word版可編輯-會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中的原則精心整理(編輯修改稿)
2025-05-14 02:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 財(cái)產(chǎn)保管人員之間的相互制約，防止資產(chǎn)盤(pán)存業(yè)務(wù)處理中的弊錯(cuò)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，而且能夠促使保管人員盡職盡責(zé)，提高財(cái)產(chǎn)管理水平。材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì) ?。?）材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序 A. 供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購(gòu)貨單位； B. 購(gòu)貨單位財(cái)會(huì)部門(mén)收到寄來(lái)的單據(jù)，將其送交供應(yīng)部門(mén)，供應(yīng)部門(mén)審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運(yùn)輸部門(mén)提貨； C. 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門(mén)； D. 供應(yīng)部門(mén)將收貨單與合同再次審核無(wú)誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收貨單一并送財(cái)會(huì)部門(mén)?！ . 財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)照合同副本進(jìn)行審核無(wú)誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日期戳記，與訂購(gòu)單副本一并歸檔。（2）材料采購(gòu)驗(yàn)貨付款流程的控制點(diǎn) 、記賬與付款分管； ，保證材料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確； ； 、賬卡和賬實(shí)核對(duì)。投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)防范投資風(fēng)險(xiǎn) 保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整 提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求 安全要求 成本效益要求 權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合要求 信息反饋要求?。ㄒ唬┙灰仔酝顿Y購(gòu)入業(yè)務(wù)的處理程序 【簡(jiǎn)答題或綜合題】交易性金融資產(chǎn)購(gòu)人業(yè)務(wù)處理程序“股票或債券投資計(jì)劃建議書(shū)”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“證券購(gòu)人通知單”一式兩聯(lián)：一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)審批后交出納部門(mén)?！ 白C券購(gòu)人通知單”開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章并登記“支票登記簿”后存人投資專(zhuān)戶(hù)?！?“交割單”后，根據(jù)支票存根及“證券購(gòu)入通知單”編制“付款憑證”并據(jù)以登記銀行存款日記賬?！ ?，登記交易性金融資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及其登記簿。交易性金融資產(chǎn)購(gòu)入業(yè)務(wù)處理程序控制要點(diǎn) ?。?）企業(yè)負(fù)責(zé)投資的人員搜集有關(guān)債券交易方面的資料進(jìn)行分析，確定投資的具體品種，將投資分析報(bào)告交由企業(yè)審批委員會(huì)審批萬(wàn)經(jīng)批準(zhǔn)后；投資部門(mén)審核投資實(shí)施方案和投資合同中的投資 額、投資時(shí)間、投資方式投向等是否相符，然后出具“證券購(gòu)入通知單”通知財(cái)務(wù)部門(mén)?！ 。?）財(cái)會(huì)人員對(duì)投資部門(mén)提交的“證券購(gòu)入通知單”進(jìn)行審核，檢查投資項(xiàng)目是否有相關(guān)批文，復(fù)核合同內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，以及委托指令是否經(jīng)過(guò)審批。并對(duì)款項(xiàng)匯入賬戶(hù)的合法性進(jìn)行審查“經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后填制支付通知?！ 。?）出納對(duì)上述憑證審核無(wú)誤后，及時(shí)按照規(guī)定程序辦理付款手續(xù)；并經(jīng)審核蓋章后交投資部門(mén)。（4）在支付投資款項(xiàng)后；出納人員及時(shí)取得相關(guān)匯款憑證或收款回執(zhí)，并在付款憑證上注明款項(xiàng)已支付，防止重復(fù)付款；同時(shí)將憑證及時(shí)交給會(huì)計(jì)人員記賬。會(huì)計(jì)人員若未能按時(shí)獲得這些憑證，應(yīng)及時(shí)查明原因?！ 。?）企業(yè)財(cái)會(huì)人
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