【文章內(nèi)容簡介】 市債券時，投資管理人應代表本受托財產(chǎn)與對手方簽署相關(guān)合同或協(xié)議，明確約定債券過戶具體事宜。 場外交易清算 投資管理人應及時將《交易資金劃撥指令》、合同要素表及轉(zhuǎn)讓合同或繳款通知書等相關(guān)附件發(fā)送至托管人，投資管理人發(fā)送后電話向托管人確認。 托管人根據(jù)《交易資金劃撥指令》的要求完成證券交割和資金交收，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定支付交易費用。對于基金贖回、基金分紅等業(yè)務產(chǎn)生的相關(guān)確認單憑據(jù)，未收到基金公司確認單的一方可向?qū)Ψ剿饕盏椒截撠焸鬟f。 新股申購參照證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 指令經(jīng)托管人形式審查無誤后，由托管人負責具體辦理資金匯劃和證券交割手續(xù)。 場外交易結(jié)算指令若需指定出款時間，需給托管人預留足夠的處理時間。對于場外交易結(jié)算指令內(nèi)容不符合要求的，在場外交易合同未生效的情況下托管人應拒絕執(zhí)行《交易資金劃撥指令》，并及時通知投資管理人，同時報告受托人。 若發(fā)生清算延遲的情況，清算延遲責任由責任方承擔。若責任方為第三方，由此造成的損失由各參與方共同負責追償。若為不可抗力造成的損失，如人民銀行大額支付系統(tǒng)故障等，各參與方免責。10 會計核算 建賬與核算 托管人、投資管理人應根據(jù)《企業(yè)會計準則第號企業(yè)年金基金》、《企業(yè)會計準則第號金融工具確認和計量》和《關(guān)于發(fā)布擴大投資范圍后新增投資產(chǎn)品估值核算指導意見（試行）的通知》（人社監(jiān)司便函〔〕號）及修訂后的相關(guān)會計準則，并參照《證券投資基金會計核算業(yè)務指引》等規(guī)定執(zhí)行，開展職業(yè)年金基金資產(chǎn)的會計核算工作。對于特殊核算事項，由托管人和投資管理人協(xié)商一致后提出核算方案，經(jīng)受托人確認后予以執(zhí)行。 托管人應對托管資產(chǎn)獨立建賬、獨立核算。 托管人、投資管理人應當分別指定專門人員負責托管資產(chǎn)會計核算與賬冊保管。 估值 托管人、投資管理人雙方每個交易日對職業(yè)年金基金資產(chǎn)進行資產(chǎn)估值和對賬。托管人應根據(jù)雙方約定的方式及頻率向受托人提供每日估值表。 對賬 資金對賬。托管人當日：之前將反映當日該時點前的資金明細信息以約定形式提供給投資管理人。 托管人和投資管理人應建立定期對賬制度。 托管人應對各投資組合委托投資資產(chǎn)定期進行全面的賬實核對。若出現(xiàn)賬實不符，托管人應立即通知投資管理人，并記錄不符的情況、原因、解決辦法和處理結(jié)果，同時報告受托人，由受托人報告代理人。 若雙方的賬目核對不符，托管人和投資管理人應及時查明原因并糾正，保證相關(guān)各方賬冊記錄內(nèi)容相符。若暫時無法查找到錯賬原因時，以托管人賬冊為準。托管人和投資管理人應記錄核對不符的情況、出現(xiàn)的原因及解決辦法等，同時報告受托人。 當委托投資資產(chǎn)估值出現(xiàn)錯誤時，托管人應該立即報告受托人，并說明采取的措施，在受托人同意后，立即更正。若因為資產(chǎn)估值的錯誤造成計劃或統(tǒng)一計劃單位凈值的錯誤，受托人應報送代理人，協(xié)商解決方式。若損失可以追回或補救，受托人、托管人和投資管理人應積極配合予以追回或補救。 為確保受托人及時、準確地履行投資監(jiān)督職責，托管人應及時向受托人發(fā)送估值核算數(shù)據(jù)。 為保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r效性，托管人在日：前向受托人發(fā)送交易日的《組合資產(chǎn)估值明細》、《余額表》。 在估值核算數(shù)據(jù)傳輸后，托管人或受托人若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在錯誤的，托管人應通知受托人，并在個工作日內(nèi)將正確的數(shù)據(jù)重新發(fā)送至受托人。11 費用管理 日常管理費和業(yè)績報酬 受托管理費、投資管理費、托管費的計提標準和支付方法詳見受托管理合同、投資管理合同和托管合同及相關(guān)文件。運作前或計提標準、支付方法發(fā)生變更時，受托人應將各項費用費率和計提方式以書面方式通知各方。 對于與業(yè)績掛鉤的管理費，在考核期結(jié)束后投資管理人將投資管理費業(yè)績報酬計提回沖計算底稿（電子版）和業(yè)績報酬確認單（蓋章件）發(fā)送給托管人復核，托管人復核無誤后在業(yè)績報酬確認單上蓋章，并將投資管理費業(yè)績報酬計算底稿（電子版）和業(yè)績報酬確認單（雙章）發(fā)送給投資管理人，由投資管理人發(fā)送受托人，受托人審核無誤后向投資管理人發(fā)送業(yè)績報酬計提回沖指令（指令上標明執(zhí)行日期），投資管理人蓋章確認后發(fā)送給托管人，投資管理人和托管人根據(jù)業(yè)績報酬計提回沖指令進行賬務處理，托管人將賬務處理日期以約定形式發(fā)送給受托人。 對于受托管理費、投資管理費、托管費，托管人可依據(jù)與受托人簽署的自動付費協(xié)議或根據(jù)受托人的指令進行支付。 采用受托人指令形式進行支付的，受托人向投資管理人發(fā)送《費用支付指令》，投資管理人蓋章確認后發(fā)送給托管人，托管人根據(jù)《費用支付指令》進行受托管理費、投資管理費、托管費支付，并將實際支付日期以約定形式發(fā)送給受托人。 其他費用的計提或支付按規(guī)定可以從職業(yè)年金基金中列支的職業(yè)年金基金費用，除證券交易費用（含交易單元傭金、結(jié)算費等）及其他相關(guān)機構(gòu)直接扣收的費用外，對于受托費、投資管理費、托管費、審計費等職業(yè)年金基金資產(chǎn)承擔的費用，托管人應依據(jù)受托人的指令進行支付。具體流程可參見受托管理費、投資管理費、托管費的支付流程，上述費用也可由受托人、托管人、投資管理人三方以約定形式由托管人系統(tǒng)自動支付。12 投資風險準備金管理 計提投資風險準備金 受托人按照各投資組合應付投資管理費的計算應提取投資風險準備金的金額，并向投資管理人發(fā)送提取風險準備金的指令；投資管理人核對無誤后，加蓋印鑒并向托管人發(fā)送提取風險準備金的指令。 在支付投資管理費時，同步完成風險準備金的劃撥工作。 經(jīng)托管人與投資管理人核對，在風險準備金賬戶余額達到投資管理人管理的職業(yè)年金基金投資組合資產(chǎn)凈值的時，投資管理人書面通知受托人。 受托人確認后，向托管人和投資管理人發(fā)送停止提取風險準備金的指令。 核對風險準備金臺賬 投資管理人和托管人分別按職業(yè)年金各投資組合建立風險準備金臺賬。 投資管理人和托管人于賬戶余額發(fā)生變動后的次月月初 個工作日內(nèi)核對臺賬余額，由投資管理人向托管人出具加蓋公司業(yè)務章的各組合臺賬余額確認函。若雙方核對不符，托管人應及時通知投資管理人，共同查明原因，并將臺賬余額調(diào)整一致。 每季度結(jié)息日，托管人和投資管理人按開戶銀行提供的風險準備金賬戶結(jié)息單進行利息拆分。 托管人應按照合同約定的提取標準和時間，根據(jù)受托人指令將投資管理風險準備金及時足額劃入投資管理風險準備金賬戶。 若發(fā)生因投資管理人的債權(quán)人或其他權(quán)利人申請查封、扣押、凍結(jié)或強制執(zhí)行風險準備金的情況時，投資管理人和托管人應及時報告受托人，由此造成的風險準備金資金減少額，投資管理人應及時予以補足。 投資管理人不得將風險準備金轉(zhuǎn)存定期存款的存款證實書和存單用于任何質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓。未經(jīng)相關(guān)受托人確認許可，投資管理人不得動用相應投資組合賬戶的風險準備金。 風險準備金專項用于彌補投資管理人管理的每個投資組合發(fā)生的職業(yè)年金基金投資虧損。 投資管理合同到期時，若投資管理人所管理投資組合的年金基金當期委托投資資產(chǎn)沒有發(fā)生投資虧損或者風險準備金彌補后有剩余的，風險準備金劃歸投資管理人。13 投資監(jiān)督 投資監(jiān)督依據(jù)受托人經(jīng)與代理人協(xié)商后根據(jù)國家法律、法規(guī)制定《投資監(jiān)督事項表》，發(fā)送托管人、投資管理人確認，托管人、投資管理人若有疑義需在個工作日內(nèi)反饋，若個工作日內(nèi)無反饋，則《投資監(jiān)督事項表》生效。在運作過程中，受托人可根據(jù)國家法律法規(guī)、代理人需求或戰(zhàn)略資產(chǎn)配置策略的變化相應調(diào)整《投資監(jiān)督事項表》的內(nèi)容，托管人應以《投資監(jiān)督事項表》為依據(jù)對投資管理人進行監(jiān)督。 監(jiān)督處理方式 托管人在每個交易日次日（日）根據(jù)交易日（日）的投資情況進行審核。若發(fā)現(xiàn)投資運作違反《投資監(jiān)督事項表》的有關(guān)約定時，及時向投資管理人和受托人發(fā)送風險提示，并要求投資管理人限期糾正；在期限內(nèi)，托管人有權(quán)隨時對提示事項進行監(jiān)督，督促投資管理人改正，投資管理人對于托管人提示的事項沒有在限期內(nèi)改正的，托管人應及時通知受托人，投資管理人應立即盡其所能采取措施予以糾正。 托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序尚未成立的投資指令違反《投資監(jiān)督事項表》有關(guān)投資范圍的約定時，應當拒絕執(zhí)行,并及時提示投資管理人和受托人。托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)成立的投資指令違反《投資監(jiān)督事項表》有關(guān)投資范圍的約定時，應當立即通知投資管理人和受托人。投資管理人應在個交易日內(nèi)以書面方式報告受托人。 托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人可能違反《投資監(jiān)督事項表》的有關(guān)約定，但難以明確界定時，應及時以書面通知受托人、投資管理人。受托人在個工作日內(nèi)予以答復的，托管人按受托人的答復執(zhí)行；受托人在個工作日內(nèi)未予答復的，托管人視同受托人不認可投資管理人的行為。 若投資監(jiān)督標準出現(xiàn)變動，受托人對《投資監(jiān)督事項表》進行調(diào)整，并書面通知托管人及投資管理人后生效。 為減少業(yè)務差錯，提高工作效率，托管人、投資管理人、受托人之間應加強對相關(guān)法律、法規(guī)、合同以及投資監(jiān)管方面的規(guī)定的溝通和信息數(shù)據(jù)的事先交流。14 信息披露報告 信息披露報告相關(guān)工作按照人社部職業(yè)年金信息披露報告、報表的有關(guān)規(guī)范執(zhí)行。15 審計 職業(yè)年金的審計 按照法規(guī)要求，職業(yè)年金計劃連續(xù)運作滿三個會計年度時、計劃受托人、托管人或者投資管理人職責終止以及國家規(guī)定的其他情形時需進行審計。受托人應當自上述情況發(fā)生之日起的個工作日內(nèi)向有關(guān)監(jiān)管部門提交審計報告。 在計劃滿足審計條件時，代理人與受托人應當共同聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所對職業(yè)年金計劃進行審計。審計費用可從職業(yè)年金基金財產(chǎn)中列支。 托管人、投資管理人應積極配合會計師事務所的審計工作。 在不違反法律、法規(guī)的前提下，各管理人報告、報表、審計報告應按本流程要求時限提供報告，若出現(xiàn)延誤應由責任人承擔相關(guān)責任。審計人的責任由聘請方負責追究。16 計劃變更和終止管理 計劃變更 計劃變更包括：受托人、托管人或投資管理人變更；合同的主要內(nèi)容變更（計劃名稱變更、管理費率調(diào)整、投資組合增加等）；法律法規(guī)規(guī)定及合同約定的其他計劃變更情形。 受托人、托管人或投資管理人變更，各管理人應積極配合，根據(jù)新受托人或原受托人制定的管理人變更計劃，做好各項移交手續(xù)。 職業(yè)年金計劃名稱變更，受托人通知托管人變更相關(guān)計劃預留印鑒、受托戶及投資戶名稱等。 職業(yè)年金計劃管理費率調(diào)整,受托人通知托管人、投資管理人，變更后按最新管理費率提取管理費。 職業(yè)年金計劃新增投資組合，受托人委托托管人開立投資戶，開立完成后及時通知投資管理人。 計劃終止 職業(yè)年金計劃終止時，代理人與受托人應當共同組織清算組對職業(yè)年金基金財產(chǎn)進行清算。清算費用可從職業(yè)年金基金財產(chǎn)中列支。 清算組由代理人、受托人、托管人、投資管理人以及由代理人與受托人共同聘請的會計師事務所、律師事務所等組成。 清算組應當自計劃終止后個月內(nèi)完成清算工作，并向有關(guān)監(jiān)管部門提交經(jīng)會計師事務所審計以及律師事務所出具法律意見書的清算報告。 代理人與受托人、托管人、投資管理人應當繼續(xù)履行管理職責至職業(yè)年金計劃財產(chǎn)移交完成。 人力資源社會保障行政部門在接到清算報告后，應當注銷職業(yè)年金計劃。17 指令發(fā)送及各方指令人權(quán)限和印鑒 指令的授權(quán) 代理人、受托人、托管人及投資管理人均應以書面授權(quán)文件向合同涉及各方提供有權(quán)發(fā)送指令的人員名單，并發(fā)送職業(yè)年金計劃授權(quán)代表印鑒樣本和約定郵箱通知書。 接收方在收到發(fā)送方的授權(quán)文件原件并經(jīng)電話確認后，授權(quán)文件即生效。 代理人、受托人、托管人及投資管理人均對授權(quán)文件負有保密義務，其內(nèi)容不得向被授權(quán)人及相關(guān)操作人員以外的任何人泄漏。但法律法規(guī)規(guī)章另有規(guī)定或有關(guān)機關(guān)要求的除外。 指令的內(nèi)容 來自代理人的指令和通知包括但不限于繳費劃款通知、支付通知、支付明細、成交匯總等。 來自受托人的指令和通知包括但不限于受托戶與投資戶的款項相互調(diào)撥、停止清算、繳費收款、待遇支付、支付各項費用等。 來自投資管理人的指令和通知包括但不限于資金劃撥、其他收付款、場外交易付款指令等。 發(fā)給托管人的指令應寫明款項事由、支付時間、到賬時間、金額、賬戶等，加蓋預留印鑒并由被授權(quán)人簽字蓋章。 指令的發(fā)送、確認及執(zhí)行 指令的發(fā)送指令的發(fā)送可采用約定的方式。 指令的確認托管人應指定專人接收受托人或投資管理人的指令，預先通知受托人和投資管理人其名單，并與受托人和投資管理人商定指令發(fā)送和接收方式。受托人或投資管理人向托管人發(fā)送的指令到達托管人后，托管人應指定專人立即審慎驗證有關(guān)內(nèi)容及印鑒和簽名，若有疑問必須及時通知受托人或投資管理人。 指令的時間和執(zhí)行 受托人、投資管理人向托管人發(fā)送的指令驗證無誤后，托管人應及時辦理。指令執(zhí)行完畢后，托管人應及時通知受托人和投資管理人。若托管人在核對指令時發(fā)現(xiàn)收到的指令違反了有關(guān)法律法規(guī)或本流程的約定，應當拒絕執(zhí)行，并及時通知受托人和相關(guān)方。 若托管人認定收到的指令要素不全或有歧義，應及時于清算或處理截止時間之前，在規(guī)定的時間內(nèi)與指令發(fā)送者溝通，要求發(fā)送者重新提供要素完整的指令，以保證操作指令在約定時間內(nèi)執(zhí)行。托管人未在合理時間內(nèi)收到符合要求的指令，致使指令未于約定時間內(nèi)執(zhí)行的，托管人不承擔責任。指令發(fā)送方應對撤銷指令出具書面確認函。 托管人在確認指令有效后，應在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行指令，不得延誤。 受托人、投資管理人原則上應于劃款前一日向托管人發(fā)送投資劃款指令并確認，若需在劃款當日下達投資劃款指令，投資管理人應為托管人留出執(zhí)行指令所必需的時間（應于日：之前發(fā)送劃款指令），遇到特殊情況雙方協(xié)商處理。若指令傳輸不及時（晚于日：），致使資金未能及時劃出，托管人應盡量執(zhí)行，但不承擔資金未到賬或交易未成功的責任。若要求當天某一時點到賬的指令，則指令需要至少提前個小時（非工作時間除外）發(fā)送，并相關(guān)付款條件已經(jīng)具備，托管人視付款條件具備時為指令送達時間。對于中國證券登記結(jié)算有限責任公司實行非擔保交收的業(yè)務，投資管理人應在交易日：前將劃款指令發(fā)送至托管人。 更換被授權(quán)人員的程序受托人或投資管理人更換被授權(quán)人、更改或終止對被授權(quán)人的授權(quán)，應立即將變更后的《授權(quán)代表印鑒樣本通知書》用傳真方式通知托管人，并經(jīng)電話確認之后生效，原通知書自變更后的通知書生效時即無效?！妒跈?quán)代表印鑒樣本通知書》在傳真發(fā)出后七個工作日內(nèi)送達書面通知的正本?！妒跈?quán)代