【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)定論處，情節(jié)重大者移送法辦。第五十條： 收款辦法與規(guī)定1. 業(yè)務(wù)員不可向客戶講出自己的待遇。2. 查出客戶最適當(dāng)?shù)氖湛顣r(shí)間。3. 對(duì)每客戶都要養(yǎng)成“定期收款”的習(xí)慣。4. 不能心軟、要義正詞嚴(yán)，表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度；5. 不要表現(xiàn)緊張感，不可笑，不可擺出低姿態(tài)，例如：不可說(shuō)：“對(duì)不起，我來(lái)收款。否則，有些客戶會(huì)認(rèn)為你好欺負(fù)，而拖延付款。6. 臨走前切勿說(shuō)出：“還要到別家收款”這類的話，以顯示出專程收款的姿態(tài)。7. 反復(fù)走訪付款成績(jī)不佳的客戶。8. 若客戶說(shuō)：“今天不方便”，對(duì)策如下：?jiǎn)柨蛻簟昂螘r(shí)方便？”客戶回答“三天后”。則當(dāng)著客戶的面說(shuō)：“今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再來(lái)收款?！蓖瑫r(shí)當(dāng)著客戶面前在賬單的空白處“某月某日再來(lái)”。9. 避免票期被拖長(zhǎng)。10. 避免被客戶要求“折讓”。第七節(jié) 成本和費(fèi)用管理規(guī)定第五十一條： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本范圍企業(yè)實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費(fèi)用，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。1. 直接材料指制造過(guò)程中消耗的原材物料、備品配件、等直接耗用于產(chǎn)品的材料。2. 直接工資包括企業(yè)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼及相應(yīng)計(jì)提的福利費(fèi)等。3. 間接費(fèi)用指各為組織和管理生產(chǎn)車間所發(fā)生的管理人員工資、福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、及其他制造費(fèi)用。第五十二條： 管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括各管理部門(mén)的管理人員工資、福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗、上交管理費(fèi)、修理費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、存貨盤(pán)盈虧、毀損和報(bào)廢以及其他管理費(fèi)用。第五十三條： 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)發(fā)生的利息支出、利息收入、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第五十四條： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、業(yè)務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他費(fèi)。第五十五條： 不得列入成本、費(fèi)用的支出下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對(duì)外投資的支出；被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出；國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。第八節(jié) 存貨的財(cái)務(wù)管理規(guī)定 第五十六條： 存貨的確認(rèn)為了規(guī)范存貨的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的披露，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》等，制定本規(guī)章。存貨，是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，這里指的存貨是指為飛行準(zhǔn)備的油料、配件等相關(guān)貨物。存貨同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：l 與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；l 該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。第五十七條： 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)1. 購(gòu)入的存貨以買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用，運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用作為實(shí)際成本。進(jìn)口的存貨還包括境外的運(yùn)雜費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅等作為實(shí)際成本。2. 接受捐贈(zèng)的存貨，按照發(fā)票帳單所列金額加所負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，參照同類實(shí)物的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。3. 存貨實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，保證帳帳、帳物相符。當(dāng)帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值背離較大，需要調(diào)整帳面價(jià)值的，經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)或有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)，方可進(jìn)行調(diào)整。第五十八條： 存貨的管理1. 存貨的管理制度目的在于保障存貨資金的安全，加速存貨資金的周轉(zhuǎn)，提高存貨資金效益。存貨的管理制度包括存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)程序控制和對(duì)實(shí)物價(jià)值流轉(zhuǎn)記錄程序的控制，以及存貨的倉(cāng)儲(chǔ)管理。存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)程序控制包括采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨、及發(fā)運(yùn)等各項(xiàng)職能。2. 采購(gòu):采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)由獨(dú)立的采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)存儲(chǔ)或其他授權(quán)部門(mén)填制的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu)，購(gòu)貨之前均須填寫(xiě)順序編號(hào)的正式訂貨單，并將訂單副本分送會(huì)計(jì)部門(mén)和驗(yàn)收部門(mén)。填制訂購(gòu)單時(shí)應(yīng)注意：（1）確定所需存貨的項(xiàng)目類別；（2）取得競(jìng)價(jià)估價(jià)單；（3）發(fā)出訂單之前，取得財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)合約的核準(zhǔn)。3. 驗(yàn)收:購(gòu)入的貨物，均應(yīng)由獨(dú)立于采購(gòu)、存儲(chǔ)等部門(mén)以外的部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量，并據(jù)實(shí)填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收完畢應(yīng)立即將驗(yàn)收的貨物轉(zhuǎn)送存儲(chǔ)部門(mén)，并將驗(yàn)收單分送采購(gòu)部門(mén)、存儲(chǔ)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)。4. 存儲(chǔ):貨物入庫(kù)，須由存儲(chǔ)部門(mén)先行點(diǎn)驗(yàn)和檢查，然后簽收。簽收后，填制貨物入庫(kù)單（一式四份），一份自存，一份送財(cái)務(wù)部，一份送生產(chǎn)部門(mén)，一份送采購(gòu)部，如設(shè)置計(jì)算機(jī)管理的應(yīng)通過(guò)計(jì)算機(jī)登記打入庫(kù)單，將實(shí)際入庫(kù)貨物的數(shù)量通知會(huì)計(jì)部門(mén)。為便于操作可將送貨單與驗(yàn)貨單裝訂一起送交會(huì)計(jì)部門(mén)。據(jù)此，存儲(chǔ)部門(mén)確立了本身應(yīng)負(fù)的責(zé)任，并對(duì)驗(yàn)收部門(mén)的工作進(jìn)行驗(yàn)證。存儲(chǔ)部門(mén)還應(yīng)根據(jù)存貨的品質(zhì)特征分類存放，并填制標(biāo)簽。5. 發(fā)貨:存儲(chǔ)部門(mén)須根據(jù)預(yù)先編號(hào)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨。領(lǐng)料單一式三份，一份存領(lǐng)料部門(mén)，一份作為存儲(chǔ)部門(mén)的收據(jù)，另一份通知會(huì)計(jì)部門(mén)。為防止任意填寫(xiě)用途不當(dāng)?shù)念I(lǐng)料單，領(lǐng)料單必須根據(jù)用料單、耗用定額來(lái)編制，必須于月末、季末、年末編制材料、物資、發(fā)出結(jié)存月報(bào)表，對(duì)所管理、儲(chǔ)存的物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)存貨加強(qiáng)監(jiān)督，倉(cāng)庫(kù)帳管員于月末、季末、年末必須根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與月報(bào)表一起報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，出現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，并按程序逐級(jí)上報(bào)。第九節(jié) 業(yè)務(wù)員收款守則第五十九條： 賬單分發(fā)1. 財(cái)務(wù)出納依業(yè)務(wù)員或某些客戶的要求整理賬單（客戶送貨單、客戶收料單等），每月終了匯集編制賬單成冊(cè)，客戶收料單如客戶以此結(jié)賬的一定要復(fù)印后將原件交業(yè)務(wù)人員簽收與客戶結(jié)賬。2. 業(yè)務(wù)人員收到財(cái)務(wù)部開(kāi)去的增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票第四聯(lián)的背面確認(rèn)簽收，交客戶時(shí)要求客戶經(jīng)辦人在發(fā)票的復(fù)印件上簽收，并注明收到日期。3. 業(yè)務(wù)員收到財(cái)務(wù)部5日之前打印的對(duì)賬單，一定在本月底前將上月有欠款的客戶對(duì)賬單簽回，如賬款不相符，一并與財(cái)務(wù)部查明原因，如是客戶的原因，業(yè)務(wù)員要與客戶溝通要求客戶及時(shí)更正。4. 因我公司的業(yè)務(wù)員、財(cái)務(wù)人員和其他工作人員的工作失誤或逾期不辦，致使貨款無(wú)法收回時(shí)，由有關(guān)責(zé)任人賠償。第六十條： 收取票據(jù)須知1. 支票開(kāi)頭必須寫(xiě)上收款人名稱“山西日日盛達(dá)太陽(yáng)能科技有限公司”；2. 字跡不清時(shí)，應(yīng)退回重新開(kāi)立；3. “禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，一律不予簽收；4. 收取支票時(shí)，如支票收款人已注明收款人的名稱，應(yīng)請(qǐng)收款人背書(shū)，并且寫(xiě)上“背書(shū)人“山西日日盛達(dá)太陽(yáng)能科技有限公司”，千萬(wàn)不可代客戶簽名背書(shū)；5. 法定支票記載金額、出票人圖章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號(hào)和開(kāi)戶行等，所填字符絕對(duì)不可涂改和褶皺，否則蓋章仍屬無(wú)效；6. 收取客戶支票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找錢(qián)，應(yīng)依下列方式處理：支票到期后，由公司以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬找還；另行訂購(gòu)抵賬，或抵交未付賬款中的一部分。7. 如因發(fā)票金額誤寫(xiě)，需將原開(kāi)發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開(kāi)立發(fā)票。第六十一條： 賬款移交及對(duì)賬1. 賬單移交時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“賬款移交清單”一式四份，移交人、接收人及核對(duì)人簽名，接收時(shí)除核對(duì)賬單金額外，并應(yīng)注意是否經(jīng)過(guò)客戶簽認(rèn)，賬單千萬(wàn)不可私下移交。2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)與客戶聯(lián)絡(luò)和對(duì)賬，以確定業(yè)務(wù)員手中賬單之真實(shí)性。3. 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時(shí)核對(duì)業(yè)務(wù)員手中的賬單，并負(fù)督促收款工作之責(zé)。第六十二條： 第六十五條：壞賬處理“壞賬申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶之名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)填寫(xiě)清楚，并簡(jiǎn)述理由和可能性，經(jīng)經(jīng)銷部門(mén)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同賬單或票據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部處理：壞賬發(fā)生之金額，應(yīng)扣減業(yè)務(wù)員保證金。第六十三條： 問(wèn)題客戶處理1. 業(yè)務(wù)人員于訪問(wèn)客戶或退票簽收時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單，并建議應(yīng)采取的措施，呈請(qǐng)業(yè)務(wù)主管調(diào)查，由財(cái)務(wù)部追蹤處理。2. 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能明了客戶之情況變化，未填定“問(wèn)題客戶報(bào)告單”通知公司，致使公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該損失100%之金額。（注：疏于訪問(wèn)是指未依公司規(guī)定之次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。）3. 為掌握客戶之信用情況，業(yè)務(wù)員對(duì)于逾期收款而未收款的理由應(yīng)詳細(xì)申報(bào)，否則，此類賬款一旦無(wú)法收回而成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)賠償100%之金額。第六十四條： 禁止事項(xiàng)對(duì)賬之后，如發(fā)現(xiàn)有下列情況者，除限令業(yè)務(wù)人員一周內(nèi)予以補(bǔ)正外，并依公司之規(guī)定處分1. 收款不報(bào)或挪用貨款；2. 降低價(jià)格而不經(jīng)批準(zhǔn)；3. 抬高價(jià)格而謀取差價(jià)；4. 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。第十節(jié) 呆賬管理辦法第六十五條：本公司為處理呆賬，確保本公司的法律上的各項(xiàng)權(quán)益，特訂立本辦法。1. 公司應(yīng)對(duì)所有客戶建立“客戶檔案”，為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶之營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)，每年分兩次調(diào)整，可由業(yè)務(wù)員呈請(qǐng)調(diào)整客戶之信用限額，第一次為6月30日，第二次12月31日。2. 業(yè)務(wù)經(jīng)理視客戶之臨時(shí)變化，應(yīng)要求業(yè)務(wù)代表隨時(shí)調(diào)整各客戶之信用限額，但若因業(yè)務(wù)經(jīng)理要求業(yè)務(wù)代表提高某客戶信用限額而遭至的壞賬，其交原來(lái)核定的高出部分全數(shù)由業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。3. 信用限額系指由公司可賒銷某客戶之最高限額，即指客戶之未到賬期票或應(yīng)收賬款總和之最高極限。任何客戶之未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并負(fù)所發(fā)生壞賬之賠償責(zé)任。4. 業(yè)務(wù)代表不得以其本人之支票或代換其他單位支票充繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負(fù)該支票兌現(xiàn)之責(zé)外，還要以侵占貨款追究其法律責(zé)任。5. 業(yè)務(wù)代表所收受支票非本客戶時(shí)，應(yīng)交客戶以蓋章及簽名背書(shū)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審閱后交出納，若因疏忽所遭之損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及公司財(cái)務(wù)主管負(fù)賠償責(zé)任。6. 公司收到退票資料后，倘退票支票之發(fā)票人為客戶本人時(shí)，則公司財(cái)務(wù)應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表3天內(nèi)收回票款。倘退票支有背書(shū)人時(shí)，應(yīng)復(fù)印銀行退票通知單兩聯(lián)，一聯(lián)送背書(shū)人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討工作，若因失誤所造成之損失，概由公司財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)代表共同負(fù)責(zé)。7. 催收或經(jīng)濟(jì)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)取得法律機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解之裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等，其中任何一種證件均送財(cái)務(wù)部記賬之依據(jù)及備案。8. 各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示，不得因客戶之要求而不作提示或延遲提示，但經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)者不在此限，催換延票時(shí)，原票要保留待新票兌現(xiàn)后返還票主。9. 沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額之銷售而遭致壞賬者，其無(wú)信用限額之交易金額由業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)代表負(fù)全部責(zé)任。而超過(guò)信用限額部分，若經(jīng)會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)主管阻止不成功者，則業(yè)務(wù)代表賠償80%，會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)主管各賠償10%。若超過(guò)信用限額達(dá)20%以上的壞賬，除由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償外，業(yè)務(wù)主管則視情節(jié)輕重予以懲處。10. 業(yè)務(wù)代表應(yīng)防止有勾結(jié)行為，以及沒(méi)有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)客戶，不論信用限額如何，如出現(xiàn)損失，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽章因業(yè)務(wù)代表之疏忽而遺失，以致貨款無(wú)法回收者亦同。11. 公司業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)代表每年發(fā)生呆賬在業(yè)務(wù)中保證金中扣除，若不足扣取時(shí)，在其業(yè)務(wù)員和有關(guān)責(zé)任人工資中扣取80%作為壞賬抵減，若中途離職，公司保留按法律程序追討的權(quán)利。12. 依第一條已提取壞賬損失或已沖轉(zhuǎn)之呆賬，業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視必要性繼續(xù)催收，其收回之票款，業(yè)務(wù)員已全額扣繳的，追款返還其業(yè)務(wù)員（當(dāng)事人離職者除外），如屬公司部分的催回者將獲得10%獎(jiǎng)金。第十一節(jié) 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度為加強(qiáng)公司財(cái)物管理，特制定本準(zhǔn)則。第六十六條： 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)范圍盤(pán)點(diǎn)范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、代加工料品、下腳品及固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)依據(jù)“財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則”辦理，其余各項(xiàng)須依據(jù)本制度辦理。第六十七條： 人員及職責(zé)為辦理盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。1. 盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作；2. 協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)儲(chǔ)保管部門(mén)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)工作；3. 監(jiān)點(diǎn)人員由公司領(lǐng)導(dǎo)派人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督；4. 公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)籌劃、聯(lián)絡(luò)等事宜。第六十八條： 盤(pán)點(diǎn)方式1. 年終全面盤(pán)點(diǎn)；2. 特定項(xiàng)目采用按月盤(pán)點(diǎn)；3. 液體項(xiàng)目采用按日盤(pán)點(diǎn)；4. 全部部門(mén)每月抽點(diǎn)，不定期抽點(diǎn)。第六十九條： 準(zhǔn)備工作1. 各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)，如繳庫(kù)單、領(lǐng)用單、交運(yùn)單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份，將賬面數(shù)調(diào)整至正確的賬面結(jié)存數(shù)；2. 盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開(kāi)。3. 倉(cāng)管部門(mén)將應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)資料預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤(pán)點(diǎn)用具，并由會(huì)計(jì)部門(mén)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表格；4. 現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按分類分別整理并列清單；5. 存貨的堆置，應(yīng)求整齊集中，并置“標(biāo)示牌”。第七十條： 不定期抽點(diǎn)1. 由公司領(lǐng)導(dǎo)視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；2. 抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)營(yíng)部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)共同處理；3. 抽點(diǎn)程度與每月抽點(diǎn)相同，但“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤(pán)存單”應(yīng)再?gòu)?fù)寫(xiě)一份，交抽點(diǎn)人員。第七十一條： 每月會(huì)計(jì)部門(mén)抽點(diǎn)1. 每月抽點(diǎn)由會(huì)計(jì)部門(mén)主辦，抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同辦理；2. 盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”，交賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)前正確的賬面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)；3. 存貨紀(jì)錄采用電腦報(bào)表控制者，應(yīng)以收發(fā)存（旬）報(bào)表為調(diào)整依據(jù)，如月（旬）報(bào)表不及時(shí)附送者，應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄，由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同簽章；4. 每月抽點(diǎn)仍應(yīng)填列“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤(pán)存單”；5. 特定項(xiàng)目范圍由各單位自訂。第七十二條： 年終全面盤(pán)點(diǎn)總公司核準(zhǔn)后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)“盤(pán)點(diǎn)通知”，通知各有關(guān)部門(mén)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)，并于盤(pán)點(diǎn)前5天將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃報(bào)公司