【文章內(nèi)容簡介】 各責(zé)任部門協(xié)商對原預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)過調(diào)整修訂后形成的預(yù)算，報公司預(yù)算委員會批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各單位執(zhí)行。第四條 費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)確定，各單位應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算要求的指標(biāo)、項目、預(yù)算額度組織實施，財務(wù)部按預(yù)算嚴(yán)格進(jìn)行控制。 第五條 由各責(zé)任單位的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出由各單位負(fù)責(zé)人簽字后辦理報銷手續(xù)；超出預(yù)算范圍的各項支出或預(yù)算外支出，必須提出專項報告，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行，職工教育經(jīng)費(fèi)由人事部門歸口管理，工資補(bǔ)貼獎金根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第六條 對客觀情況變化和突發(fā)事件等經(jīng)營活動變化等因素的影響，造成預(yù)算不符合實際情況，需要對年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、追加，原則上一年可調(diào)整一次，調(diào)整時間在第三季度進(jìn)行，各單位應(yīng)遵循“先報批，后執(zhí)行”的原則，在規(guī)定的時間內(nèi)以書面報告公司財務(wù)部，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第七條 預(yù)算內(nèi)項目間不得相互調(diào)劑，調(diào)劑項目視同預(yù)算外項目履行預(yù)算外項目的審批手續(xù)。第八條 各責(zé)任單位設(shè)置管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用等“費(fèi)用手冊”（財務(wù)部統(tǒng)一制作發(fā)放）報銷時必須攜帶本單位的“費(fèi)用手冊”，并在“費(fèi)用手冊”的相關(guān)項目登記每項支出，經(jīng)財務(wù)部審核簽章后方可支出。各責(zé)任單位對“費(fèi)用手冊”進(jìn)行跟蹤、匯總、和分析，及時掌握預(yù)算的執(zhí)行情況。第九條 每月終了7日內(nèi)財務(wù)部將各項預(yù)算執(zhí)行情況反饋各有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)，并提出本月意見及建議。第十條 每季度終了10日內(nèi)，各責(zé)任單位對應(yīng)對預(yù)算情況進(jìn)行書面分析并報送財務(wù)部，主要分析預(yù)算完成情況、超出預(yù)算的原因，執(zhí)行過程中遇到的問題、解決問題的措施、完成預(yù)算的有利因素和不利因素、對預(yù)算管理的意見和建議等。財務(wù)部在季度終了15日內(nèi)完成集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析。第十一條 年終對各責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評。第十二條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。財務(wù)會計報告報送規(guī)定第一條 為了規(guī)范航天科工深圳（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）及其各二級子公司的財務(wù)管理，提高會計信息質(zhì)量，及時、完整、真實、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及其現(xiàn)金流量，為集團(tuán)公司各項決策提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)國家頒布的《會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》，并結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況，制定本規(guī)定。第二條 報送范圍：集團(tuán)范圍內(nèi)的全資及控股子公司第三條 報送時間（一）月度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于月度終了后8天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）上報；（二）季度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于季度終了后10天內(nèi)上報；（三）年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于年度終了后15天內(nèi)上報。（四）年度審計報告應(yīng)當(dāng)于年度終了后2個月內(nèi)上報。第四條 財務(wù)會計報告的總體要求（一）企業(yè)應(yīng)按照財務(wù)會計報告條例和會計制度的有關(guān)規(guī)定編報財務(wù)會計報告，及時報送集團(tuán)公司。企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)；（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了編報年度財務(wù)會計報告，在月份、季度終了編報中期財務(wù)會計報告；（三）投資有三級子公司的二級子公司，應(yīng)編制合并報表和二級子公司的個別會計報表。（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編報會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍；（五）會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)會計報告條例和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需說明的事項做出真實、完整、清楚的說明；（六）年度財務(wù)會計報告的編制應(yīng)在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益及正確結(jié)轉(zhuǎn)收益等年終會計決算基礎(chǔ)上，按照年報報表格式和編制說明等具體要求編報，要保證數(shù)據(jù)的真實、合法和完整。（七）中期會計報表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與上年度一致，如若國家主管部門對當(dāng)年度會計報表的格式和內(nèi)容進(jìn)行了修改，則中期會計報表應(yīng)當(dāng)按修改后的報表格式和內(nèi)容編制，與此同時，上年度比較會計報表的格式和內(nèi)容也應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。（八）中期會計報表附注和財務(wù)情況說明書相對于年度來說可適當(dāng)簡化，但應(yīng)遵循重要性原則，不得隱瞞重要事項。（九）月度財務(wù)會計報告以會計報表為主，但對于特殊或重大事項應(yīng)予于披露或說明。第五條 財務(wù)會計報告的內(nèi)容（一）月度財務(wù)會計報告包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表；2. 利潤表；3. 特殊或重要事項說明。（二）季度財務(wù)會計報告主要包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表；2. 利潤及利潤分配表；3. 現(xiàn)金流量表； 4. 會計報表附注；5. 財務(wù)情況說明書。（三）年度財務(wù)會計報告主要包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表；2. 利潤及利潤分配表；3. 現(xiàn)金流量表；4. 相關(guān)附表；5. 會計報表附注；6. 財務(wù)情況說明書。第六條 年度財務(wù)會計報告以集團(tuán)公司當(dāng)年布置的決算精神為準(zhǔn)。第七條 企業(yè)在季度的中期財務(wù)會計報告中，還應(yīng)當(dāng)提供以下比較會計報表（一）本中期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上年度末的資產(chǎn)負(fù)債表（二）本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表（上年度可比期間的利潤表包括上年度可比中期的利潤表和上年度年初至可比中期末的利潤表）〈格式見表一〉（三）年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比中期末的現(xiàn)金流量表〈格式見表二〉。第八條 報送中期會計報表附注的要求和內(nèi)容（一）編制中期會計報表附注的基本要求1. 應(yīng)當(dāng)提供比上年度財務(wù)報告更新的信息；2. 應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則；3. 應(yīng)當(dāng)以會計年度年初至本中期末為基礎(chǔ)；4. 應(yīng)當(dāng)披露對于本中期重要的交易或者事項。（二）中期會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容1. 中期會計報表所采用的會計政策與上年度會計報表相一致的說明。如果發(fā)生了會計政策的變更，應(yīng)當(dāng)說明會計政策變更的內(nèi)容、理由及其影響數(shù)；如果會計政策變更的累計影響數(shù)不能合理確定，應(yīng)當(dāng)說明理由。2. 會計估計變更的內(nèi)容、理由及其影響數(shù)；如果影響數(shù)不能確定，應(yīng)當(dāng)說明理由。3. 重大會計差錯的內(nèi)容及其更正金額。4. 企業(yè)經(jīng)營的季節(jié)性或者周期性特征。5. 關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生變化的情況，包括往來的科目和金額。關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易的類型和交易要素。對于關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時提供本中期（或者本中期末）和本年度年初至本中期末的數(shù)據(jù)，以及上年度可比本中期（或者可比期末）和可比年初至本中期末的比較數(shù)據(jù)。（格式見表三）6. 合并會計報表的合并范圍發(fā)生變化情況。7. 對性質(zhì)特別或者金額異常的會計報表項目的說明。8. 會計報表重要項目的說明，包括應(yīng)收賬款（格式見表四）、存貨（格式見表五）、投資（格式見表六）、固定資產(chǎn)（格式見表八）、無形資產(chǎn)（格式見表七）、遞延資產(chǎn)（格式見表九）9. 債務(wù)性證券和權(quán)益性證券的發(fā)行、回購和償還情況。10. 向企業(yè)所有者分配利潤的情況（包括已在中期內(nèi)實施的利潤分配和已提出或者已批準(zhǔn)但尚未實施的利潤分配情況），包括向所有者分配的利潤總額和每股股利。11. 業(yè)務(wù)分配和地區(qū)分部的分部收入與分部利潤（虧損）。12. 中期資產(chǎn)負(fù)債表日至中期財務(wù)報告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的非調(diào)整事項。13. 上年度資產(chǎn)負(fù)債表日以后所發(fā)生的或有負(fù)債和或有資產(chǎn)的變化情況。14. 企業(yè)結(jié)構(gòu)變化的說明。15. 其他重大交易或者事項。第九條 報送中期財務(wù)狀況說明書至少要包括以下內(nèi)容（一）合并編報范圍及原則（二）結(jié)合利潤表及利潤分配表情況，對本單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況、盈虧的原因進(jìn)行分析說明；對中期已實施或擬實施的利潤分配情況進(jìn)行說明。并比較上年同期和預(yù)算情況，對變化較大的項目進(jìn)行說明分析。（三）結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表各項目，分析本單位資產(chǎn)狀況和資金變化情況，對變動較大的項目進(jìn)行說明分析。（四）結(jié)合現(xiàn)金流量表，對本年度的現(xiàn)金流進(jìn)行分析，重點說明分析對本單位現(xiàn)金流影響較大的項目。（五）主要財務(wù)指標(biāo)完成情況（見表十）。（六）本年度不良資產(chǎn)及或有負(fù)債情況。（七）目前存在的困難及擬采取的應(yīng)對措施。（八）其他需說明的事項。第十條 本規(guī)定解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財務(wù)部，自下發(fā)之日起實施。 表一：利潤及利潤分配表年 月（季）編制單位單位： 人民幣元項目行次本月（季）數(shù)本年累計數(shù)上年同期數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入…………（與財政部年報格式同）表二：現(xiàn) 金 流 量 表年 1 月（季）編制單位單位：人民幣元項目行次本年金額上年同期金額一、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量…………補(bǔ)充資料：…………（與財政部年報格式同）表三（1）：關(guān)聯(lián)方披露（一）年 月 日采購貨物單位： 元本年累計上年同期累計企業(yè)名稱與本企業(yè)關(guān)系金額占年度購貨百分比（%）金額占年度購貨百分比（%）表三（2）：關(guān)聯(lián)方披露（二）年 月 日銷售貨物單位： 元本年累計上年同期累計企業(yè)名稱與本企業(yè)關(guān)系金額占年度銷貨金額占年度銷貨百分比（%）百分比（%）201 / 201表三（3）：關(guān)聯(lián)方披露（三）年 月 日應(yīng)收應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款單位：元期末余額上年同期末余額項 目與本企業(yè)關(guān)系交易內(nèi)容金 額占全部應(yīng)收（付）金 額占全部應(yīng)收（付）備注款項余額比重款項余額比重應(yīng)收賬款：甲企業(yè)…應(yīng)收票據(jù)：甲企業(yè)…其他應(yīng)收款甲企業(yè)…應(yīng)付賬款甲企業(yè)…應(yīng)付票據(jù)甲企業(yè)…其他應(yīng)付款甲企業(yè)…表四：應(yīng) 收 賬 款 年 月 日單位：元賬齡期初金額期末金額金 額比例（%）壞賬準(zhǔn)備金 額比例（%）壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi)12年23年3年以上合 計表五：存 貨 年 月 日單位： 元項目期初余額期末余額超過三年的存貨原材料庫存商品低值易耗品包裝物……合計表六：長 期 股 權(quán) 投 資年 月 日單位：元被投資單位名稱占被投資單位投資收益投資賬面價值股權(quán)的比例核算方法應(yīng)收收實收收未收收益及原因益金額益金額未收收益金額未收收益原因表七：無 形 資 產(chǎn)年 月 日單位： 元種 類實際成本期初余額本年增加本年轉(zhuǎn)出本年攤銷期末余額備 注表八：固 定 資 產(chǎn)年 月 日項目年初余額本年增加本年減少年末余額一、固定資產(chǎn)原價其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具二、累計折舊其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具三、固定資產(chǎn)凈值合計 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具表九：遞延資產(chǎn)（長期待攤費(fèi)用）年 月 日種 類期初余額本年增加本年攤銷期末余額備 注