【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 正常聯(lián)系，按大集中系統(tǒng)登記的電話或國(guó)地稅數(shù)據(jù)交換平臺(tái)查詢的電話聯(lián)系，確認(rèn)是否可以正常聯(lián)系）。是否詳細(xì)錄入核實(shí)情況，是否在核實(shí)情況中記載核實(shí)方式，包括致電號(hào)碼及致電時(shí)間。國(guó)地稅數(shù)據(jù)交換平臺(tái)顯示為正常戶的，是否經(jīng)過實(shí)地核查。督察人員根據(jù)大集中系統(tǒng)提供的聯(lián)系手段（包括交換平臺(tái)）能正常聯(lián)系上企業(yè)的扣40分。未在大集中系統(tǒng)中詳細(xì)錄入核實(shí)情況的（包括致電號(hào)碼及致電時(shí)間）的扣40分。國(guó)地稅數(shù)據(jù)交換平臺(tái)顯示為正常戶的，未經(jīng)過實(shí)地核查扣40分。3認(rèn)定 管理分局/局長(zhǎng)認(rèn)定崗根據(jù)一般核實(shí)崗錄入的核實(shí)信息進(jìn)行是否符合非正常戶的認(rèn)定。是否根據(jù)一般核實(shí)崗錄入的核實(shí)信息認(rèn)定非正常戶。未根據(jù)核實(shí)情況認(rèn)定非正常戶的扣40分。4后續(xù)管理（銜接） 管理分局/一般核實(shí)崗當(dāng)納稅人主動(dòng)申請(qǐng)非正常戶解除或稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)納稅人時(shí)，對(duì)其制作行政處罰相關(guān)手續(xù)，并通知其到一分局進(jìn)行非正常戶解除。是否按《非正常戶管理辦法》進(jìn)行管理。未按季或?qū)ι夏暾J(rèn)定的非正常戶進(jìn)行核查，并登記核查情況的，每少一次扣20分，最高扣40分。 相關(guān)說(shuō)明在開展核實(shí)過程中，必須對(duì)系統(tǒng)提示的所有核實(shí)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，確保核實(shí)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并將核實(shí)情況詳細(xì)填寫在核實(shí)情況說(shuō)明中，以便局長(zhǎng)認(rèn)定崗能正確、準(zhǔn)確做出認(rèn)定。納稅人被列入非正常戶超過三個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，不得作注銷登記處理，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。1 稅收優(yōu)惠的核查 崗位職責(zé)管理分局特定核實(shí)崗。對(duì)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的減稅、免稅和所得稅扣除項(xiàng)目進(jìn)行核查。 工作程序序號(hào)流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1受理 納稅服務(wù)局/辦稅服務(wù)崗2核實(shí) 管理分局/特定核實(shí)崗1. 根據(jù)納稅人申請(qǐng)的稅收優(yōu)惠，對(duì)其是否符合規(guī)定、是否可以享受稅收優(yōu)惠進(jìn)行真實(shí)性核實(shí)。2. 在系統(tǒng)內(nèi)認(rèn)真填寫核實(shí)情況。是否開展真實(shí)性核查。是否詳細(xì)填寫核實(shí)情況。未開展真實(shí)性核查的扣40分。未詳細(xì)填寫核查情況的扣20分。 相關(guān)說(shuō)明核查人員應(yīng)按照不同的減免稅項(xiàng)目，分別核查下列內(nèi)容：（1）減免稅申請(qǐng)是否按規(guī)定履行了各項(xiàng)法定程序；（2）減免稅申請(qǐng)資料是否齊全；（3）減免稅申請(qǐng)是否符合減免稅條件，是否有相應(yīng)的證據(jù)資料或證明文件，各項(xiàng)證據(jù)資料和證明文件是否符合要求；（4）減免稅金額計(jì)算方法、依據(jù)是否正確，減免稅金額是否計(jì)算準(zhǔn)確；（5）對(duì)納稅人申請(qǐng)減免稅事項(xiàng)適用的稅收政策依據(jù)和申請(qǐng)減免稅的時(shí)限進(jìn)行核查；（6）對(duì)與減免稅相關(guān)的核算情況進(jìn)行核查。納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定；（7）對(duì)事中和事后申請(qǐng)的減免稅，調(diào)查人員應(yīng)對(duì)納稅人申報(bào)的減免稅金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行核查。（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要核查的其他內(nèi)容。 如發(fā)現(xiàn)納稅人有如下情形，應(yīng)將信息推送至風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)構(gòu)：備案事項(xiàng)不符合規(guī)定，需調(diào)整應(yīng)納稅所得額的；涉嫌偷稅的；影響應(yīng)納稅所得額較大的稅前扣除項(xiàng)目；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)管理的其他行為。1 延期繳納稅款 崗位職責(zé)管理分局特定核實(shí)崗。負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳受理納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)后，任務(wù)處理中心配送的延期繳納稅款審查核實(shí)事項(xiàng)，調(diào)查核實(shí)完畢提交至科長(zhǎng)認(rèn)定崗進(jìn)行最終審批認(rèn)定。 工作程序序號(hào)流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1核實(shí)管理分局/特定核實(shí)崗1．根據(jù)任務(wù)處理中心配送的任務(wù)對(duì)附報(bào)資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。2．根據(jù)實(shí)際情況完成稅務(wù)事項(xiàng)核實(shí)報(bào)告，提交到下一環(huán)節(jié)。是否開展真實(shí)性審核，制作核實(shí)報(bào)告。報(bào)告中是否詳細(xì)記錄核實(shí)情況。未制作報(bào)告的扣40分。報(bào)告中未詳細(xì)記錄核實(shí)情況的扣40分。2認(rèn)定管理分局/局長(zhǎng)認(rèn)定崗符合條件的批同意，不符合條件的退回納稅服務(wù)局辦稅服務(wù)受理崗告知納稅人不予受理原因以及其依法享有的權(quán)利。是否根據(jù)核實(shí)崗采集的資料及核實(shí)報(bào)告匯報(bào)的情況作出相應(yīng)認(rèn)定結(jié)果。未根據(jù)核實(shí)崗采集的資料及核實(shí)報(bào)告匯報(bào)的情況作出相應(yīng)認(rèn)定結(jié)果的扣40分。3后續(xù)管理（銜接）納稅服務(wù)局/辦稅服務(wù)崗納稅服務(wù)局根據(jù)審批意見制作“核準(zhǔn)延期繳納稅款通知書”或“不予延期繳納稅款通知書”和“送達(dá)回證”通知納稅人?！抖悇?wù)事項(xiàng)決定書（延期繳納稅款）》 相關(guān)說(shuō)明嚴(yán)格對(duì)納稅人的申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行真實(shí)性核實(shí)，認(rèn)真填寫核實(shí)情況說(shuō)明。根據(jù)“實(shí)地核查信息”記錄的情況，進(jìn)行“認(rèn)定結(jié)果”的選擇。1 退稅（費(fèi)）申請(qǐng)認(rèn)定 崗位職責(zé)管理分局一般認(rèn)定崗。對(duì)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出因超過應(yīng)納稅額繳納的稅款且納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的退稅申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)定。 工作程序序號(hào)流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1受理 納稅服務(wù)局/辦稅服務(wù)崗2認(rèn)定 管理分局/一般認(rèn)定崗1. 對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)包括納稅人退稅理由、退稅帳號(hào)、稅款所屬期、完稅憑證、退稅額、申報(bào)、減免稅批復(fù)、欠稅情況等進(jìn)行審核。2. 在系統(tǒng)內(nèi)寫明對(duì)退稅申請(qǐng)調(diào)查核實(shí)情況，同時(shí)對(duì)欠稅納稅人注明是否先行抵繳欠稅。是否完成第1點(diǎn)工作要求。是否寫明調(diào)查（核實(shí)）情況，不得過于簡(jiǎn)單。對(duì)有欠稅的納稅人是否注明先行抵繳欠稅。未全部完成第1點(diǎn)工作要求的，扣40分。調(diào)查（核實(shí)）情況過于簡(jiǎn)單的扣20分。對(duì)有欠稅的納稅人是未注明先行抵繳欠稅的扣40分。參考《關(guān)于印發(fā)涉稅管理事項(xiàng)的通知》（蘇地稅規(guī)2011年7號(hào)） 相關(guān)說(shuō)明辦理退稅可分為以下幾種情況：（1）因納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)失誤多繳的稅款、滯納金、罰款及沒收非法所得，需要退還的；（2）在實(shí)行預(yù)繳或預(yù)扣稅款的情況下，在匯算清繳時(shí)有多余的部分需退還；（3）納稅人因享受稅收優(yōu)惠政策而需退還的；（4）因納稅義務(wù)發(fā)生變化需退還的。當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。1 稅種（基金、費(fèi)）認(rèn)定 崗位職責(zé)管理分局一般認(rèn)定崗。依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章確認(rèn)納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅種、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅的管理過程，它是把稅收政策法規(guī)貫徹落實(shí)到每個(gè)納稅人的具體形式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征收管理的一項(xiàng)措施。 工作程序序號(hào)流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1任務(wù)配送中心2認(rèn)定 管理分局/一般認(rèn)定崗1. 根據(jù)納稅人登記的信息進(jìn)行相關(guān)稅種和基金的認(rèn)定。2. 軟密碼設(shè)置。是否根據(jù)納稅人登記的信息進(jìn)行相關(guān)稅種和基金的認(rèn)定。是否設(shè)置軟密碼并告知納稅人。未認(rèn)定稅種的扣40分。未設(shè)置軟密碼并告知納稅人而造成納稅人無(wú)法按規(guī)定時(shí)間申報(bào)的扣40分。 相關(guān)說(shuō)明進(jìn)行稅種認(rèn)定時(shí)，根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行全方位稅種認(rèn)定。對(duì)因稅務(wù)登記變更，涉及隸屬關(guān)系、注冊(cè)類型、國(guó)標(biāo)行業(yè)（主）、總分機(jī)構(gòu)類型、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等要素變化導(dǎo)致稅種認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)重新進(jìn)行稅種認(rèn)定。1 申報(bào)資料、涉稅資料報(bào)送認(rèn)定 崗位職責(zé)管理分局一般認(rèn)定崗。根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，確定納稅人應(yīng)報(bào)送申報(bào)資料、涉稅資料的種類、期間期限、報(bào)送方式等。 工作程序序號(hào)流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1任務(wù)配送中心2認(rèn)定 管理分局/一般認(rèn)定崗1. 根據(jù)納稅人登記的信息，進(jìn)行相關(guān)申報(bào)資料、涉稅資料的認(rèn)定。2. 根據(jù)納稅人的性質(zhì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定。是否進(jìn)行相關(guān)申報(bào)資料、涉稅資料及財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定。少認(rèn)定或錯(cuò)誤認(rèn)定一項(xiàng)扣20分，最高扣40分。 相關(guān)說(shuō)明除系統(tǒng)自動(dòng)觸發(fā)申報(bào)資料、涉稅資料的認(rèn)定外，還需進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定。1 注銷稅務(wù)登記 崗位職責(zé)管理分局局長(zhǎng)認(rèn)定崗。負(fù)責(zé)對(duì)納稅服務(wù)局錄入、稅收評(píng)定崗實(shí)地核查后的納稅人注銷稅務(wù)登記情況進(jìn)行認(rèn)定。 工作程序序號(hào)流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1實(shí)地核查 管理分局/稅收評(píng)定崗負(fù)責(zé)對(duì)納稅人進(jìn)行實(shí)地核查，并正確錄入核查內(nèi)容。注銷資料是否規(guī)范，有誤缺漏。是否正確開展實(shí)地核查，所形成的核查資料簽字蓋章送達(dá)等是否正確。大集中系統(tǒng)是否正確錄入檢查內(nèi)容。注銷資料不規(guī)范或有缺漏的扣40分。實(shí)地核查形成的資料有錯(cuò)誤或蓋章簽字送達(dá)不規(guī)范的，每處扣10分，最高扣80分。2認(rèn)定 管理分局/局長(zhǎng)認(rèn)定崗根據(jù)實(shí)地核查的情況及建議，做出是否同意注銷的認(rèn)定。是否根據(jù)實(shí)地核查的情況及建議，做出是否同意注銷的認(rèn)定。未按規(guī)定作出注銷認(rèn)定的扣40分。 相關(guān)說(shuō)明根據(jù)“實(shí)地核查信息”記錄的情況，進(jìn)行“認(rèn)定結(jié)果”的選擇。注銷稅務(wù)登記由局長(zhǎng)室的局長(zhǎng)認(rèn)定崗負(fù)責(zé)。1 自然人注銷登記 崗位職責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)納稅服務(wù)局錄入的納稅人變更稅務(wù)登記信息的核實(shí)。 工作程序序號(hào)流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1發(fā)起 納稅服務(wù)局/辦稅服務(wù)崗2認(rèn)定 管理分局/局長(zhǎng)認(rèn)定崗根據(jù)稅收評(píng)定崗的實(shí)地核查情況對(duì)自然人申請(qǐng)的注銷進(jìn)行認(rèn)定 是否根據(jù)稅收評(píng)定崗的實(shí)地核查情況對(duì)自然人申請(qǐng)的注銷進(jìn)行認(rèn)定。未根據(jù)實(shí)地核查情況作出注銷認(rèn)定的扣40分。 相關(guān)說(shuō)明根據(jù)“實(shí)地核查信息”記錄的情況，進(jìn)行“認(rèn)定結(jié)果”的選擇。1 欠稅管理 崗位職責(zé)（1）相關(guān)部門/相關(guān)崗位負(fù)責(zé)將本崗位產(chǎn)生的欠稅清單傳遞給管理分局/綜合業(yè)務(wù)科綜合崗。（2）管理分局/綜合業(yè)務(wù)科綜合崗負(fù)責(zé)將欠稅清單傳遞給管理分局/一般核實(shí)崗。（3）管理分局/一般核實(shí)崗負(fù)責(zé)欠繳稅金的分類、確認(rèn)、監(jiān)控，建立欠稅分戶臺(tái)帳，并實(shí)施清理欠稅措施。（4）管理分局/綜合業(yè)務(wù)科綜合崗負(fù)責(zé)年度欠稅清理計(jì)劃的制訂、分解和考核；欠稅公告匯總上報(bào)。（5）市局有審核審批權(quán)限崗位負(fù)責(zé)死欠核銷的審核、審批。 工作程序本工作流程具體分為三個(gè)子流程，具體表述為： 欠稅確認(rèn)序號(hào)流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1發(fā)起相關(guān)部門/相關(guān)崗位、管理分局/綜合業(yè)務(wù)科綜合崗欠稅由相關(guān)部門/相關(guān)崗位產(chǎn)生后及時(shí)傳遞到管理分局/組織協(xié)調(diào)崗。相關(guān)部門/相關(guān)崗位是否將產(chǎn)生的欠稅及時(shí)傳遞到管理分局/組織協(xié)調(diào)崗。相關(guān)部門/相關(guān)崗位未將產(chǎn)生的欠稅及時(shí)傳遞到管理分局/組織協(xié)調(diào)崗的扣40分。2分配管理分局/綜合業(yè)務(wù)科綜合崗管理分局/組織協(xié)調(diào)崗在產(chǎn)生欠稅清單后，2日內(nèi)傳遞給管理分局/一般核實(shí)崗。是否將管理分局/組織協(xié)調(diào)崗產(chǎn)生欠稅清單2日內(nèi)傳遞給管理分局/一般核實(shí)崗。未將管理分局/組織協(xié)調(diào)崗產(chǎn)生欠稅清單2日內(nèi)傳遞給管理分局/一般核實(shí)崗的扣40分。3分類 管理分局/一般核實(shí)崗按要求對(duì)欠稅進(jìn)行調(diào)查、確認(rèn)、分類，具體可分為待征欠稅、呆賬欠稅和死欠，并報(bào)相關(guān)崗位審批。是否按要求對(duì)欠稅進(jìn)行調(diào)查、確認(rèn)、分類，具體可分為待征欠稅、呆賬欠稅和死欠，并報(bào)相關(guān)崗位審批。未按要求對(duì)欠稅進(jìn)行調(diào)查、確認(rèn)、分類的扣40分。4審批有審核審批權(quán)崗位對(duì)呆帳稅金和死欠稅金的確認(rèn)進(jìn)行審批。是否按要求對(duì)呆帳稅金和死欠稅金的確認(rèn)進(jìn)行審批。未按要求對(duì)呆帳稅金和死欠稅金的確認(rèn)進(jìn)行審批的扣40分。5建立臺(tái)賬 管理分局/一般核實(shí)崗按戶建立欠稅臺(tái)帳，注明欠稅原因，欠稅種類，稅款所屬期限等詳細(xì)情況，做到情況清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，資料齊全。是否按戶建立欠稅臺(tái)帳，注明欠稅原因，欠稅種類，稅款所屬期限等詳細(xì)情況，做到情況清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，資料齊全。未按戶建立欠稅臺(tái)帳，注明欠稅原因，欠稅種類，稅款所屬期限等詳細(xì)情況，做到情況清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，資料齊全的扣40分。 欠稅清理序號(hào)流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1欠稅核實(shí) 管理分局/一般核實(shí)崗對(duì)當(dāng)期發(fā)生的欠稅應(yīng)在5日內(nèi)實(shí)地調(diào)查，向納稅人發(fā)出欠稅公告內(nèi)容核實(shí)文書。是否對(duì)當(dāng)期發(fā)生的欠稅在5日內(nèi)實(shí)地調(diào)查，并向納稅人發(fā)出欠稅公告內(nèi)容核實(shí)文書。未對(duì)當(dāng)期發(fā)生的欠稅在5日內(nèi)實(shí)地調(diào)查，并向納稅人發(fā)出欠稅公告內(nèi)容核實(shí)文書的扣40分。2欠稅清理 管理分局/一般核實(shí)崗實(shí)施對(duì)欠稅的清理，并對(duì)欠稅單位進(jìn)行日常監(jiān)控。是否按要求對(duì)欠稅進(jìn)行清理，并對(duì)欠稅單位進(jìn)行日常監(jiān)控。未按要求對(duì)欠稅進(jìn)行清理，并對(duì)欠稅單位進(jìn)行日常監(jiān)控的扣40分。3欠稅臺(tái)賬維護(hù) 管理分局/一般核實(shí)崗對(duì)欠稅臺(tái)賬進(jìn)行日常維護(hù)，對(duì)欠稅金額發(fā)生變化或欠稅類型發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)做好記錄，按相關(guān)程序進(jìn)行審核審批。是否按要求對(duì)欠稅臺(tái)賬進(jìn)行日常維護(hù)，對(duì)欠稅金額發(fā)生變化或欠稅類型發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)做好記錄，按相關(guān)程序進(jìn)行審核審批。未對(duì)欠稅臺(tái)賬進(jìn)行日常維護(hù)，對(duì)欠稅金額發(fā)生變化或欠稅類型發(fā)生變化的，未及時(shí)做好記錄，按相關(guān)程序進(jìn)行審核審批的扣40分。4欠稅公告上報(bào) 管理分局/綜合業(yè)務(wù)科綜合崗對(duì)各類欠稅進(jìn)