記錄（驗證記錄、原始質(zhì)量證明、檢驗報告單等），每月將這些質(zhì)量記錄按時間順序和物料的類別整理裝訂成冊、編號存檔并妥善保管。 三、發(fā)放 倉庫管理員根據(jù)生產(chǎn)主管指令發(fā)貨并及時開具相應的《出庫單》、根據(jù)物流審核的客戶資料開具《發(fā)貨單》。 倉庫管理員憑《發(fā)貨單》《出庫單》發(fā)放物料，發(fā)放時應做到： （1）、認真核對實物的品名、型號和數(shù)量，符合領料或出庫憑證要求的才能發(fā)放； （2）、 發(fā)放完畢，倉庫管理員應對、《出庫單》、《發(fā)貨單》進行審核，并及時將有關單據(jù)交財務部，相關留存單據(jù)應妥善保管以便日后盤點、核對物料； （3）、發(fā)放時，經(jīng)手人要對照單據(jù)品種和數(shù)量并簽收。（4）、 同一規(guī)格的物料和產(chǎn)品都應按“先進先出”的原則進行發(fā)放。 填制《領料單》時，應注明材料物資使用的具體項目、用途和領用部門， 工程安裝領用材料要注明生產(chǎn)線名稱。 每月末各倉庫進行盤庫，財務部抽查，確保帳帳相符。每月末，倉管員應將當月入庫單、領料單進行分類裝訂成冊、存檔。物資領用可以提供舊的要求提供舊件換新。四、在產(chǎn)品月末，倉庫人員和生產(chǎn)人員共同完成在產(chǎn)品的盤點工作，根據(jù)投入約等于產(chǎn)出的原則，雙方確認簽字。13 / 60第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理為了加強對公司固定資產(chǎn)的管理，理順程序，特制定本制度。本制度包括本公司固定資產(chǎn)的更新、折舊、建檔歸案、修理、拆除、閑置、封存、減值、保險、報廢、賬務處理及清查盤點等內(nèi)容。一、固定資產(chǎn)的定義：使用期限超過一個會計年度的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關的設備、工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用的主要設備，但單位價值在 2022 元以上，并且使用年限在一個會計年度以上且在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)不變的物品，也屬于固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的管理部門（一） 、行政部是公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門。其主要管理職責如下：負責固定資產(chǎn)的實物管理；負責對各部門固定資產(chǎn)管理工作進行指導、協(xié)調(diào)；負責公司固定資產(chǎn)的配備、轉讓、閑置、報廢的初審；負責公司固定資產(chǎn)的零購、更新、報廢計劃的初審和上報；負責公司固定資產(chǎn)的能力查定、技術鑒定、大修計劃審查，組織基建、技改、零購等更新固定資產(chǎn)的驗收；定期組織有關部門進行固定資產(chǎn)清查盤點，掌握固定資產(chǎn)動態(tài)；負責閑置、報廢固定資產(chǎn)的管理、調(diào)劑與處理；負責固定資產(chǎn)臺賬和技術檔案管理；負責固定資產(chǎn)保險的投保申請、事故申報和公證勘查等管理；公司可根據(jù)機構設置確定固定資產(chǎn)歸口管理部門（二） 、財務管理部負責固定資產(chǎn)的價值管理。其主要職責如下：貫徹執(zhí)行國家有關固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和制度，組織各有關部門按固定資產(chǎn)的歸口分級管理原則進行核算，正確及時地記載并監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減變動及保管、使用、清理報廢等情況，保護公司資產(chǎn)安全完整，以實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值；負責組織有關部門對固定資產(chǎn)進行合理的分類和計價，對固定資產(chǎn)進行所有權界定、產(chǎn)權登記、價值評估、協(xié)調(diào)糾紛，并會同安全生產(chǎn)管理部對產(chǎn)權變動、資產(chǎn)處置進行審批；14 / 60參與固定資產(chǎn)閑置、報廢的鑒定及殘值的定價和回收工作；參與更新固定資產(chǎn)的驗收，及時辦理更新資產(chǎn)的入賬手續(xù)；參與固定資產(chǎn)的半年度、年度清查盤點；負責組織固定資產(chǎn)的核算、分析；負責固定資產(chǎn)的投保，參與理賠工作。（三） 、使用部門職責：負責本部門固定資產(chǎn)的使用、保管及維護；參與本部門基建、技改、零購等更新固定資產(chǎn)的驗收；參與本部門固定資產(chǎn)清查盤點，協(xié)助公司做好固定資產(chǎn)的保險定損工作。（四） 、固定資產(chǎn)的有關證照及資質(zhì)文件歸口部門由行政部統(tǒng)一管理。三、固定資產(chǎn)范圍、分類、編碼及計價管理（一） 、固定資產(chǎn)管理范圍包括公司股東方投入的固定資產(chǎn)、利用公司資產(chǎn)購置、建設的固定資產(chǎn)。（二） 、公司固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為以下類：（編碼參照執(zhí)行）固定資產(chǎn)類別 編碼（1 ）房屋及建筑物 編碼：1xxx（2 ）生產(chǎn)設備 編碼：2xxx（3 ）運輸設備 編碼：3xxx（4 ）小汽車 編碼：4xxx（5 ）辦公設備 編碼：5xxx、 （三） 、公司固定資產(chǎn)的計價分以下幾種情況1. 購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的價款以及為是固定資產(chǎn)達到預期可使用狀態(tài)前所支付包裝費、雜費、安裝費及附加費等計價。2. 自行建造的設備及已竣工的房屋及構建物，按照建造所用全部相關支出計價。3. 在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建、增建的固定資產(chǎn)，應按改建、擴建和增建所發(fā)生的支出減去擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值，增加固定資產(chǎn)原價。15 / 60四、固定資產(chǎn)購進、新建和改建固定資產(chǎn)購進的管理公司的固定資產(chǎn)采購，都必須通過各固定資產(chǎn)的管理部門，根據(jù)年度計劃統(tǒng)一申報，經(jīng)審批后購買，并按要求建帳、建卡。五、固定資產(chǎn)折舊（一） 、公司下列固定資產(chǎn)應當計提折舊：1. 房屋和建筑物；2. 在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；3. 季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；4. 融資租入和已經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)；5. 未使用、不需要用的固定資產(chǎn)。（二） 、公司下列固定資產(chǎn)不計提折舊：1. 已經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；2. 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；3. 按規(guī)定單獨作價為固定資產(chǎn)入賬的土地。（三） 、公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，殘值率為 10%，折舊率一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須報董事會批準，股東方備案后方可執(zhí)行，并說明變更的原因對損益的影響。固定資產(chǎn)分類折舊年限如下：固定資產(chǎn)分類折舊年限表固定資產(chǎn)類別 折舊年限（1 ）房屋及建筑物 30 年（2 ）生產(chǎn)設備 10 年（3 ）運輸設備 5 年（4 ）小汽車 10 年（5 ）辦公設備 5 年（四） 、公司應按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管是否繼續(xù)使用，均不再提折舊；已經(jīng)報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。第三節(jié) 資產(chǎn)盤點16 / 60一、盤點目的為了保證公司各項資產(chǎn)的安全、完整，明確相關人員的管理責任，特制定本辦法。 二、盤點范圍及類別現(xiàn)金及有價證劵盤點：是指現(xiàn)金、銀行票據(jù)、有價證券、抵押契約等。材料物資盤點：是指原材料、工程物資、產(chǎn)成品、半成品等。三、盤點時間及方式（一）現(xiàn)金及有價證劵盤點每月最后一個工作日盤點，由財務經(jīng)理組織財務管理部盤點工作，由財務總監(jiān)或分管領導負責監(jiān)盤。公司涉及現(xiàn)金及有價證券的部門，由財務副經(jīng)理不定期負責組織抽盤，每季度至少抽盤一次。（二）材料物資盤點每月盤點一次，每月末由倉庫部門負責主盤，財務部門負責監(jiān)盤。對重點物資或存在問題的物資，財務部根據(jù)工作需要，進行抽盤，倉庫部門給予配合。第四節(jié) 單據(jù)審核流程費用報銷、借款或資金支付審批流程17 / 60 經(jīng)辦人部門負責人填寫報銷憑證付款申請單財務副經(jīng)理真實性合理性審核規(guī)范性、合理性真實性審核項目總監(jiān) 審 核審 核出納付款或沖減借款財務總監(jiān)總經(jīng)理/董事長審批第五節(jié) 各種費用報銷管理一、總則為加強企業(yè)內(nèi)部管理，增加財務監(jiān)管力度，控制費用開支，規(guī)范費用報銷內(nèi)容，特制18 / 60訂本制度。本制度適用于公司的所有費用報銷。二、費用分類費用分為銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用指公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用；管理費用指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用；財務費用指公司籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的籌資費用。 日常費用報銷主要項目為：業(yè)務招待費、辦公費、通訊費、差旅費、汽車費用、水電費、社保費、修理費、檢測費、運雜費等。三、費用報銷流程公司本部報銷流程（1） 、任何費用報銷必須有正規(guī)發(fā)票。報銷人根據(jù)報銷情況分類填寫報銷單：日常費用報銷填寫費用報銷單，差旅費用報銷填寫差旅費報銷單；（2） 、報銷單上的報銷人欄必須由本公司員工填寫，非公司員工一律不允許填寫；（3） 、單據(jù)填好遞交給各自部門經(jīng)理或分管總監(jiān)，部門經(jīng)理或分管總監(jiān)審核通過后提交給財務經(jīng)理復核，財務部經(jīng)理復核后提交給財務總監(jiān)審核，財務總監(jiān)審核無意見后再給總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審核通過后，再由董事長最后審批。五、員工借款的規(guī)定嚴禁與公司業(yè)務無關的借款。員工借款必須由總經(jīng)理、董事長審批后出納方可借款。六、支票領用、現(xiàn)金借支手續(xù)公司的任何業(yè)務開支，如需要領用支票借支現(xiàn)金的，都必須由各部門經(jīng)辦人員填寫用款報告、支票領用審批單、借支單等，并填寫清楚用款項目等內(nèi)容，經(jīng)部門經(jīng)理簽名確認，交主管副總經(jīng)理審查，財務部經(jīng)理復核，再交財務總監(jiān)審核，報總經(jīng)理審批。如總經(jīng)理出差在外，由總經(jīng)理臨時授權審批權限給有關人員。如遇事情緊急，而每筆開支金額超過總經(jīng)理授予的審批權限時，必須由財務部有關人員同授予的審批權限人與總經(jīng)理取得聯(lián)系后再予支付，任何人不得擅自作主。七、業(yè)務接待規(guī)定：（一） 、業(yè)務招待費是為了與有業(yè)務往來的單位或個人，建立良好的商務合作關系而支付的各種費用。主要包括客戶招待餐費以及其它接待產(chǎn)生的費用等。19 / 60（二） 、所有的業(yè)務招待費實行事先申請原則，經(jīng)總經(jīng)理/董事長同意后可以先招待，但事后應及時補辦招待費用申請單的相關手續(xù)。（三） 、負責接待的部門要制定具體的接待安排計劃，所有接待活動，應列出準確的時間、內(nèi)容、接待標準、經(jīng)辦人，經(jīng)部門負責人審核，報財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準后，方可實施；（四） 、董事長、總經(jīng)理發(fā)生的費用不在此列，應酬、招待費、贈送禮品支出實報實銷。 八、差旅費管理暫行規(guī)定（一）員工出差，首先必須填寫《出差計劃表》 ，出差后填寫《差旅費報銷單》 ，財務部門按“標準”審核各項差旅費用，按程序報批。（二）出差借款總額在估算往返交通費和基本住宿費后略為留有余地。（三）出差人回歸的五天內(nèi)（節(jié)假日順延） ，須到財務部報帳，逾期不報帳的，財務部從工資中扣除直到還清借款時為止。出差人報帳時，所扣工資一并發(fā)還。（四）出差人員到外地住宿費實行限額內(nèi)據(jù)實報銷，無特殊情況超限費用自負，如有特殊情況必須報總經(jīng)理和董事長批準。標準如下：住宿限額標準火車 輪船 飛機 高鐵 自駕一線城市一般省城其他地區(qū)總經(jīng)理/董事長 軟臥 一等 普通 一等 實報 400 350 300副總/總監(jiān) 硬臥 二等 普通 二等 實報 350 300 250部門經(jīng)理 硬臥 二等 二等 200 200 200業(yè)務員 硬臥 二等 二等 150 150 15020 / 60表中除公司總經(jīng)理外，其他人員一律同性別兩人合住一間，報銷一個雙人間住宿費，性別不同的或只一個人出差者，可按雙人間標準報銷。一般工作人員住宿費超過標準部分自負 50%，低于標準部分獎勵 50%。部門經(jīng)理助理以上人員在標準內(nèi)予以報銷，低于標準部分不獎勵，確因工作需要超標準住宿的，經(jīng)總經(jīng)理批準后予以報銷。特殊情況不能執(zhí)行上述標準的須報總經(jīng)理聯(lián)合批準。（五）從嚴控制乘坐飛機。因任務緊急確實需乘飛機的，事先須經(jīng)總經(jīng)理批準。（六） 因公出差（伙食）補助，在省內(nèi) 50 元/天（住宿） ，不住的 30 元/天。省外 40 元/天。（七）醫(yī)療費用：出差途中如員工生病，需就地治療的，應出具正規(guī)醫(yī)院報銷單據(jù)，其它藥店單據(jù)不予報銷。（八） 、出差人員各項費用未超過上述標準的，其差旅費直接在財務部憑發(fā)票據(jù)實報帳。超過上述標準的，由財務部審核并簽署意見后，報總經(jīng)理簽字批準后，方能報帳。（九） 、其他規(guī)定 出差補助費由報銷人自行填報，財務部有權向對方單位調(diào)查，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)與實際情況不符的，扣除多得的補助費外，另外，給予三倍處罰。參加會議、培訓，有統(tǒng)一安排食宿的，依據(jù)正規(guī)發(fā)票據(jù)實報銷，來回途中可享受伙食補助，會議培訓期間不再享受伙食補助。出差期間所有補助計算均為算頭不算尾，中午 12 點之前出差或中午 12 點之后回到公司的按照 1 天計算。 八、通訊費用標準規(guī)定為了方便工作上的業(yè)務聯(lián)系，本著厲行節(jié)約、防止浪費、降低運營費用的原則，并結合我公司的實際情況，制定本規(guī)定。（一） 通訊費用報銷標準移動通訊費用報銷標準董事長、總經(jīng)理 當月實報實銷 憑營業(yè)廳出具的收費單據(jù)進行實報實銷業(yè)務部門經(jīng)理、總監(jiān) 當月 300 元 憑發(fā)票報銷業(yè)務員 當月 200 元 同上采購客戶部 當月 200 元 同上21 / 60司機 當月 200 元 同上其他人員 當月 100 元 同上 第六節(jié) 財務稽核及檢查一、財務稽核主要包括以下四個方面：合同協(xié)議稽核、借款報銷審批手續(xù)稽核、會計核算資料和賬務處理方面的稽核。二、合同、協(xié)議稽核公司對外簽訂的合同、協(xié)議，在形成正式文本前，應交財務部