廣北省農(nóng)村信用社福祥卡會(huì)計(jì)核算操作辦法(編輯修改稿)
2025-05-14 06:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 辦人員。臨柜經(jīng)辦人員輸入卡中定活兩便帳戶結(jié)息銷戶交易碼，按計(jì)算機(jī)提示進(jìn)行操作，會(huì)計(jì)分錄為：借： 銀行卡活期儲(chǔ)蓄存款定活兩便活期儲(chǔ)蓄存款 利息支出活期儲(chǔ)蓄存款利息支出貸： 現(xiàn)金 / 轄內(nèi)往來 應(yīng)繳代扣利息稅打印福祥卡取款憑條和利息清單，審核無誤后配付現(xiàn)金，并加蓋現(xiàn)金收訖/轉(zhuǎn)訖章和臨柜經(jīng)辦人員名章，將現(xiàn)金/轉(zhuǎn)帳回單、取款憑條回單聯(lián)、利息清單客戶聯(lián)和借記卡交客戶收?qǐng)?zhí)。四、卡中整存整取業(yè)務(wù)（一） 開戶卡中整存整取開戶分現(xiàn)金開戶和轉(zhuǎn)帳開戶，不打印存單，操作員通過交易碼進(jìn)行交易開戶，與卡中定活兩便業(yè)務(wù)開戶處理類似?，F(xiàn)金開戶會(huì)計(jì)分錄為：借： 現(xiàn)金貸： 銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款整存整取儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)帳開戶會(huì)計(jì)分錄為：借： 轄內(nèi)往來貸： 銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款整存整取儲(chǔ)蓄存款（二） 部分提前支取1由客戶將借記卡和身份證件交臨柜經(jīng)辦人員。臨柜經(jīng)辦人員審核身份證件無誤后，輸入卡中整存整取帳戶的部分提前支取交易碼，按計(jì)算機(jī)提示操作，會(huì)計(jì)分錄為：借： 銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款整存整取儲(chǔ)蓄存款（全部本金） 應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄利息貸： 現(xiàn)金（需提部分本金加扣稅后利息）銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款整存整取儲(chǔ)蓄存款（未提部分）利息稅打印福祥卡存取款憑條和利息清單，審核無誤后配付現(xiàn)金，并加蓋現(xiàn)金付訖章和臨柜經(jīng)辦人員名章，將現(xiàn)金、存取款憑條回單聯(lián)、利息清單客戶聯(lián)和借記卡交客戶收?qǐng)?zhí)。（二） 結(jié)息銷戶 到期銷戶?？ㄖ姓嬲〉狡诮Y(jié)息銷戶，操作員通過交易碼進(jìn)行銷戶交易，與卡中定活兩便業(yè)務(wù)結(jié)息銷戶處理類似。會(huì)計(jì)分錄為：借： 銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款整存整取儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄利息貸： 現(xiàn)金 / 轄內(nèi)往來利息稅未到期支取。卡中定期帳戶提前支取。操作員應(yīng)讓客戶提交有效身份證件，并在取款憑條留存聯(lián)上摘錄客戶姓名、身份證號(hào)碼、地址以及代領(lǐng)人身份證號(hào)碼、姓名、地址，其他操作方法同上。五、卡中零存整取業(yè)務(wù)（一）開戶卡中零存整取開戶分現(xiàn)金開戶和轉(zhuǎn)帳開戶，開戶時(shí)不打印存折，操作員通過交易碼進(jìn)行開戶交易，方法與卡中定活兩便業(yè)務(wù)開戶處理類似?，F(xiàn)金開戶會(huì)計(jì)分錄為：借： 現(xiàn)金貸： 銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款零存整取儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)帳開戶會(huì)計(jì)分錄為：借： 轄內(nèi)往來貸： 銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款零存整取儲(chǔ)蓄存款（二）存款1卡中零存整取存入分為現(xiàn)金存入和轉(zhuǎn)帳存入?，F(xiàn)金存入由客戶將借記卡和現(xiàn)金交臨柜經(jīng)辦人員。臨柜經(jīng)辦人員清點(diǎn)現(xiàn)金和審核憑證無誤后，輸入卡中零存整取帳戶的現(xiàn)金存入交易碼，按計(jì)算機(jī)提示進(jìn)行操作。會(huì)計(jì)分錄與開戶相同。打印福祥卡存款憑條并交客戶簽名，審核無誤后，現(xiàn)金存入的加蓋現(xiàn)金收訖章和臨柜經(jīng)辦人員名章，將借記卡和存款憑條回單交客戶收?qǐng)?zhí)；轉(zhuǎn)帳存入的加蓋轉(zhuǎn)訖章和臨柜經(jīng)辦人員名章和復(fù)核人員名章，劃入款項(xiàng)的收款憑證作存款憑條附件。（三）結(jié)息銷戶卡中零存整取結(jié)息銷戶，銷戶時(shí)操作員通過交易碼進(jìn)行銷戶操作，與卡中定活兩便業(yè)務(wù)結(jié)息銷戶處理類似。提前支取時(shí)操作員應(yīng)在取款憑條留存聯(lián)上摘錄持卡人和其他代領(lǐng)人的身份號(hào)碼、姓名、地址。會(huì)計(jì)分錄為：借： 銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款零存整取儲(chǔ)蓄存款 應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄利息貸： 現(xiàn)金 利息稅六、卡中存本取息業(yè)務(wù)（一） 開戶卡中存本取息開戶分為現(xiàn)金開戶和轉(zhuǎn)帳開戶，開戶時(shí)由操作員通過交易碼進(jìn)行開戶交易，方法與卡中定活兩便業(yè)務(wù)開戶處理類似?，F(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳開戶會(huì)計(jì)分錄為：借： 現(xiàn)金 / 轄內(nèi)往來貸： 銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款存本取息儲(chǔ)蓄存款（二） 取息支取利息采用現(xiàn)金支取，如需轉(zhuǎn)帳的另外辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。支取利息時(shí)由客戶將借記卡交臨柜經(jīng)辦人員并說明利息支取金額。臨柜經(jīng)辦人員輸入卡中存本取息帳戶結(jié)息銷戶交易碼，按計(jì)算機(jī)提示進(jìn)行操作。會(huì)計(jì)分錄為：借： 應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄利息貸： 現(xiàn)金 / 轄內(nèi)往來利息稅打印利息清單和福祥卡取款憑條并交客戶簽名，審核無誤后配付現(xiàn)金。在取款憑條、利息清單上加蓋現(xiàn)金付訖章和臨柜經(jīng)辦人員名章。將取款憑條回單聯(lián)、利息清單客戶聯(lián)、借記卡和現(xiàn)金一并交客戶收?qǐng)?zhí)。（三） 結(jié)息銷戶卡中存本取息結(jié)息銷戶為現(xiàn)金銷戶和轉(zhuǎn)帳銷戶。銷戶時(shí)由客戶將借記卡交臨柜經(jīng)辦人員并說明銷戶。臨柜經(jīng)辦人員輸入卡中存本取息帳戶結(jié)息銷戶交易碼，按計(jì)算機(jī)提示進(jìn)行操作。會(huì)計(jì)分錄為：借： 銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款存取息儲(chǔ)蓄存款 應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄利息貸： 現(xiàn)金 / 轄內(nèi)往來 利息稅打印利息清單和福祥卡取款憑條并交客戶簽名，審核無誤后配付現(xiàn)金。在取款憑條、利息清單上加蓋現(xiàn)金付訖章和臨柜經(jīng)辦人員名章。將取款憑條回單聯(lián)、利息清單客戶聯(lián)、借記卡和現(xiàn)金一并交客戶收?qǐng)?zhí)。提前支取操作員在取款憑條留存聯(lián)上摘錄持卡人和代領(lǐng)人的身份證號(hào)碼、姓名、地址。七、卡中帳戶自動(dòng)轉(zhuǎn)帳的約定卡中的活期儲(chǔ)蓄帳戶（主帳戶）根據(jù)約定設(shè)置，當(dāng)帳戶余額達(dá)到約定金額時(shí)計(jì)算機(jī)自動(dòng)存入卡中的定期戶，自動(dòng)轉(zhuǎn)帳次數(shù)由客戶約定。由客戶填寫福祥卡自動(dòng)轉(zhuǎn)帳委托書，填明卡號(hào)、活期帳號(hào)和保留金額、轉(zhuǎn)帳次數(shù)、轉(zhuǎn)帳金額、存款期限，隨借記卡交臨柜經(jīng)辦人員。臨柜經(jīng)辦人審核自動(dòng)轉(zhuǎn)帳委托書各要素?zé)o誤后，輸入“一卡通”自動(dòng)轉(zhuǎn)帳約定建立交易碼，按計(jì)算機(jī)提示進(jìn)行操作。計(jì)算機(jī)只進(jìn)行設(shè)置，不進(jìn)行任何帳務(wù)處理。交易成功后自動(dòng)轉(zhuǎn)存委托書上打印交易記錄，附于當(dāng)日傳票內(nèi)，將借記卡交還客戶收?qǐng)?zhí)。當(dāng)已建立自動(dòng)轉(zhuǎn)帳約定的活期儲(chǔ)蓄帳戶余額達(dá)到約定條件時(shí)，計(jì)算機(jī)中心日終處理時(shí)，自動(dòng)進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：活期儲(chǔ)蓄存款貸：銀行卡定期儲(chǔ)蓄存款整存整取儲(chǔ)蓄存款次日網(wǎng)點(diǎn)臨柜接收打印“一卡通”自動(dòng)轉(zhuǎn)存明細(xì)清單一式二份，加蓋轉(zhuǎn)訖章和經(jīng)辦人名章，分別作 科目記帳憑證。第六部分 借記卡的銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)本行福祥卡參加中國銀聯(lián)后，可在參加他行帶“銀聯(lián)”標(biāo)識(shí)的ATM上進(jìn)行取款和POS機(jī)上進(jìn)行消費(fèi)，參加銀聯(lián)的他行銀行卡也可在本行的ATM上進(jìn)行取款，由銀聯(lián)統(tǒng)一清算代收代付資金。一、本行借記卡在他行ATM上的取款業(yè)務(wù)本行借記卡在參加金卡網(wǎng)絡(luò)他行ATM上只能進(jìn)行取現(xiàn)業(yè)務(wù)、查詢業(yè)務(wù)、并遵守他行ATM的取現(xiàn)規(guī)定。取款時(shí)，本行的會(huì)計(jì)分錄為：借： 銀行卡活期儲(chǔ)蓄存款一主賬戶貸： 準(zhǔn)備金存款金卡通存通兌資金清算次日打印的金卡網(wǎng)絡(luò)代收代付明細(xì)清單一式二份分別作 科目記賬憑證。二、他行銀行卡在我行ATM上的取款業(yè)務(wù)參加金卡網(wǎng)絡(luò)他行銀行卡（如中行長城卡、建行龍卡、家行金穗卡、交行太平洋卡等）在我行ATM上只能進(jìn)行取現(xiàn)業(yè)務(wù)、查詢業(yè)務(wù)。取款時(shí)，本行的會(huì)計(jì)分錄為：借： 準(zhǔn)備金存款金卡通存通兌資金清算貸： 現(xiàn)金—ATM專戶次日打印的金卡網(wǎng)絡(luò)代收代付明細(xì)清單作準(zhǔn)備金存款科目記帳憑證。三、錯(cuò)帳處理（一） 帳務(wù)調(diào)整手續(xù)與金卡中心對(duì)帳不平時(shí)，應(yīng)從中心下載各類流水帳，由省聯(lián)社清算中心與本行流水帳逐筆核對(duì)，并進(jìn)行查帳，查明原因后填制金卡中心規(guī)定的調(diào)帳聯(lián)系單傳真金卡中心。金卡中心回復(fù)后，清算復(fù)核中心根據(jù)帳務(wù)調(diào)整回復(fù)單，填制福祥卡帳務(wù)調(diào)整通知書，通過省聯(lián)社清算中心交換到聯(lián)社、合作銀行，再由聯(lián)社、合作銀行送交開戶網(wǎng)點(diǎn)，由開戶網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行錯(cuò)帳調(diào)整。根據(jù)金卡中心規(guī)定時(shí)間由省聯(lián)社清算復(fù)核中心無論何種帳務(wù)調(diào)整均不得跨金卡中心進(jìn)行。負(fù)責(zé)帳務(wù)調(diào)整通知書、聯(lián)系單和回復(fù)單原件的交換。（二） 短款處理他行卡在本行ATM交易當(dāng)ATM出現(xiàn)差錯(cuò)，發(fā)生客戶現(xiàn)金已取而借記卡的分戶帳未記帳時(shí)，查實(shí)無誤后，先在ATM管理—調(diào)整ATM款項(xiàng)中進(jìn)行短款處理，編制現(xiàn)金付出傳票，會(huì)計(jì)分錄為：借： 其他應(yīng)收款貸： 現(xiàn)金—ATM專戶根據(jù)帳務(wù)調(diào)整通知書，收到省聯(lián)社清算中心劃入款
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