公司審計(jì)督查體系流程管理(編輯修改稿)
2025-05-13 02:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 模、資產(chǎn)狀況）和內(nèi)部控制制度等情況。并對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，據(jù)此確定審計(jì)督察重點(diǎn)。進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采用審計(jì)抽樣的方法。C．審計(jì)組通過(guò)審查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)督察。D．審計(jì)組實(shí)施審計(jì)督察時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作全過(guò)程，應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)督察人員在審計(jì)中獲取的證明材料的名稱(chēng)、來(lái)源和時(shí)間等，并附有證明材料。E．審計(jì)工作底稿應(yīng)按編制順序可分為分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。，逐步逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。 匯總審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿編制完成的基礎(chǔ)上，按照分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)歸集、綜合編制。：a)被審計(jì)單位的名稱(chēng)；b)審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)以及實(shí)施審計(jì)督察時(shí)間；c)審計(jì)過(guò)程記錄；d)編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；e)索引號(hào)及頁(yè)次；f)其它應(yīng)說(shuō)明的問(wèn)題。對(duì)作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，審計(jì)人員可進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、摘錄和現(xiàn)場(chǎng)拍照、錄相。審計(jì)督察人員現(xiàn)場(chǎng)收集的審計(jì)證據(jù)經(jīng)復(fù)核后交被審計(jì)單位簽名和簽章。被審計(jì)或調(diào)查單位及有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)。、部門(mén)負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殢?fù)核人分別在審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告形成前期，審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理審定前復(fù)核。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。，且超出本次審計(jì)方案以外的范圍，應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理同意后改變審計(jì)方案就地轉(zhuǎn)入專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。因故不能在本次審計(jì)工作中完成的，應(yīng)列入下次審計(jì)工作計(jì)劃。聽(tīng)取被審計(jì)單
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