【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)批準交財務(wù)部核實后轉(zhuǎn)銷數(shù)量帳。第二十條 存貨盤存制度。采用定期清查盤點制度。一般按月盤點，對于存貨盤盈、盤虧、毀損情況，由實物負責人填定財產(chǎn)物資盤存表，財產(chǎn)物品報損申請，說明原因，經(jīng)部門經(jīng)理核實，報總經(jīng)理批準后財務(wù)部按會計制度處理。六、固定資產(chǎn)的管理制度 第二十一條 固定資產(chǎn)標準。單位價值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（如沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯、電視機等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標準但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。不符合上述條件的為低值易耗品。 第二十二條 固定資產(chǎn)計價標準無論采用什么方式獲得的固定資產(chǎn)均應(yīng)按取得的實際成本計價。 第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法。采用年限平均法計提。個別固定資產(chǎn)需要采用加速折舊法時，必須報有關(guān)部門批準。 第二十四條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。購進手續(xù)。各經(jīng)營部門每年將所需添置的設(shè)備，財產(chǎn)購置計劃與工程部協(xié)商后提交總經(jīng)理辦公室初審平衡，經(jīng)總經(jīng)理審批后財務(wù)部執(zhí)行。各部門應(yīng)強化計劃管理，盡量減少計劃外購置情況。對確屬工作需要的計劃外固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格按照計劃外物資請購簽批程序進行。對未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購置，財務(wù)部有權(quán)拒絕進行財務(wù)處理，不予報銷。固定資產(chǎn)購入后應(yīng)由財務(wù)部會同使用部門共同驗收，同時設(shè)置固定資產(chǎn)登記薄，進行詳細登記，實行誰用、誰管理、誰負責制度。保護固定資產(chǎn)的完整。無完整驗收手續(xù)的財務(wù)部不予記帳。固定資產(chǎn)清查盤點制度。為了強化固定資產(chǎn)管理，由財務(wù)部牽頭，每年對其實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因?qū)懗鰰鎴蟾?，由工程部、財?wù)部核實報總經(jīng)理批準后按會計制度處理。固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由工程部鑒定后寫出書面報告，報總經(jīng)理審批后，按會計制度處理。第二十五條 固定資產(chǎn)修理制度固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)修理范圍大小、費用支出多少，劃分為大修理和日常修理。各部門的日常修理由工程部負責，修理費用由工程部編制用款計劃報總經(jīng)理審核批準后執(zhí)行，計入當期有關(guān)部門費用中。需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年的第四季度提出下一年大修理計劃和大修理費用預算報告，交總經(jīng)理審核批準后執(zhí)行。對未列在計劃修理中，但又確實緊急修理的大修理臨時性項目，直接填寫緊急修理報告書，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，對直接影響對客服務(wù)的緊急臨時性修理，須首先滿足對客服務(wù)需要，而后補填緊急修理報告，報總經(jīng)理批準。計劃外大修理，須查明并分清是大修理計劃欠缺還是人員操作不當?shù)仍颍硕ㄈ藛T責任。七、在建工程的管理制度 第二十六條 對固定資產(chǎn)購建項目，實行計劃管理。由工程部對購建項目進行可行性分析，結(jié)合技術(shù)進行市場預測，提出計劃，匯同財務(wù)部分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等報告。嚴格按照酒店規(guī)定進行逐級鑒批。 第二十七條 工程部根據(jù)自營工程，出包工程，設(shè)備安裝工程的不同特點制定在建期間的管理辦法，由主管人員編制工程進度和資金投資計劃，由專門人員負責嚴格控制各項支出，加強質(zhì)量監(jiān)控。 第二十八條 為了取得或改造固定資產(chǎn)，進行新建、改建或?qū)σ延械墓潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造所發(fā)生的各項支出，應(yīng)在每年第四季度所作的相應(yīng)計劃中體現(xiàn)和說明，作為固定資產(chǎn)的入帳價值處理。包括有：所有的材料，應(yīng)付的工資和有關(guān)費用，辦理竣工決算前發(fā)生的工程借款利息。 第二十九條 工程部負責對工程進行預決算審查，工程完工交付使用時由工程部進行竣工驗收，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。驗收合格后的工程按照實際發(fā)生的各項費用支出總計及時報表的財務(wù)部，以此為依據(jù)記入固定資產(chǎn)價值。對于需要追加預算的工程項目，應(yīng)由工程部詳細明列原因和附上必須的原始憑證，報總經(jīng)理審批。如屬人為原因或有關(guān)人員履職不利造成的預算超過計劃標準的項目，將追究有關(guān)人員的責任。 第三十條 工程用材料、物資、機器設(shè)備等由財務(wù)部統(tǒng)一建帳，按收發(fā)保管制度嚴格管理。八、無形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)的管理制度第三十一條 無形資產(chǎn)的管理酒店無形資產(chǎn)的具體內(nèi)容包括：專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)權(quán)、商譽、特種經(jīng)營權(quán)等。無形資產(chǎn)按取得時實際成本計價。無形資產(chǎn)在其有效使用期限內(nèi)或不少于10年的期限平均攤?cè)牍芾碣M用。第三十二條 遞延資產(chǎn)的管理遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用 ，包括開辦費，固定資產(chǎn)大修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。開辦費用是指定酒店籌建期間所發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)價值的各項費用。在酒店開始經(jīng)營以后，在不短于五年的期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M用。除開辦費以外的遞延資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)支出的受益期分期平均攤?cè)牍芾碣M用。九、對外投資的管理制度第三十三條 意向?qū)ν馔顿Y時，酒店領(lǐng)層應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員對投資項目進行可行性研究，建立投資的立項審批，確定對外投資的權(quán)責部門，對外投資的評價考核。 第三十四條 短期投資分為債券投資和股票投資。酒店購入股票和債券時按照實際支付的成本記帳。出售時，按實際收到款項與購入時的實際帳面價值的差額計入當期損益。收到債券利息或股利計入投資收益。 第三十五條 長期投資分為股票投資、債券投資和其他投資。長期投資按投資時實際支付的金額或確定的財產(chǎn)價值記帳。股票投資和其他投資采用成本法進行核算，從被投資企業(yè)分得的股利或分來的利潤記入投資收益。 第三十六條 債券投資按購入債券的不同方式分別核算，面值購入的債券每期應(yīng)計利息記入投資收益，溢價或者折價購入債券，按其實際支付的價款與債券面值的差額，在債券到期前分期攤銷，按應(yīng)計利息與分攤數(shù)的合計（或差額）記入投資收益。十、成本、費用的管理制度第三十七條 按照成本開支范圍規(guī)定，酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接材料、直接人工、商品進貨費用和其他直接支出以及期間費用計入成本費用。根據(jù)管理需要，處理成本消耗和經(jīng)營成果的關(guān)系，力爭達到“優(yōu)質(zhì)服務(wù)、最佳利潤、最低成本”的最佳目標。 第三十八條 酒店的成本費用核算應(yīng)按權(quán)責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，成本費用核算依據(jù)各部門的經(jīng)營特點進行分別核算。商品成本核算 （1）商品采用進價成本核算，其進價成本主要指商品的實際采購成本。 （2）商場采用售價庫存商品核算，增設(shè)“商品進銷差價”科目，核算購進商品的售價與進價的差額。銷售時按售價結(jié)轉(zhuǎn)成本，期末計算分攤本月已售商品實現(xiàn)的進銷差價。商品進銷差價計算公式： 月初商品進銷差價+本月購入商品進銷差價 差價率 = ╳100 % 月初庫存商品售價 + 本月購進商品售價 本月已銷商品應(yīng)攤進銷差價 = 本月已銷商品銷售額差價率飲食營業(yè)成本。 飲食成本主要指餐飲材料（如原料、飲料、調(diào)料、配料等）。營業(yè)成本的核算方式有兩種，一是直接領(lǐng)用消耗的零星鮮活品（海產(chǎn)品、雞、鴨、鮮肉、蔬菜）餐飲材料調(diào)料等，在購進時直接計營業(yè)成本，二是從庫房領(lǐng)用餐飲材料，干貨及配料，水酒等的實際成本，領(lǐng)料員填制一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)廚師長批準，一聯(lián)留作廚師長內(nèi)部核算當日用料成本，二聯(lián)交庫房提貨，月終保管將領(lǐng)料單進行匯總編表，統(tǒng)計發(fā)出的數(shù)量、金額并報財務(wù)部計入當月營業(yè)成本，未用完的領(lǐng)出材料，按時清查盤點，辦理假退庫手續(xù)，轉(zhuǎn)作下期成本。 客房營業(yè)成本。按實際發(fā)生的直接材料成本核算。 娛樂部營業(yè)成本。按實際發(fā)生的直接材料成本核算。 營業(yè)費用歸集：根據(jù)酒店情況，分別核算各經(jīng)營責任部門的各項費用，并按照成本管理條例，不應(yīng)列入成本費用的支出不得開支。營業(yè)費用核算項目主要分為：經(jīng)營人員工資及福利費，辦公用品、郵電費、保險費、差旅費、水電費、物料消耗、低值易耗品攤銷、洗滌費、宣傳廣告費、燃料費、服裝費、修理費及其他費用。 管理費用及財務(wù)費用管理。 酒店行政管理部門為管理、組織和籌資發(fā)生的各項費用支出。主要包括：行政人員工資及福利費、服裝費、廣告宣傳費、辦公費、差旅費、物料消耗、勞動保險費、董事會費、水電費、低值易耗品攤銷、交際應(yīng)酬費、郵電費、折舊費、修理費、土地使用費、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、壞帳損失、存貨盤虧及毀損損失，金融機構(gòu)手續(xù)費、利息支出凈額、匯兌損失凈額。十一、營業(yè)收入的管理制度第三十九條 建立營銷預測分析制度。營銷作為酒店主要經(jīng)濟活動內(nèi)容，其工作的質(zhì)量和效率直接對酒店的營業(yè)收入經(jīng)濟效益產(chǎn)生重大影響。酒店營銷部應(yīng)在每年四季度根據(jù)市場變化，競爭格局變化，新開發(fā)項目或停用項目，人員和工作潛力等，制定出下年營銷預測，分析營業(yè)收入計劃報告書，每季度期末制定下一季度計劃報告書，呈報總經(jīng)理及財務(wù)部，便于掌握情況。各直接經(jīng)營部門，應(yīng)按照酒店總體營銷規(guī)劃組織本部門的營銷工作，形成“酒店有總體計劃，部門有實施計劃”的營銷格局。第四十條 建立營銷的日常管理制度 酒店的客房，餐飲等主要部門應(yīng)作為整體進行推銷，各經(jīng)營部門的推銷工作，應(yīng)由營銷部統(tǒng)一組織進行。推銷與營業(yè)收入的實現(xiàn)密切相關(guān)，對各客戶及以合同形式付款的旅行團社，進行信用程度的調(diào)查分析，以便于進行控制，及時收回帳款。 營銷部門應(yīng)嚴格執(zhí)行酒店的價格政策，對旅行團社實行的銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制定合同時報總經(jīng)理審查批準后方可辦理。營銷部在權(quán)限范圍外，不得擅自進行減免打折。第四十一條 營業(yè)收入確認的依據(jù)和時間。營業(yè)所獲得的收入應(yīng)當根據(jù)實現(xiàn)原則加以確認和計量，以營業(yè)時點作為收入實現(xiàn)的時間標志，以每月27日為會計期間的劃分。十二、酒店利潤及其分配的管理 第四十二條 利潤的預測及分析制度。各經(jīng)營責任部門，在每年四季度根據(jù)營業(yè)收入計劃編制出下年的利潤計劃，報總經(jīng)理審批。財務(wù)部根據(jù)情況，通過分析確定各經(jīng)營責任部門和酒店目標利潤，明確利潤責權(quán)歸屬，建立利潤考核指標。 第四十三條 規(guī)定利潤總額的構(gòu)成項目和核算方法，確保正確反映酒店的經(jīng)營成果。利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資凈收益 + 營業(yè)外收支凈額 營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤 – 管理費用—財務(wù)費用主營業(yè)務(wù)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—營業(yè)費用—營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤 = 其他業(yè)務(wù)收入—其他業(yè)務(wù)支出利潤核算的主要內(nèi)容：按照配比原則，結(jié)轉(zhuǎn)本期的營業(yè)收入和營業(yè)成本，期間費用和流轉(zhuǎn)稅金及附加，確定本期的利潤總額。結(jié)轉(zhuǎn)本期的投資收益，營業(yè)外收入的營業(yè)外支出，并與本期營業(yè)利潤匯總，確定本期的利潤總額。第四十四條 營業(yè)外收支管理制度。營業(yè)外收支是與酒店經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出，必須明確其各項目，開支范圍、財務(wù)手續(xù)及核算辦法。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益，罰款凈收入，確定無法支付經(jīng)批準后的應(yīng)付款及其他收入。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損，報廢的凈損失、非常損失、技工學校經(jīng)費、賠償金、違約金、罰款、公益救濟性捐贈。第四十五條 利潤分配管理制度。實現(xiàn)利潤按照國家規(guī)定依法申報繳納所得稅后依序分配稅后利潤：支付被沒收財務(wù)損失和各項稅收的滯納金、罰款。彌補酒店以前年度虧損。提取法定盈余公積金。 法定盈余公積金按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取。當法定盈余公積金已達到注冊資本的5%時可不再提取，盈余公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金。提取公益金。公益金主要用于酒店的職工集體福利設(shè)施支出。向投資者分配利潤。酒店以前年度未向投資者分配的利潤，可并入本年度分配。十三、財務(wù)報告與財務(wù)評價制度 第四十六條 財務(wù)報告是反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等財務(wù)信息的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。 第四十七條 規(guī)定財務(wù)狀況說明書的內(nèi)容及要求。按統(tǒng)一要求報送年度會計報表時附財務(wù)狀況說明書。其主要內(nèi)容：酒店經(jīng)營狀況，利潤盈虧及分配情況，資金增減和