【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 限為 20 年，辦公設(shè)備及工具為 3 年 ,按年折舊，計(jì)入管理費(fèi)用折舊費(fèi)。 第六十五條 負(fù)債的核算 。 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償 還的債務(wù)。 包括： 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、其他負(fù)債。 銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記賬，并按銀行賬戶設(shè)置明細(xì)賬。 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入賬，并按客戶設(shè)置明細(xì)賬。 應(yīng)交稅費(fèi)按稅種設(shè)置明細(xì)科目。 預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、土地管理費(fèi)等費(fèi)用。 應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提和發(fā)放。 第六十六條 所有者權(quán)益的核算 。 公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí) 13 收資本、資本公積、未分配利潤等。 第六十七條 損益的核算 。 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。 公司的 收入是指公司向旗下各醫(yī)療機(jī)構(gòu)收取的管理費(fèi)用、各種經(jīng)營收入以及其他收入。 公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。營業(yè)費(fèi)用是指公司發(fā)生的與公司運(yùn)營推廣有關(guān)的費(fèi)用，如，技術(shù)服務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、服務(wù)器續(xù)費(fèi)、域名續(xù)費(fèi)、友情鏈接及域名備案、購買域名、購買服務(wù)器、新聞稿費(fèi)等。 利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果。 第六十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù) 狀況和經(jīng)營成果的書面文件。 包括 ：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表為月報(bào)表，在次月 15日前上報(bào)。 第六十九條 公司會(huì)計(jì)制度隨國家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況 需要進(jìn)行修改。公司會(huì)計(jì)制度自核算之日起施行。 第五章 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 第一節(jié) 借支管理規(guī)定及借支流程 第七十條 借款管理規(guī)定 (一 ) 采購借支，應(yīng)提交采購部主管批準(zhǔn)的采購計(jì)劃或請(qǐng)購單，采購計(jì)劃或請(qǐng) 購單要填明所購 材料名稱、品牌、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、金額 等內(nèi)容 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。 (二 ) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 7 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 (三 ) 接待借支，應(yīng)提交由總經(jīng)理審批后接待申請(qǐng)單后方可借支。 (四 ) 臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、 備用金 等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除 備用金 外其他借款原則上不允許跨月 報(bào)賬 。 14 (五 ) 個(gè)人借款，原則上無特殊情況不得借款，如確需借 支應(yīng) 寫明借 款事由；員工借支金額不得超過其應(yīng)發(fā)工資的 70%； 股東個(gè)人借支金額不得超過其應(yīng)分紅金額的 50%。 (六 ) 借支金額權(quán)限 ： 借支金額 10 萬元以下的，由 財(cái)務(wù)總監(jiān)及 集團(tuán)總經(jīng)理審批， 10 萬元以上的，還須報(bào)集團(tuán)董事長審批。 借支金額 5仟 元以內(nèi)的，集團(tuán)總經(jīng)理可書面授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。（授權(quán)書須報(bào) 集團(tuán) 總部 財(cái)務(wù)部備案）。 采購員、接待員借支日常備用金 2 萬元，由財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理審批。 (七 ) 借款銷賬規(guī)定： 借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單 及實(shí)際發(fā)生票據(jù) 為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬； 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。 (八 ) 借款 超過期限 未 歸 還者原則 上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從 其 工資中扣回。 (九 ) 借支的現(xiàn)金，要在當(dāng)月月末前 結(jié)清 ，特殊情況應(yīng)填寫延期結(jié)算申請(qǐng)書，部門主管簽字備案財(cái)務(wù)部，方可延期結(jié)算 。 第七十一條 借款流程 (一 ) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、 借款方式（ 支票或現(xiàn)金 ） 。 (二 ) 審批流程： 申請(qǐng)人→ 部門主管審核簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字→總經(jīng)理審批。 (三 ) 出納 付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第 二 節(jié) 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 第七十八條 日常費(fèi)用的內(nèi)容 日常費(fèi)用主要包括電話費(fèi)、 差旅費(fèi)、 交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品 、 職工福利費(fèi)、 修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)用、水電費(fèi)、 租賃費(fèi) 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 廣告 宣傳 費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)、競(jìng)價(jià)費(fèi)用 、人事招聘費(fèi)用 等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 第七十九條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 (一 ) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) ， 且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 (二 ) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真 填 寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 15 (三 ) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 (四 ) 報(bào)銷 3 萬 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 （五）廣告宣傳 費(fèi) 、房屋租賃、固定資產(chǎn)采購等 要附上合同 或合同復(fù)印件等相應(yīng)資料 。 第八十條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程 報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng) （ 或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單 ） →部門主管簽字→財(cái)務(wù) 部會(huì)計(jì)復(fù)核 → 財(cái)務(wù)部總監(jiān)審批→ 總經(jīng)理審批→到出納處結(jié)算報(bào)銷。 附： 有 審批單 的要附上審批單 原件。 第八 十 一條 電 話費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一 ) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了 提高工作 效率原則，員 工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì) 和職位不同 ，設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分個(gè)人從工資扣除；具體標(biāo)準(zhǔn)如下 。 部 門 網(wǎng)絡(luò)、企劃、競(jìng)價(jià)組長 一般行政助理人員、 經(jīng)營部主管、部門主管 部門總監(jiān)、財(cái)務(wù)部 、采購部 對(duì)接人員 董 事 成 員 、經(jīng)營部總監(jiān) 、 巡 回 人員 月 報(bào)銷金額 （元） 100 150 200 300 500 2．固定電話費(fèi)：集團(tuán)為員工提供工作必須的固定電話，并由集團(tuán)統(tǒng)一支付話費(fèi)。不 允許 員工在上班期間 用固定電話 打私人電話。 (二 )報(bào)銷流程 集團(tuán) 行政部每年 1 月 10 日前 將本年員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（若有新增員須在當(dāng)月 10 日前將其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（ 20 日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。 財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。 員工到財(cái)務(wù)部出納處 結(jié)算 簽字領(lǐng)款 的 ， 需在當(dāng)月 28 號(hào) 前 辦理完畢 。 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處 16 理辦法。 第八 十 二條 辦 公費(fèi)、 低值易耗品 報(bào)銷制度及流程 （一）管理規(guī)定 : 為了合理控制費(fèi)用支出 ,此類費(fèi)用由集團(tuán)后勤部統(tǒng)一管理， 采購部 集中購置 ,并指定專人負(fù)責(zé)。 （二） 購置 報(bào)銷流程 ： 1．購置申請(qǐng) 及報(bào)銷 : 集團(tuán)后勤部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請(qǐng)單交于總經(jīng)理批示然后按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定 交于采購部進(jìn)行采購，后勤進(jìn)行驗(yàn)收入庫，并根據(jù)入庫單、 采購申請(qǐng)單填制費(fèi)用報(bào)銷單。 （ 1） 請(qǐng)購 流程：申請(qǐng)人 部門主管 — 總經(jīng)理 采購 （ 2）報(bào)銷流程： 報(bào)銷人簽字→ 采購 主管簽字→ 會(huì)計(jì)審核→ 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批→總經(jīng)理簽 批→出納領(lǐng)款結(jié)算。 第八 十 三條 差 旅費(fèi) 報(bào)銷制度及流程 為了加強(qiáng)成本費(fèi)用支出管理，規(guī)范 差旅費(fèi)成本費(fèi)用支出行為，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營效益，規(guī)范博潤集團(tuán)公司所有部門、各門診部、醫(yī)院差旅費(fèi)報(bào)銷流程，制定本條款。 一、辦理程序 出差人員必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”，填寫“借款申請(qǐng)單”，列明用款計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后方可借款。 出差人員回公司后 ，應(yīng)形成出差完成情況書面報(bào)告，并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由分管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果，簽署考核意見。 審核人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導(dǎo)考核意見的“出差申請(qǐng)單”和有效出差單據(jù)，按費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，經(jīng)審核后方可報(bào)銷差旅費(fèi)。 凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷。 出差如要乘機(jī)，必須提前 5 至 10 天審批；申請(qǐng)購買機(jī)票報(bào)備公司總部后勤主管，由公司總部后勤負(fù)責(zé)購買。請(qǐng)按流程辦理否則不予報(bào)銷。如果特殊緊急情況不能 提前的要有董事長的簽名審批才可準(zhǔn)許。流程不變，報(bào)銷時(shí)必須附上以上憑證財(cái)務(wù)部方可給予報(bào)銷。 17 出差回公司或當(dāng)?shù)蒯t(yī)院應(yīng)在回來后 10 天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，超過期限報(bào)銷差旅費(fèi)的，每超出一天按 30 元罰款，若超過報(bào)銷時(shí)間在一個(gè)月以上，財(cái)務(wù)有權(quán)將不予報(bào)銷，造成糾紛由當(dāng)事人自己承擔(dān)責(zé)任。 出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批，對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而不在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷又不歸還借款造成賬務(wù)混亂的，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人有權(quán)將出差人員工資扣回用于抵銷借款，并追究出差人責(zé)任。 二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 總體原則：按照標(biāo)準(zhǔn)控制額度予以審核報(bào)銷列支，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，由出差人本人承擔(dān)。特殊情況另行處理。 消費(fèi)區(qū)域類別劃分表 類別 城市名稱或者行政區(qū)域范圍 一類 北京、天津、上海、南京、廣州、深圳 二類 其他省會(huì)城市、自治區(qū)首府以及無錫、大連市內(nèi) 三類 一類、二類消費(fèi)區(qū)以外的城市及地區(qū) （ 1） 住宿標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）： 出差住宿標(biāo)準(zhǔn)控制表 類別 /職別 一類消費(fèi)區(qū) 二類消費(fèi)區(qū) 三類消費(fèi)區(qū) 董事長、副董事長 實(shí)報(bào)實(shí)銷 總監(jiān)及大區(qū)經(jīng)理 400 元以下 /日 350 元以下 /日 300 元以下 /日 院 長、科主任 350 元以下 /日 300 元以下 /日 250 元以下 /日 醫(yī)生、助理 300 元以下 /日 250 元以下 /日 200 元以下 /日 其余人員 250 元以下 /日 200 元以下 /日 150 元以下 /日 （ 2）伙食補(bǔ)助費(fèi)： 類別 /職別 一類消費(fèi)區(qū) 二類消費(fèi)區(qū) 三類消費(fèi)區(qū) 董事長、副董事長 實(shí)報(bào)實(shí)銷 18 總監(jiān)及大區(qū)經(jīng)理 60 元 /天 55 元 /天 50 元 /天 院長、科主任 50 元 /天 45 元 /天 40 元 /天 醫(yī)生、助理 40 元 /天 35 元 /天 30 元 /天 其余人員 30 元 /天 25 元 /天 20 元 /天 （ 3） 交通工具標(biāo)準(zhǔn)： 工具 /人員 飛機(jī) 火 車 動(dòng)車 長途汽車 出租車 董事長、副董事長 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 總監(jiān)及大區(qū)經(jīng)理 普通艙 軟臥軟座 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 院長、科主任 普通艙 軟臥軟座 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 醫(yī)生、助理 預(yù)申請(qǐng) 硬臥硬座 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 其余人員 —— 硬臥硬座 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 預(yù)申請(qǐng) 另注：公司總部及各個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)出差人員的機(jī)票由總公司統(tǒng)一預(yù)訂和審批 ，出差人員需要提前填制購買機(jī)票申請(qǐng)和審批單，然后傳真到相關(guān)部門，由相關(guān)部門統(tǒng)一根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批的意見給予辦理。如無緊急事項(xiàng)和路程相對(duì)比較短的情況下公司主推于高鐵和動(dòng)車為主，既達(dá)到節(jié)省成本又達(dá)到時(shí)間效率。如華東華北一帶相對(duì)高鐵和動(dòng)車發(fā)達(dá)的地方以高鐵和動(dòng)車和火車為 主。 機(jī)票申請(qǐng)審批表格 申請(qǐng)機(jī)構(gòu)名稱： 申請(qǐng)人 身份證號(hào)碼 出發(fā)地 目的地 聯(lián)系電話 日期 時(shí)間 地點(diǎn) 日期 時(shí)間 地點(diǎn) 19 申請(qǐng)事由： 總經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 后勤主管： 三、報(bào)銷辦法 （一）住宿費(fèi)報(bào)銷辦法 出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑票報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。 出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。 出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在分管領(lǐng)導(dǎo)允許的前提下，可按實(shí)憑發(fā)票報(bào)銷。 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè) 房 間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，副總以上人員出差，可單獨(dú)住宿。 （ 二）伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷辦法 員工出差至公司總部、兄弟單位以外的，中午 12 時(shí)前離開本市按全天補(bǔ)助，中午 12 時(shí)后離開本市按半天補(bǔ)助；中午 12 時(shí)后返抵本市按全天補(bǔ)助。員工出差到達(dá)總公司、兄弟單位后，