word版可編輯-會計制度設(shè)計中的原則精心整理(編輯修改稿)
2025-05-14 02:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 財產(chǎn)保管人員之間的相互制約，防止資產(chǎn)盤存業(yè)務(wù)處理中的弊錯，保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整，而且能夠促使保管人員盡職盡責(zé)，提高財產(chǎn)管理水平。材料采購、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計 ?。?）材料采購、驗(yàn)貨、付款處理程序 A. 供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位； B. 購貨單位財會部門收到寄來的單據(jù)，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運(yùn)輸部門提貨； C. 倉庫驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門； D. 供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收貨單一并送財會部門?！ . 財會部門對照合同副本進(jìn)行審核無誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔。（2）材料采購驗(yàn)貨付款流程的控制點(diǎn) 、記賬與付款分管； ，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確； ??； 、賬卡和賬實(shí)核對。投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)防范投資風(fēng)險 保護(hù)投資資產(chǎn)的安全與完整 提供真實(shí)投資狀況的財務(wù)信息投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的要求 安全要求 成本效益要求 權(quán)責(zé)明確、獎懲結(jié)合要求 信息反饋要求?。ㄒ唬┙灰仔酝顿Y購入業(yè)務(wù)的處理程序 【簡答題或綜合題】交易性金融資產(chǎn)購人業(yè)務(wù)處理程序“股票或債券投資計劃建議書”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“證券購人通知單”一式兩聯(lián)：一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計部門審批后交出納部門?！ 白C券購人通知單”開出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章并登記“支票登記簿”后存人投資專戶?！?“交割單”后，根據(jù)支票存根及“證券購入通知單”編制“付款憑證”并據(jù)以登記銀行存款日記賬?！ 。怯浗灰仔越鹑谫Y產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及其登記簿。交易性金融資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)處理程序控制要點(diǎn) ?。?）企業(yè)負(fù)責(zé)投資的人員搜集有關(guān)債券交易方面的資料進(jìn)行分析，確定投資的具體品種，將投資分析報告交由企業(yè)審批委員會審批萬經(jīng)批準(zhǔn)后；投資部門審核投資實(shí)施方案和投資合同中的投資 額、投資時間、投資方式投向等是否相符，然后出具“證券購入通知單”通知財務(wù)部門?！ 。?）財會人員對投資部門提交的“證券購入通知單”進(jìn)行審核，檢查投資項目是否有相關(guān)批文，復(fù)核合同內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，以及委托指令是否經(jīng)過審批。并對款項匯入賬戶的合法性進(jìn)行審查“經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后填制支付通知?！ 。?）出納對上述憑證審核無誤后，及時按照規(guī)定程序辦理付款手續(xù)；并經(jīng)審核蓋章后交投資部門。（4）在支付投資款項后；出納人員及時取得相關(guān)匯款憑證或收款回執(zhí)，并在付款憑證上注明款項已支付，防止重復(fù)付款；同時將憑證及時交給會計人員記賬。會計人員若未能按時獲得這些憑證，應(yīng)及時查明原因。 ?。?）企業(yè)財會人
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