word版可編輯-會計制度設計中的原則精心整理(編輯修改稿)
2025-05-14 02:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 財產(chǎn)保管人員之間的相互制約，防止資產(chǎn)盤存業(yè)務處理中的弊錯，保護財產(chǎn)物資的安全完整，而且能夠促使保管人員盡職盡責，提高財產(chǎn)管理水平。材料采購、驗貨、付款程序設計 ?。?）材料采購、驗貨、付款處理程序 A. 供貨單位在材料發(fā)運后，將材料發(fā)票、運單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位； B. 購貨單位財會部門收到寄來的單據(jù)，將其送交供應部門，供應部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準備收貨，另將提貨單交企業(yè)運輸部門提貨； C. 倉庫驗收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應部門； D. 供應部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運單以及收貨單一并送財會部門?！ . 財會部門對照合同副本進行審核無誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔。（2）材料采購驗貨付款流程的控制點 、記賬與付款分管； ，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確； ?。弧 ? 、賬卡和賬實核對。投資業(yè)務會計制度設計的目標防范投資風險 保護投資資產(chǎn)的安全與完整 提供真實投資狀況的財務信息投資業(yè)務會計制度設計的要求 安全要求 成本效益要求 權(quán)責明確、獎懲結(jié)合要求 信息反饋要求?。ㄒ唬┙灰仔酝顿Y購入業(yè)務的處理程序 【簡答題或綜合題】交易性金融資產(chǎn)購人業(yè)務處理程序“股票或債券投資計劃建議書”，經(jīng)批準后據(jù)此填制“證券購人通知單”一式兩聯(lián)：一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計部門審批后交出納部門。 “證券購人通知單”開出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章并登記“支票登記簿”后存人投資專戶?！?“交割單”后，根據(jù)支票存根及“證券購入通知單”編制“付款憑證”并據(jù)以登記銀行存款日記賬。 ，登記交易性金融資產(chǎn)總賬、明細賬及其登記簿。交易性金融資產(chǎn)購入業(yè)務處理程序控制要點 ?。?）企業(yè)負責投資的人員搜集有關債券交易方面的資料進行分析，確定投資的具體品種，將投資分析報告交由企業(yè)審批委員會審批萬經(jīng)批準后；投資部門審核投資實施方案和投資合同中的投資 額、投資時間、投資方式投向等是否相符，然后出具“證券購入通知單”通知財務部門?！ 。?）財會人員對投資部門提交的“證券購入通知單”進行審核，檢查投資項目是否有相關批文，復核合同內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，以及委托指令是否經(jīng)過審批。并對款項匯入賬戶的合法性進行審查“經(jīng)財務經(jīng)理批準后填制支付通知。 ?。?）出納對上述憑證審核無誤后，及時按照規(guī)定程序辦理付款手續(xù)；并經(jīng)審核蓋章后交投資部門。（4）在支付投資款項后；出納人員及時取得相關匯款憑證或收款回執(zhí)，并在付款憑證上注明款項已支付，防止重復付款；同時將憑證及時交給會計人員記賬。會計人員若未能按時獲得這些憑證，應及時查明原因。 ?。?）企業(yè)財會人
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