【文章內(nèi)容簡介】 中提取的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。第三十七條 各行社以借款、吸收存款、發(fā)行債券、向人民銀行再貸款等方式籌集資金，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書面合同，不得擅自提高或變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。第三十八條 各行社取得國家投資、財政補(bǔ)助等財政資金，應(yīng)區(qū)分以下情況處理：（一）屬于國家直接投資的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本金或者資本公積； （二）屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者資本金。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有； （三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理；（四）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的財政資金，作為收益處理；（五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。第六章 資產(chǎn)營運(yùn)管理第三十九條 資產(chǎn)營運(yùn)管理主要包括現(xiàn)金資產(chǎn)管理、放款管理、對外投資管理、抵債資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理及資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置、對外捐贈的管理等。第四十條 各行社由總行統(tǒng)一籌集、分配、使用和管理資金，統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。第四十一條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、準(zhǔn)備金存款、存放同業(yè)款項(xiàng)、存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)等。（一）認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，在保證支付的前提下，盡可能減少庫存現(xiàn)金。（二）發(fā)生的現(xiàn)金長短款，在查明原因、分清責(zé)任，并對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理以后，再按照有關(guān)程序報批，及時進(jìn)行會計處理。（三）按規(guī)定繳足存款準(zhǔn)備金，合理預(yù)測流動性需要，留足備付金，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。第四十二條 放款包括各項(xiàng)貸款（含信用卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款、進(jìn)出口押匯等）、拆放款項(xiàng)、買入返售金融資產(chǎn)等。（一）放款按實(shí)際發(fā)生額計價。各項(xiàng)放款按有關(guān)制度規(guī)定或合同（協(xié)議）約定的利率和計息期限計收利息。其中，貼現(xiàn)貸款按貼現(xiàn)票據(jù)的到期日價值（無附息票據(jù)按面值）計價，按貼現(xiàn)期限和規(guī)定的利率計收利息。（二）各項(xiàng)貸款應(yīng)按照《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，建立規(guī)范的貸款審批制度和監(jiān)督控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行利率政策和期限規(guī)定，正確計算貸款利息，按期收回貸款本金和利息。（三）發(fā)放抵、質(zhì)押貸款，抵、質(zhì)押物以雙方協(xié)商議定或經(jīng)雙方認(rèn)可的評估部門確認(rèn)的價值為準(zhǔn)，評估部門的評估費(fèi)用不得由行社承擔(dān)。根據(jù)抵、質(zhì)押物的市場情況，確定合理的抵、質(zhì)押率。（四）貸款轉(zhuǎn)讓應(yīng)根據(jù)《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，貸款人轉(zhuǎn)讓債權(quán)時應(yīng)通知借款人，借款人將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，必須取得貸款人的同意。（五）僅限于總行進(jìn)行資金拆出，資金拆出必須嚴(yán)格按程序和授權(quán)管理辦法進(jìn)行。（六）對于借款人不能按期償還的放款，要認(rèn)真查明原因。對不符合盡職免責(zé)規(guī)定的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第四十三條 各行社應(yīng)建立相關(guān)制度，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。第四十四條 抵債資產(chǎn)是指各行社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)和權(quán)利類抵債資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處置原則。（一）各行社應(yīng)建立抵債資產(chǎn)管理辦法，健全抵債資產(chǎn)收取和處置的內(nèi)部申報審批制度，明確申報流程、部門職責(zé)、審批權(quán)限。（二）取得的抵債資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實(shí)核對。（三）處置抵債資產(chǎn)應(yīng)按照公開、透明的原則，聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估作價。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處置；采用其他方式的，應(yīng)引入競爭機(jī)制選擇買受人。（四）抵債資產(chǎn)一般不得轉(zhuǎn)為自用。因特殊原因確需轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)在履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。第四十五條 應(yīng)收款項(xiàng)是指各行社在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等各項(xiàng)債權(quán)。（一）應(yīng)收賬款應(yīng)建立入賬審批制度。（二）按責(zé)任部門登記臺賬，按期核對。已掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，責(zé)任部門應(yīng)及時完善手續(xù)，清理銷賬。掛賬超過規(guī)定時間的，應(yīng)由責(zé)任部門詳細(xì)說明情況。（三）確認(rèn)為無法收回的款項(xiàng)，在查明原因、落實(shí)責(zé)任人并追究相應(yīng)責(zé)任后，按規(guī)定程序申報核銷。第四十六條 固定資產(chǎn)是指用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的使用年限超過一個會計年度、單位價值在2000（不含）元以上的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、交通工具等。（一）各行社應(yīng)建立固定資產(chǎn)相關(guān)管理制度，明確職責(zé)分工與授權(quán)審批，做好固定資產(chǎn)預(yù)算、文件記錄、實(shí)物管理，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。（二）購建重大固定資產(chǎn)、實(shí)施重大技術(shù)改造，應(yīng)事先進(jìn)行可行性論證，并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。（三）固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命、以不同方式為本行社提供經(jīng)濟(jì)利益以及適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。（四）以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。（五）固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重不得超過40%。（六）固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，固定資產(chǎn)更新改造等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值。同時符合下列條件的，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)改良支出：1．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值50%以上；2．通過修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長2年以上。（七）經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的租金支出根據(jù)合同規(guī)定支付，并應(yīng)在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認(rèn)為費(fèi)用，或有租金應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，租入固定資產(chǎn)發(fā)生的初始直接費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。（八）經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)取得的租金應(yīng)在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認(rèn)為收入，或有租金應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期收入，經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)所發(fā)生的初始直接費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。第四十七條 各行社固定資產(chǎn)一般應(yīng)按照直線法計提折舊。對由于技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的固定資產(chǎn)，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)經(jīng)股東(社員)代表大會或者董（理）事會決議后執(zhí)行，并報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。（一）各行社應(yīng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)自停止使用月份的次月起停止折舊。（二）各行社應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)凈殘值率按以下規(guī)定掌握。房屋及建筑物的預(yù)計凈殘值率一般不低于5%；機(jī)器設(shè)備、交通工具凈殘值率一般不低于3%；電子設(shè)備凈殘值率一般不低于2%，對無實(shí)際殘值價值的電子設(shè)備其凈殘值率可為零。（三）固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握：房屋及建筑物，為20年；機(jī)器設(shè)備等，為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具和家具等，為5年；交通工具，為4年；電子設(shè)備，為3年。第四十八條 各行社的在建工程包括固定資產(chǎn)新建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。已達(dá)到交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項(xiàng)目，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。各行社應(yīng)按照估計的資產(chǎn)價值入賬并計提折舊，竣工決算辦理完畢后，再按實(shí)際成本調(diào)整資產(chǎn)價值，但已