word版可編輯-會計制度設計作業(yè)精心整理(編輯修改稿)
2025-05-14 02:19 本頁面
【文章內容簡介】 （3）授權審批制度（二）付款控制（1）單據審核（2）采購付款內部會計控制做到以下職位相分離：分離分離分離請購詢價合同訂立采購記賬審批確定供貨商合同審計驗收付款審批記賬付款執(zhí)行分離 分離分分離分離分離分分分分（三）請購與審批控制 （1）采購申請制度 （2）預算管理 （3）請購審批制度（四）采購與驗收控制（1）采購管理制度（2）貨物驗收制度原始憑證的傳遞：采購人員周舟將杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料采購入庫。驗收人員劉磊在原材料入庫三日內將貨物發(fā)票與入庫驗收單等原始憑證傳遞給財務部。出納人員李雷根據當日現(xiàn)金收入及時結算，當日繳入指定開戶銀行。在次日將業(yè)務收入日報表，銀行繳款書遞送財務科辦理。會計人員王紅根據審核無誤的原始憑證填制會計憑證，會計憑證審核后，立即辦妥會計事物，由報賬會計員2天內傳遞，想會計核算中心結報款項。會計憑證記賬后，在一個月內對各種記賬憑證連同所附的原始憑證的編號順序，加封面，封底裝訂后加封簽。并注明單位，年度，月份。并在封簽中縫給經辦人印。裝訂成冊的會計憑證，由財務部門負責保管，2年后移交檔案部門專人登記歸檔，如需查閱，須經單位負責人同意后才能查閱。 4)根據以上資料，請設計該公司銷售產品與收款相關的控制規(guī)范（重點設計原始憑證的傳遞，可以自己設計人員姓名和崗位名稱，越具體越好?。＃ù祟}答題人: 李璇、王鶴鵬）該公司有美容杏仁露（標準），美容杏仁露（無糖），美容杏仁茶，美容杏仁酥，公司生產的四種主要產品都會用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶。因為原材料的價格多變，為了便于核算與管理，所以可以采用銷售毛利率法。至于收款方面，一般都是一手交錢一手交貨，但是該企業(yè)是以批發(fā)銷售產品為主，針對不同的客戶和銷售額的大小分別實行提貨制和發(fā)貨制。也可以先付款后拿貨，或者先拿貨后付款。主營業(yè)務收入日報表產品名稱現(xiàn)金支票簽單合計美容杏仁露（標準）美容杏仁露（無糖）美容杏仁茶美容杏仁酥合計并且在結束之后編制 庫存現(xiàn)金收支日報表，將現(xiàn)金送至財務部門。庫存現(xiàn)金收支日報表上日存款余額本日存入本日營業(yè)額本日退款本日余額會計處理為：1. 根據本日存入數額： 借：庫存現(xiàn)金 貸：預收賬款2. 根據本日營業(yè)額： 借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入3. 根據本日退款額： 借：預售賬款 ，其他應付款——押金 貸：庫存現(xiàn)金4. 根據收取的手續(xù)費 借：庫存現(xiàn)金 貸：財務費用5. 根據本日收取的押金 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應付款——押金另：銷售合同簽訂后，銷售人員應將合同副本送交財務部門，銷售人員將銷售合同及一式多聯(lián)的銷售明細單，作為倉庫，運輸，開票和收款等有關部門發(fā)生之職責的依據。銷售明細單產品名稱數量金額備注美容杏仁露（標準）美容杏仁露（無糖）美容杏仁茶美容杏仁酥合計倉儲部應當根據審批的銷售明細單發(fā)貨，必須經過嚴格的檢驗。倉庫管理部門嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格，發(fā)貨數量，發(fā)貨時間及方式阻止發(fā)貨，并建立貨物出貨，發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物安全發(fā)送。附注：公司負責人對銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務的真實性，合法性負責。 確定適當的銷售政策，明確銷售，發(fā)貨，收款等環(huán)節(jié)的職責，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)。銷售部門主要負責處理訂單，簽訂合同，執(zhí)行銷售政策等，催收貸款。
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