【文章內(nèi)容簡介】 浦東新區(qū)內(nèi)在 2022 年 1 月 1 日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)） ，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅?！　倚枰攸c扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，同時符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條規(guī)定的條件，并按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。12 / 51（3） 核算要求：區(qū)分區(qū)內(nèi)外所得經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)同時在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)以外的地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)單獨計算其在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（4） 資質(zhì)認(rèn)定：不過則優(yōu)惠停止經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)在按照本通知的規(guī)定享受過渡性稅收優(yōu)惠期間，由于復(fù)審或抽查不合格而不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格的，從其不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格年度起，停止享受過渡性稅收優(yōu)惠；以后再次被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，不得繼續(xù)享受或者重新享受過渡性稅收優(yōu)惠。　　3. 西部大開發(fā)根據(jù)國務(wù)院實施西部大開發(fā)有關(guān)文件精神，財政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署聯(lián)合下發(fā)的《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》 （財稅〔2022〕 202 號，該項政策繼續(xù)執(zhí)行到 2022 年到期；）中規(guī)定的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行。國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知 國發(fā)【2022】第 039 號2022 年 1 月 1 日后民族自治地方批準(zhǔn)享受減免稅的企業(yè)，一律按新稅法第二十九條的規(guī)定執(zhí)行，即對民族自治地方的企業(yè)減免企業(yè)所得稅，僅限于減免企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，不得減免屬于中央分享的部分。民族自治地方在新稅法實施前已經(jīng)按照《財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署總關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》 （財稅[2022]202號）第二條第 2 款有關(guān)減免稅規(guī)定批準(zhǔn)享受減免企業(yè)所得稅（包括減免中央分享企業(yè)所得稅的部分）的，自 2022 年 1 月 1 日起計算，對減免稅期限在 5 年以內(nèi)（含 5 年）的，繼續(xù)執(zhí)行至期滿后停止；對減免稅期限超過 5 年的，從第六年起按新稅法第二十九條規(guī)定執(zhí)行。4. 其他鼓勵類企業(yè)為保證部分行業(yè)、企業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的連續(xù)性，對原有關(guān)就業(yè)再就業(yè)，奧運會和世博會，社會公益，債轉(zhuǎn)股、清產(chǎn)核資、重組、改制、轉(zhuǎn)制等企業(yè)改革，涉農(nóng)和國家儲備，其他單項優(yōu)惠政策共 6 類定期企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（見附件） ，自 2022 年 1 月 1 日起，繼續(xù)按原優(yōu)惠政策規(guī)定的辦法和時間執(zhí)行到期。財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅【2022】第 001 號 附件：執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策表類 別 序 號 文 件 名 稱 備 注13 / 511 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 下 崗 失 業(yè) 人 員 再 就 業(yè) 有 關(guān) 稅收 政 策 問 題 的 通 知 （ 財 稅 [2022]208 號 ）對 2022 年 底之 前 核 準(zhǔn) 享 受再 就 業(yè) 減 免 稅政 策 的 企 業(yè) ，在 剩 余 期 限 內(nèi)享 受 至 期 滿一 、 就業(yè) 再 就 業(yè)政 策2 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 下 崗 失 業(yè) 人 員 再 就 業(yè) 有 關(guān) 稅收 政 策 問 題 的 通 知 （ 財 稅 [2022]186 號 ）政 策 審 批 時 間截 止 到 2022年 底財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 海 關(guān) 總 署 關(guān) 于 第 29 屆 奧 運 會 稅 收政 策 問 題 的 通 知 （ 財 稅 [2022]10 號 ）3財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 第 29 屆 奧 運 會 補 充 稅 收 政 策的 通 知 （ 財 稅 [2022]128 號 ）奧 運 會 結(jié) 束 并北 京 奧 組 委 財務(wù) 清 算 完 結(jié) 后停 止 執(zhí) 行財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 2022 年 上 海 世 博 會 有 關(guān) 稅 收政 策 問 題 的 通 知 （ 財 稅 [2022]180 號 ）二 ， 奧運 合 和 世博 會 政 策4 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 增 補 上 海 世 博 運 營 有 限 公 司享 受 上 海 世 博 會 有 關(guān) 稅 收 優(yōu) 惠 政 策 的 批 復(fù) （ 財 稅 [2022]155 號 ）世 博 會 結(jié) 束 并上 海 世 博 局 財務(wù) 清 算 完 結(jié) 后停 止 執(zhí) 行三 ， 杜會 公 益 政策5財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 延 長 生 產(chǎn) 和 裝 配 傷 殘 人 員 專門 用 品 企 業(yè) 免 征 所 得 稅 執(zhí) 行 期 限 的 通 知 （ 財 稅 [2022]148 號 ） 6 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 債 轉(zhuǎn) 股 企 業(yè) 有 關(guān) 稅 收 政 策 的通 知 （ 財 稅 [2022]29 號 ） 至 2022 年 12月 31 日止7 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 中 央 企 業(yè) 清 產(chǎn) 核 資 有 關(guān) 稅 務(wù)處 理 問 題 的 通 知 （ 財 稅 [2022]18 號 ） 8 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 延 長 轉(zhuǎn) 制 科 研 機 構(gòu) 有 關(guān) 稅 收政 策 執(zhí) 行 期 限 的 通 知 （ 財 稅 [2022]14 號 ） 財 政 部 海 關(guān) 總 署 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 文 化 體 制 改 革 中 經(jīng)營 性 丈 化 事 業(yè) 單 位 轉(zhuǎn) 制 后 企 業(yè) 的 若 干 稅 收 政 策 問 題 的通 知 （ 財 稅 [2022]1 號 ） 至 2022 年 12月 31 日四 ， 債轉(zhuǎn) 股 、 清產(chǎn) 核 資 ，重 組 、 改 制 ， 轉(zhuǎn)制 等 企 業(yè)改 革 政 策 9 財 政 部 海 關(guān) 總 署 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 文 化 體 制 改 革 試 點中 支 持 丈 化 產(chǎn) 業(yè) 發(fā) 展 若 干 稅 收 政 策 問 題 的 通 知 （ 財 稅[2022]2 號 ） 至 2022 年 12月 31 日10 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 促 進 農(nóng) 產(chǎn) 品 連 鎖 經(jīng) 營 試 點 稅收 優(yōu) 惠 政 策 的 通 知 （ 財 稅 [2022]10 號 ） 至 2022 年 12月 31 日11 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 廣 播 電 視 村 村 通 稅 收 政 策 的通 知 （ 財 稅 [2022]17 號 ） 至 2022 年 12月 31 日五 、 涉農(nóng) 和 國 家儲 備 政 策12 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 部 分 國 家 儲 備 商 品 有 關(guān) 稅 收政 策 的 通 知 （ 財 稅 [2022]105 號 ） 至 2022 年 12月 31 日止六 ， 單項 優(yōu) 惠 政 13 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 股 權(quán) 分 置 試 點 改 革 有 關(guān) 稅 收政 策 問 題 的 通 知 （ 財 稅 [2022]103 號 ）執(zhí)行到股權(quán)分置試點改革結(jié)束14 / 5114 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 中 國 證 券 投 資 者 保 護 基 金 有限 責(zé) 任 公 司 有 關(guān) 稅 收 問 題 的 通 知 （ 財 稅 [2022]169 號 ） 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 延 長 試 點 地 區(qū) 農(nóng) 村 信 用 社 有關(guān) 稅 收 政 策 期 限 的 通 知 （ 財 稅 [2022]46 號 ） 15財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 海 南 省 改 革 試 點 的 農(nóng) 村 信 用社 稅 收 政 策 的 通 知 （ 財 稅 [2022]18 號 ） 策16 財 政 部 國 家 稅 務(wù) 總 局 關(guān) 于 繼 續(xù) 執(zhí) 行 監(jiān) 獄 勞 教 企 業(yè) 有 關(guān)稅 收 政 策 的 通 知 （ 財 稅 [2022]123 號 ） （1） 高新技術(shù)企業(yè)對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》( 國發(fā)[2022]39 號) 的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行2022 年底前國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)(包括北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū) )內(nèi)、外已按原認(rèn)定辦法認(rèn)定的仍在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)資格依然有效，但在按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》重新認(rèn)定合格后方可依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知（國科發(fā)火[2022]362 號）對于“雙高”企業(yè)，如果處在所得稅兩年免稅期間，新稅法施行后可根據(jù)過渡政策，按原規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限繼續(xù)享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠政策的，其優(yōu)惠期限從 2022 年度起計算。5 月 20 蘇州市國稅局所得稅在線答疑（六） 明確取消的稅收優(yōu)惠除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 、《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》 （國發(fā)[2022]39 號） ， 《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》 （國發(fā)[2022]40 號）及本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策以外，2022 年 1 月 1 日之前實施的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一律廢止。財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅【2022】第 001 號1. 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)【問題】請問國家認(rèn)定的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策是否還執(zhí)行？如果不執(zhí)行，今后還會有什么措施嗎？【解答】按照原來的稅法規(guī)定，國家認(rèn)定的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)可以享受的所得稅優(yōu)惠政策，在新的《企業(yè)所得稅法》正式實施后將不再執(zhí)行。有關(guān)農(nóng)、林、牧、漁項目的稅收優(yōu)惠政策，在《企業(yè)所得稅法實施條例》第 86 條做了具體規(guī)定，您可以查閱一下稅法和實施條例規(guī)定的內(nèi)容?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于明確農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)所得稅征免問題的通知》 （國稅發(fā)[2022]124 號）明確：對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)，可按財政部國家稅務(wù)總局財稅字15 / 51[1997]49 號文件的精神，免征企業(yè)所得稅。經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)以及重點龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過 50%（不含 50%）的，且控股子公司從事自產(chǎn)免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工并與其他業(yè)務(wù)分別核算的，暫免征所得稅。2. 外國投資者再投資退稅政策【銜接】2022 年 1 月 1 日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在 2022 年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅；2022 年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅【2022】第 001 號 外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接再投資本企業(yè)增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，凡在 2022 年底以前完成再投資事項 ，并在國家工商管理部門完成變更或注冊登記的，可以按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其有關(guān)規(guī)定，給予辦理再投資退稅。對在 2022 年底以前用 2022 年度預(yù)分配利潤進行再投資的，不給予退稅。 國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關(guān)事項處理的通知 國稅發(fā)[2022]23 號【提醒】不包括投資軟件企業(yè)，以及西部大開發(fā)。自 2022 年 1 月 1 日起至 2022 年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5 年的，按 40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿 5 年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款，自 2022 年 1 月 1 日起至 2022 年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者 ，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè) 、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5 年的，按 80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿 5 年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財稅【2022】第 001 號3. 利息、特許權(quán)使用費等所得免征企業(yè)所得稅 【銜接】外國企業(yè)向我國轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)或提供貸款等取得所得，凡上述事項所涉及的合同是在 2022 年底以前簽訂，且符合 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定免稅條件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)給予免稅的，在合同有效期內(nèi)可繼續(xù)給予免稅，但不包括延期、補充合同或擴大的條款。各主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好合同執(zhí)行跟蹤管理工作，及時開具完稅證明。 國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關(guān)事項處理的通知 國稅發(fā)[2022]23 號4. 購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅自 2022 年 1 月 1 日起，停止執(zhí)行企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的政策?！蛾P(guān)于停止執(zhí)行企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （國稅發(fā)[2022]52 號）16 / 51【銜接】經(jīng)請示總局，對企業(yè) 2022 年 12 月 31 日前發(fā)生的技術(shù)改造項目購買的國產(chǎn)設(shè)備，2022