申報征收業(yè)務(wù)流程(編輯修改稿)
2025-05-15 00:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)提供的資料和證件清單 類型證件、資料清單集體企業(yè)、有限公司、聯(lián)營企業(yè)、私營獨資企業(yè)、三資企業(yè)、機構(gòu)代表處三來一補企業(yè)個體工商戶、個人獨資、私營合伙1.《廣東省地方稅收納稅申報表（綜合）》√√√2．《扣繳個人所得稅匯總報告表》（個人所得稅需用U盤存儲相應(yīng)月份各稅系統(tǒng)的DAT文件）√√√3．《資產(chǎn)負債表》√√√（已建帳的個體戶提交）4．《利潤表》√√√（已建帳的個體戶提交）5．《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（適用于地稅征收企業(yè)所得稅的查賬征收企業(yè)）或《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）》（適用于地稅征收企業(yè)所得稅的核定征收企業(yè)）√√（B類）6．《企業(yè)所得稅年度匯算申報表》（適用于地稅征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，于次年的45月提交）√√7．《地方稅收發(fā)票業(yè)戶使用情況表》（領(lǐng)用發(fā)票業(yè)戶提交）√√8．費用表（機構(gòu)代表處提交）√9．《三來一補企業(yè)稅務(wù)指標(biāo)月報表》√10. 《生產(chǎn)、經(jīng)營投資者個人所得稅月（季）申報表》（適用于查賬計征企業(yè)）√11．自行打印“申報情況查詢”頁面并加蓋公章（網(wǎng)報業(yè)戶提交）√√√備注：各類申報表、報表或其他稅務(wù)機關(guān)要求的相關(guān)資料必須按要求簽名蓋公章，填報的項目有涂改，申報人需加蓋公章或填表人私章或打指模。（二）稅務(wù)機關(guān)受理、審核主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人、扣繳義務(wù)人提交的申報表及相關(guān)資料后，資料齊全的，依法受理、審核納稅申報。上門申報業(yè)務(wù)流程圖：納稅人、扣繳義務(wù)人向主管地稅機關(guān)提交申報表及相關(guān)資料，辦理納稅申報主管稅務(wù)機關(guān)收到申報表及相關(guān)資料后，進行審核申報資料不齊全主管稅務(wù)機關(guān)并告知納稅人補充資料申報資料齊全主管稅務(wù)機關(guān)依法受理納稅人、扣繳義務(wù)的納稅申報資料歸檔（三）注意事項如果企業(yè)未開業(yè)、無收入、零稅額及未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)停業(yè)或歇業(yè)的納稅人只要核發(fā)稅務(wù)登記后，就必須在規(guī)定的申報期限內(nèi)，按規(guī)定或核定的申報內(nèi)容辦理零申報。填寫各類報表時，經(jīng)營項目、計稅金額及申報日期等欄目要填寫齊全。辦理零申報的，在申報表有關(guān)欄目注明“沒有營業(yè)收入”、“填零”等字樣；填寫企業(yè)所得稅申報表時，沒有金額的欄目也要填零?？鐓^(qū)經(jīng)營的業(yè)戶雖在項目所在地申報繳納稅費，仍需每月按時在機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)進行門前申報。申請門前代開發(fā)票并繳納稅費的，當(dāng)月無其他營業(yè)收入的，仍需每月按時在機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)進行門前零申報。各類申報表、報表或其他稅務(wù)機關(guān)要求的相關(guān)資料必須簽名蓋公章，填報的項目有涂改，申報人需加蓋公章或填表人私章或打指模。征收前臺已取消現(xiàn)金收稅費，交納稅款有以下方式可供選擇：（1）事先在扣稅賬戶存足需交納的稅款，申報時在賬戶扣繳；（2）持個人銀行卡（銀聯(lián)）在前臺刷卡；（3）經(jīng)與分局聯(lián)系確認后，以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳方式繳入各分局開立的稅款賬戶（賬號向分局索取）。五、延期申報（一）納稅人、扣繳義務(wù)人申請納稅人、扣繳義務(wù)人確有特殊困難，不能在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報或報送期限屆滿前以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報或報送的申請。申請延期申報應(yīng)提供的資料和證件清單 類型證件、資料清單申請延期申報1．稅務(wù)登記證副本√2.《延期申報申請審批表》(一式兩份) √3. 申請延期申報的書面報告√4. 相關(guān)證明資料（如災(zāi)情報告、公安機關(guān)出具的事故證明等）原件及復(fù)印件√備注：需要報送的有關(guān)證件和資料復(fù)印件全部需用A4紙復(fù)印，復(fù)印件要加蓋公章并注明“此件與原件相符”。（二）稅務(wù)機關(guān)受理、審核主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人、扣繳義務(wù)人提交的申請后，依法進行審核。依法受理、審核對經(jīng)初步核實符合條件的延期申報或報送的申請，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以受理，并經(jīng)打印《涉稅文書受理回執(zhí)》（大集中系統(tǒng)打印）一份給納稅人、扣繳義務(wù)人。同時，對申請資料的復(fù)印件與原件核對無誤后，應(yīng)將其原件退還申請人。延期申報或報送申請受理并審批后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通知納稅人、扣繳義務(wù)人憑受理回執(zhí)領(lǐng)取延期申報批件。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報或報送的納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。不予受理納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)不予受理延期申報或報送的申請： ⑴在規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的期限屆滿后提出的； ?、仆豁椉{稅申報，同意延期申報或報送的期限已有（或累計已有）三個月的； ?、遣荒馨匆?guī)定提供有關(guān)資料的。對不予受理的延期申報或報送申請，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)記錄備案，將申請資料退還給納稅人、扣繳義務(wù)人，并說明不受理原因。延期申報業(yè)務(wù)流程圖：納稅人、扣繳義務(wù)提出申請主管稅務(wù)機關(guān)收到申請后初步核實，審核資料是否齊全資料不齊全主管稅務(wù)機關(guān)并告知補充資料資料齊全主管稅務(wù)機關(guān)審核申請內(nèi)容資料歸檔經(jīng)審不符合規(guī)定的主管稅務(wù)機關(guān)不予受理，記錄備案后將申請資料退還給納稅人、扣繳義務(wù)人。主管稅務(wù)機關(guān)依法受理并打印《涉稅文書受理回執(zhí)》，將原件退還申請人，并告知有關(guān)事項經(jīng)審符合規(guī)定的（三）注意事項納稅人、扣繳義務(wù)人不能按時申報或報送的“特殊困難”是指有以下兩種情形之一：因風(fēng)、火、水、地震等不可抗力的自然災(zāi)害，導(dǎo)致正常經(jīng)營管理活動受到較大影響的；因財務(wù)會計處理上的特殊情況而未處理完畢有關(guān)賬務(wù)，不能計算應(yīng)納稅額的。六、延期繳納（一）納稅人申請納稅人確有特殊困難，不能按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期繳納稅款申請。申請延期繳納應(yīng)提供的資料和證件清單
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