工業(yè)企業(yè)財務管理制度(編輯修改稿)
2025-05-14 03:38 本頁面
【文章內容簡介】 半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售?！ 〉谄邨l負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀?！ 〉诎藯l負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害?！ 〉诰艞l 負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。 第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作?！ 〉谑粭l 負責完成公司領導臨時布置的各項任務。二、 職權第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據廠內生產經營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。 第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止?！ 〉谌龡l對公司集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見?！ 〉谒臈l有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見?！ 〉谖鍡l有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表?！ 〉诹鶙l有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。三、 職責第一條對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責?！ 〉诙l對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責?！ 〉谌龡l對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產工作負責。 第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。 第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責?！ 〉诹鶙l對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責?！ 〉谄邨l根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責?！ 「絼t二、出納作業(yè)處理準則第一條 本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)?！ 〉诙l 為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。 第三條 出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序?！ 〉谒臈l 除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。 第五條 凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付?！ 〉诹鶙l 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準?！ 〉谄邨l 公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕?！ 〉诎藯l 支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。 第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理?！ 。ㄒ唬┰紤{證的審核：、工程發(fā)包款：應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。 、暫付款項：應根據合同或相關協(xié)議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款?！ 。簯鶕l(fā)票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。 ?。ǘ嫅{證的核準：，對不能確定的事項報財務經理審核。 ，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)?！ ?，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。 第十條 有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具借款單或支款憑證，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以預付或暫付方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續(xù)?！ 〉谑粭l 本公司各項支出的付款日期如下：（一）國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限?！ 。ǘ┮话阗M用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限?！ 。ㄈ┬浇鸸べY的付款：：全體員工工資均于每月15日前轉賬支付?！ 。哼^節(jié)費在節(jié)日前一周內，補貼在月底支付?！ ∫蛱厥馇闆r需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付?！ 〉谑l 出納支付款項若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥?0日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。 第十三條 薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制工資表，于付款期限前一周內送交出納。 第十四條 業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。 第十五條 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報薪資所得受領人申報表，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于各類收入所得扣繳資料登記表上，作為日后扣繳申報之用?！ 〉谑鶙l 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償?！ 「絼t三、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定?！ 〉诙l會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。
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