【文章內(nèi)容簡介】 合公司總體的經(jīng)營方針。（2） 分級預(yù)算原則：各單位分別編制本單位預(yù)算，后由本單位預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定。（3） 全面完整性原則：各項預(yù)算必須全面、完整，力求涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生過程中涉及的所有經(jīng)濟行為。（4） 實事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，要從實際出發(fā)，要對宏觀、地區(qū)經(jīng)濟狀況、經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢深入分析，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。第三條 各單位經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的要求和說明（1） 經(jīng)營計劃編制的要求和說明：對經(jīng)營計劃中的重大工作內(nèi)容，各單位應(yīng)逐項列出，并就每項工作制定時間進度表。（2） 預(yù)算編制的要求和說明a. 各單位在對各項預(yù)算指標(biāo)進行選擇時，要對指標(biāo)的選擇原因做出說明。b. 各單位要將預(yù)算指標(biāo)基本確定的部分和預(yù)測部分盡可能區(qū)分開，盡可能壓縮預(yù)算的預(yù)測范圍，同時要較詳細的表述評估預(yù)測過程。c. 各單位務(wù)必根據(jù)公司的總體目標(biāo)，結(jié)合自身的發(fā)展情況和業(yè)務(wù)特征，將各種預(yù)算細分到各月份或季度。d. 各單位要盡量明細預(yù)算中包含的項目數(shù)據(jù)，以方便經(jīng)營管理者和相關(guān)部門對執(zhí)行的情況進行深入分析。e. 各單位應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費作為突發(fā)事件的開支，列入費用預(yù)算，并計入費用預(yù)算總額。預(yù)備費用占費用預(yù)算總額的比例不超過5%，具體比例由各單位自行申報，由本單位預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組審批決定。 第四條 經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：（1） 戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是集團公司遠景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營計劃的指導(dǎo)性文件；（2） 中期發(fā)展規(guī)劃是分析階段落實長遠發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計劃的依據(jù)；（3） 年度的宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境、市場環(huán)境、競爭環(huán)境、行業(yè)趨勢以及自身資源的分析預(yù)測是整個經(jīng)營計劃編制可行性的理論依據(jù)；（4） 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營計劃對公司經(jīng)營管理活動做出的詳細財務(wù)安排，《公司年度經(jīng)營計劃》中的年度目標(biāo)利潤和項目目標(biāo)利潤是各單位整個預(yù)算編制的起點；（5） 各單位報送的上年度《公司年度經(jīng)營計劃》及《公司年度預(yù)算方案》的經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是整個經(jīng)營計劃編制連貫性的依據(jù)及預(yù)算編制的參照依據(jù)。第五章 計劃和預(yù)算的管理監(jiān)督與調(diào)整 計劃和預(yù)算管理監(jiān)督部門及其職責(zé)第一條 在實行計劃和預(yù)算管理時，堅持“權(quán)責(zé)分明，監(jiān)督集中”的原則。第二條 投資發(fā)展中心是經(jīng)營計劃各種報告信息的歸總部門，是對經(jīng)營計劃執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，負(fù)責(zé)收集匯總分析各單位經(jīng)營活動中的各種經(jīng)營管理信息以及計劃執(zhí)行信息（包括月度計劃和執(zhí)行數(shù)據(jù)比較統(tǒng)計表、月（季）度經(jīng)營分析報告）；并對各單位計劃的執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，以督導(dǎo)各單位更好地完成年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)。第三條 計劃財務(wù)中心是預(yù)算各種報告信息的歸總部門，是對預(yù)算執(zhí)行過程進行日常管理核算、監(jiān)控和分析的主管部門。負(fù)責(zé)收集、匯總、分析各單位預(yù)算執(zhí)行信息，并對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。以督導(dǎo)各單位將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。 計劃和預(yù)算管理及監(jiān)督第一條 嚴(yán)格按月進行計劃和預(yù)算匯報和分析，各子公司必須每月按照既定的格式填寫報送經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表，如同年初預(yù)算存在差距，應(yīng)附加解釋說明；第二條 集團公司各單位每月5日前將《計劃和預(yù)算月度統(tǒng)計表》報送集團公司投資發(fā)展中心、計劃財務(wù)中心；投資發(fā)展中心和計劃財務(wù)中心于每月10日內(nèi)將計劃及預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計匯總結(jié)果和簡要分析說明遞交總裁辦公會成員、總裁、董事會。第三條 集團公司各單位每季度前10個工作日以內(nèi)將《計劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報告》報送集團公司投資發(fā)展中心、計劃財務(wù)中心；投資發(fā)展中心、計劃財務(wù)中心聯(lián)合匯總結(jié)果，對季度執(zhí)行情況進行調(diào)查、研究、分析，在經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查研究后，給出分析和改進建議的計劃預(yù)算執(zhí)行綜合報告，于每季度末前20個工作日內(nèi)遞交總裁辦公會成員、總裁、董事會。第四條 總裁每季度召開一次由各單位負(fù)責(zé)人參加的計劃和預(yù)算分析例會，討論計劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施；第五條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各單位以自我控制為主，應(yīng)遵循“先算后花，先算后干”的原則。對在預(yù)算范圍內(nèi)的各項支出由各單位按公司的財務(wù)制度和相關(guān)審批程序進行控制；第六條 各單位費用預(yù)算實行單項控制與總額控制相結(jié)合的辦法。同一項目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預(yù)算；不同預(yù)算項目間的預(yù)算節(jié)余原則上不得相互挪用；第七條 對單項費用支出超出該項目預(yù)算且確有必要發(fā)生的、沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支金額未超出預(yù)備費余額，各單位應(yīng)根據(jù)集團公司有關(guān)制度執(zhí)行； 第八條 預(yù)算執(zhí)行情況分析報告至少應(yīng)包括：a. 本期預(yù)算數(shù)、本期實際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計預(yù)算數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)；b. 對不利差異產(chǎn)生原因的分析，明確責(zé)任歸屬；第九條 各單位負(fù)責(zé)人要加強對其下屬責(zé)任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營計劃和預(yù)算能得到有效控制。 年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的調(diào)整：第一條 公司年度計劃和預(yù)算中下達的年度經(jīng)營管理目標(biāo)屬指令性指標(biāo)，不得隨意調(diào)整。在公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計劃與實際情況出現(xiàn)明顯不符時，投資發(fā)展中心可以提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整議案，報總裁辦公會審議，再報總裁審核，最終報董事會審批后執(zhí)行。第二條 子公司由于外部環(huán)境因素需調(diào)整計劃及預(yù)算無法執(zhí)行時，各單位應(yīng)首先挖掘相關(guān)潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補，在已采取必要措施后仍無法彌補的，可在季度末編制計劃和預(yù)算調(diào)整提案報請審批，由集團公司主管部門對其進行調(diào)研審核，報副總裁和總裁審批，特別重大調(diào)整事項要經(jīng)集團公司董事會最終審批。本制度由集團公司投資發(fā)展中心、計劃財務(wù)中心聯(lián)合負(fù)責(zé)解釋。第三節(jié) 總裁辦公會議事制度一、 設(shè)立總裁辦公會的目的（一） 全面提升集團公司的管理水平。（二） 保障公司各項決策的科學(xué)性、民主性。二、 總裁辦公會職能（一） 總裁辦公會是集團公司日常經(jīng)營管理最高決策機構(gòu)，向集團公司董事會負(fù)責(zé)。（二） 總裁辦公會系非常設(shè)機構(gòu)，通過定期與不定期召開會議相結(jié)合并形成決議的方式發(fā)揮其職能。（三） 主要職能 在集團公司董事會的指導(dǎo)下制定集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略及實施計劃，審議各子公司經(jīng)營方向和中長期發(fā)展規(guī)劃。 負(fù)責(zé)對公司重大投資項目進行論證，并形成決議上報集團公司董事會。 負(fù)責(zé)制定、組織實施、調(diào)整、補充集團公司年度經(jīng)營計劃及經(jīng)營目標(biāo)，審議集團公司各階段工作計劃和財務(wù)預(yù)算，并對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督、評價、分析、調(diào)整。 審議下屬子公司各階段的工作目標(biāo)、工作計劃，并對其業(yè)務(wù)、管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和控制；同時對子公司計劃執(zhí)行情況、經(jīng)營業(yè)績、管理業(yè)績以表決方式做出評價。 審議集團公司及下屬子公司各項管理規(guī)章制度。 審議集團公司及子公司管理機構(gòu)設(shè)置、績效考核辦法，以表決方式審議集團公司及下屬子公司中、高層管理人員人事任免提案。 以表決方式審議集團公司各部門、下屬子公司中層以上管理人員違規(guī)、違紀(jì)、工作失職等行為所進行的認(rèn)定及處罰決定。 審議通過集團公司各職能部門及下屬子公司上報的產(chǎn)品市場定位、市場推廣方案、項目總體施工方案等涉及到公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃及重大經(jīng)濟利益的各類方案。 審議集團公司的經(jīng)營、項目、人事、管理及日常工作中的其他重大問題。三、 總裁辦公會議事規(guī)則總裁辦公會的任何批示、決定和決策均以決議方式產(chǎn)生。決議實行民主形式表決，決議獲半數(shù)以上（不含半數(shù)）表決權(quán)數(shù)同意則視為通過，當(dāng)決議僅獲半數(shù)表決權(quán)數(shù)同意時，以總裁最終決定為準(zhǔn)。四、 總裁辦公會會議種類及召集方式（一） 會議種類 定期1） 半月例會l 各成員通報近期各分管工作進展情況及下一階段工作安排；l 審議各職能部門、子公司上報的須由總裁辦公會決定的各類文件、請示等；l 各成員提出須在總裁辦公會討論的其他議題。2） 月例會l 上月工作總結(jié)及本月工作計劃；l 評審上月預(yù)算執(zhí)行情況。3） 半年例會l 審議高層管理人員半年工作述職報告；l 總結(jié)上半年各項經(jīng)營管理指標(biāo)執(zhí)行情況，布置下半年工作。4） 年會l 全年工作總結(jié)；l 審議高層管理人員年度述職報告；l 對集團公司各職能部門及子公司經(jīng)營業(yè)績、管理業(yè)績進行績效考評；l 審議下年度各項經(jīng)營計劃及經(jīng)營目標(biāo)。 不定期遇突發(fā)事件或不可預(yù)見必須緊急磋商的議題。（二） 召集方式 總裁辦公會由總裁秘書負(fù)責(zé)召集。如遇特殊情況，臨時更改會議時間須經(jīng)總裁同意，由總裁秘書另行安排時間。 如遇特殊情況，需臨時召開辦公會，由各成員通知總裁秘書，并經(jīng)總裁確認(rèn)后安排會議時間。 定期會議時間安排1） 半月例會：每月中旬；2） 月例會：第二個月初；3） 半年例會：每年8月份；4） 年會：第二年春節(jié)前。具體日期由集團辦公室確定，經(jīng)總裁確認(rèn)，提前三天發(fā)出會議通知。五、 總裁辦公會議事程序（一） 由總裁辦公會各業(yè)務(wù)分管成員，擬定本次例會需討論的議題。（二） 集團公司總裁秘書將各成員報送的議題進行收集、匯總，經(jīng)總裁確認(rèn)后，以會議通知形式將議題大綱分發(fā)至總裁辦公會各成員。（三） 會議由總裁主持，如總裁因故無法出席，則由總裁指定人員主持，總裁秘書負(fù)責(zé)會議記錄。（四） 每周二上午總裁秘書將會議決議形成書面文件，經(jīng)總裁審簽后，下發(fā)至各相關(guān)部門、公司，并抄送總裁辦公會各成員，抄報董事會。（五） 會議記錄及會議決議由集團公司辦公室負(fù)責(zé)存檔。六、 總裁辦公會由總裁、副總裁及各中心第一負(fù)責(zé)人組成，總裁辦公會人員組成、人員增減由總裁提議，報請集團公司董事會審批。第四節(jié) 審計制度一、 總則（一）本制度適用于集團公司及集團直屬子公司。（二）集團公司董事會成立審計委員會，實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度。通過審計監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財務(wù)責(zé)任制，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（三）集團公司審計委員會在集團公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對集團公司及集團公司直屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。（四）在集團公司總裁主導(dǎo)下的日常內(nèi)部審計工作參照本制度執(zhí)行。二、 審計工作任務(wù)（一）監(jiān)督、檢查各經(jīng)營管理部門和單位日常財務(wù)活動是否貫徹執(zhí)行國家有關(guān)各項法規(guī)、法令、政策以及集團公司內(nèi)部制定的各項有關(guān)規(guī)章制度。（二）監(jiān)督、檢查和評價公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并對其嚴(yán)密、完善程度做出評價。（三）對經(jīng)營計劃、財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對年度財務(wù)與成本控制情況進行審計。（四）對經(jīng)濟活動、會計核算程序和財務(wù)收支、財務(wù)處理的正確性、真實性、合法性進行審計監(jiān)督。（五）負(fù)責(zé)對公司各級高層管理人員的職務(wù)審計。（六）對公司在冊員工侵占公司財產(chǎn)、收受賄賂、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公款等違紀(jì)違法行為，會同有關(guān)部門進行專案審計。（七）接受并承辦集團董事會交辦或總裁提辦的審計事宜。三、 審計工作程序（一）編制年度、季度審計工作計劃，報董事會批準(zhǔn)后確定。（二）審計前的準(zhǔn)備工作。 確定審計對象； 確定審計方案，報董事會審批。 下達“審計通知書”，由集團公司董事會簽發(fā)。 被審計單位提供必要的工作條件。（三）審計過程中，必須編寫工作底稿，做好審計記錄，收集審計證據(jù)。（四）審計終結(jié)階段，對審計事項和結(jié)果提出審計報告。報告應(yīng)附有經(jīng)過被審計人或單位簽章的證明材料或其他說明材料；審計報告應(yīng)征求被審計人或單位負(fù)責(zé)人的書面意見。（五）審計結(jié)果最終形成的正式審計報告上報集團公司董事會，集團公司董事會根據(jù)審計結(jié)論，針對問題做出處理決定，承辦單位及承辦人應(yīng)將處理結(jié)果上報集團公司董事會，同時抄送集團公司審計委員會。（六）被審單位（或個人）如對結(jié)論和決定有異議，可在出具正式審計報告后15日內(nèi)向集團公司董事會申請復(fù)審。集團公司董事會的結(jié)論和決定為最終結(jié)論；復(fù)審期間，原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。四、 審計人員職權(quán)（一）除非集團公司董事會特批，審計委員會開展審計工作不受任何人、任何單位的限制，被審計單位（或個人）必須無條件地予以全力配合。（二）審計期間，審計主要負(fù)責(zé)人有權(quán)參加被審單位的有關(guān)會議，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開聽證會、索取證明材料。（三）有權(quán)責(zé)成被審計單位（或個人）查處和糾正一切違反國家、公司財務(wù)收支有關(guān)規(guī)定的行為。（四）有權(quán)建議對違反財經(jīng)紀(jì)律的單位、有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見，報請集團公司董事會審議。（五）對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的，提請集團公司董事會批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存賬冊、凍結(jié)帳戶，對有關(guān)人員實行停職處理等臨時措施。第五節(jié) 失職單制度一、 一個工作標(biāo)準(zhǔn)：48小時復(fù)命制 有承辦的工作，除另有規(guī)定時限情況外，必須在48小時內(nèi)完成； 無法在48小時內(nèi)完成的，也必須在48小時內(nèi)反饋進度。超期一天罰款50元。二、 二個工作紀(jì)律 服從組織分配 ； 服從上級領(lǐng)導(dǎo)；違反二個工作紀(jì)律處罰標(biāo)準(zhǔn)：高層員工1000元/次，中層員工 500元/次，一般員工200元/次。三、 三個工作原則 程序 計劃 質(zhì)量違反三個工作原則處罰標(biāo)準(zhǔn)： 1） 不遵守程序：高層員工1000元/次，中層員工500元/次，一般員工200元/次；2） 工作無計劃性：高層員工500元/次，中層員工300元/次，一般員工100元/次；3） 工作未達要求：高層員工200元/次，中層員工100元/次，一般員工50元/次；四、 四個工作要求團結(jié) 服務(wù) 紀(jì)律 效率違反四項工作要求處罰標(biāo)準(zhǔn)：（1）影響集團團結(jié)500元/次；（2）服務(wù)內(nèi)外部客戶工作質(zhì)量出現(xiàn)問題500元/次；（3）不遵守公司紀(jì)律50元/次；（4）工作沒有達到應(yīng)有效率50元/次；五、 失職單處理 如同一員工出現(xiàn)二次過失單記錄，除參照上述標(biāo)準(zhǔn)罰款外同時全公司予以書面通報一次。 考核結(jié)果以年為單位，每半年統(tǒng)計一次，與員工晉升、薪酬、福利、績效