北京市某飯店財務管理制度(編輯修改稿)
2025-05-14 08:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。支付現(xiàn)金時應審核票據(jù)真?zhèn)?、填寫是否正確、審批手續(xù)是否齊全，符合規(guī)定后方可支付現(xiàn)金并及時登帳，做到收支清楚、手續(xù)齊備、日清月結(jié)、帳實相符。 4．對于業(yè)務部門的備用金，采用定額管理辦法，由專人負責，支用后按規(guī)定報銷，補足原定額。 第十條銀行存款管理 1． 遵守各項結(jié)算制度和紀律，保證銀行結(jié)算業(yè)務的正常進行。 認真記錄銀行存款日記帳，定期與銀行對帳，每月月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，及時清理未達帳項，以保證銀行存款日記帳登記完整和正確。 3．對支票領用、報銷應加強管理，定期清查，嚴格支票領用申請制度，填寫支票領用申請書，寫明用途及預計金額，未經(jīng)領導批準不得領用支票，嚴禁先斬后奏，以合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)。 4．支票使用后按規(guī)定辦理各種相關(guān)手續(xù)及時報銷。 第十一條往來款項的管理 往來款項是飯店在經(jīng)營活動中經(jīng)常發(fā)生的與其他單位或個人之間的債權(quán)、債務關(guān)系。及時清理應收、應付帳款，隨時掌握飯店往來帳款余額，用帳齡分析法，及時發(fā)現(xiàn)壞帳，增強飯店抵御風險的能力，加速資金周轉(zhuǎn)。 第十二條財務預算管理 飯店按照國家財政部、國家旅游局頒發(fā)的《旅游企業(yè)財務管理若干問題的規(guī)定》，為了有計劃地積極創(chuàng)收、控制費用、保證資金的合理使用，實行預算管理。 財務預算是飯店綜合預算的重要組成部分，飯店一切經(jīng)營活動的收入、支出及資金的運轉(zhuǎn)必須納入財務預算。 財務預算的內(nèi)容包括：現(xiàn)金流量預算、營業(yè)收入預算、成本費用預算、利潤及利潤分配預算、貸款還款預算、人工成本預算、在建工程預算、投資預算等。 飯店應根據(jù)上年經(jīng)營情況及首旅集團下達的經(jīng)營指標，參考飯店歷年的經(jīng)營情況、條件、市場信息、環(huán)境等因素，編制飯店的年度財務預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后上報集團。 編制預算時，應與各個業(yè)務部門及各個職能部室協(xié)商，并由各部門提供有關(guān)資料。 飯店的預算分為年度、月度預算，以年度預算為主，根據(jù)飯店及市場淡、旺季區(qū)別，按月分解，按月考核。 飯店在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整年度計劃時，須由總經(jīng)理辦公會討論通過，總經(jīng)理批準，并向首旅集團提出調(diào)整方案，經(jīng)批準后，按調(diào)整后方案執(zhí)行。 財務部應按月檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，把全年預算完成情況作為對全體員工考核的重要指標。 第五章存貨的管理． 第十三條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、物料用品、低值易耗品、庫存商品等。 飯店應根據(jù)供貨單位的發(fā)票、帳單嚴格進行審核，認真驗質(zhì)、計量、并按實際數(shù)量填制入庫單，辦理驗收手續(xù)，財務部據(jù)以結(jié)算貨款。 第十四條在購入及運輸過程中發(fā)生短缺、毀損，經(jīng)主管領導批準后，作相應的帳務處理，屬于正常的合理損耗，經(jīng)主管領導批準后，應視同調(diào)高入庫材料的單位成本，不另作帳務處理，屬于運輸部門或供應單位造成的短缺、毀損的，由采購部門辦理索賠。 總店與各分店之間原材料的轉(zhuǎn)移，卣總店簽發(fā)一式三聯(lián)收料單，收貨的分店簽字認可后，分店存一聯(lián)，實行內(nèi)部結(jié)算。由各分店、各部門采購的原材料、商品一律由總店結(jié)帳，各部門、各分店合理負擔各自的成本、費用。 第十五條為保護飯店財產(chǎn)的安全和完整，做到帳實相符，對存貨進行定期清查盤點，查明存貨盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量及原因，分清責任，明確責任人，屬于責任人的重大失誤或情節(jié)惡劣的應由責任人賠償，賠償屬于保險責任范圍的應向保險公司索賠。 第十六條根據(jù)經(jīng)營需要，總店及分店保證合理的庫存量，及時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，做到既不影響正常經(jīng)營又防止流動資金的長期
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