【文章內容簡介】 人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)定論處，情節(jié)重大者移送法辦。第五十條： 收款辦法與規(guī)定1. 業(yè)務員不可向客戶講出自己的待遇。2. 查出客戶最適當?shù)氖湛顣r間。3. 對每客戶都要養(yǎng)成“定期收款”的習慣。4. 不能心軟、要義正詞嚴，表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度；5. 不要表現(xiàn)緊張感，不可笑，不可擺出低姿態(tài)，例如：不可說：“對不起，我來收款。否則，有些客戶會認為你好欺負，而拖延付款。6. 臨走前切勿說出：“還要到別家收款”這類的話，以顯示出專程收款的姿態(tài)。7. 反復走訪付款成績不佳的客戶。8. 若客戶說：“今天不方便”，對策如下：問客戶“何時方便？”客戶回答“三天后”。則當著客戶的面說：“今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再來收款?！蓖瑫r當著客戶面前在賬單的空白處“某月某日再來”。9. 避免票期被拖長。10. 避免被客戶要求“折讓”。第七節(jié) 成本和費用管理規(guī)定第五十一條： 主營業(yè)務成本范圍企業(yè)實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用，計入主營業(yè)務成本。1. 直接材料指制造過程中消耗的原材物料、備品配件、等直接耗用于產品的材料。2. 直接工資包括企業(yè)人員的工資、獎金、津貼和補貼及相應計提的福利費等。3. 間接費用指各為組織和管理生產車間所發(fā)生的管理人員工資、福利費、固定資產折舊、辦公費、租賃費、水電費、物料消耗、勞動保護費、低值易耗品攤銷、修理費、無形資產攤銷、及其他制造費用。第五十二條： 管理費用管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動的各項費用，包括各管理部門的管理人員工資、福利費、固定資產折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、土地使用費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、差旅費、辦公費、租賃費、運輸費、水電費、物料消耗、上交管理費、修理費、排污費、綠化費、稅金、業(yè)務招待費、存貨盤盈虧、毀損和報廢以及其他管理費用。第五十三條： 財務費用財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的的各項費用，包括企業(yè)發(fā)生的利息支出、利息收入、匯兌損益、金融機構的手續(xù)費及其他財務費用等。第五十四條： 營業(yè)費用營業(yè)費用是指企業(yè)在經營過程中發(fā)生的各項費用以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、租賃費、修理費、物料消耗、業(yè)務費、水電費、低值易耗品攤銷以及其他費。第五十五條： 不得列入成本、費用的支出下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；對外投資的支出；被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及企業(yè)贊助、捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。第八節(jié) 存貨的財務管理規(guī)定 第五十六條： 存貨的確認為了規(guī)范存貨的確認、計量和相關信息的披露，根據(jù)《企業(yè)會計準則——基本準則》等，制定本規(guī)章。存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，這里指的存貨是指為飛行準備的油料、配件等相關貨物。存貨同時滿足下列條件的，才能予以確認：l 與該存貨有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；l 該存貨的成本能夠可靠地計量。第五十七條： 存貨按實際成本計價1. 購入的存貨以買價加運輸、裝卸、保險等費用，運輸途中的合理損耗，入庫前的挑選整理費用作為實際成本。進口的存貨還包括境外的運雜費、進口關稅等作為實際成本。2. 接受捐贈的存貨，按照發(fā)票帳單所列金額加所負擔的運輸、保險等計價；無發(fā)票帳單的，參照同類實物的市場價格計價。3. 存貨實行定期盤點，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，保證帳帳、帳物相符。當帳面價值與可變現(xiàn)凈值背離較大，需要調整帳面價值的，經主管財政機關或有關部門核準，方可進行調整。第五十八條： 存貨的管理1. 存貨的管理制度目的在于保障存貨資金的安全，加速存貨資金的周轉，提高存貨資金效益。存貨的管理制度包括存貨的實物流轉程序控制和對實物價值流轉記錄程序的控制，以及存貨的倉儲管理。存貨實物流轉程序控制包括采購、驗收、存儲、發(fā)貨、及發(fā)運等各項職能。2. 采購:采購業(yè)務應由獨立的采購部門負責。采購部門根據(jù)存儲或其他授權部門填制的請購單進行采購，購貨之前均須填寫順序編號的正式訂貨單，并將訂單副本分送會計部門和驗收部門。填制訂購單時應注意：（1）確定所需存貨的項目類別；（2）取得競價估價單；（3）發(fā)出訂單之前，取得財會部門對合約的核準。3. 驗收:購入的貨物，均應由獨立于采購、存儲等部門以外的部門負責驗收。驗收部門應檢查貨物的數(shù)量和質量，并據(jù)實填制驗收單，驗收完畢應立即將驗收的貨物轉送存儲部門，并將驗收單分送采購部門、存儲部門和會計部門。4. 存儲:貨物入庫，須由存儲部門先行點驗和檢查，然后簽收。簽收后，填制貨物入庫單（一式四份），一份自存，一份送財務部，一份送生產部門，一份送采購部，如設置計算機管理的應通過計算機登記打入庫單，將實際入庫貨物的數(shù)量通知會計部門。為便于操作可將送貨單與驗貨單裝訂一起送交會計部門。據(jù)此，存儲部門確立了本身應負的責任，并對驗收部門的工作進行驗證。存儲部門還應根據(jù)存貨的品質特征分類存放，并填制標簽。5. 發(fā)貨:存儲部門須根據(jù)預先編號經過批準的領料單發(fā)貨。領料單一式三份，一份存領料部門，一份作為存儲部門的收據(jù)，另一份通知會計部門。為防止任意填寫用途不當?shù)念I料單，領料單必須根據(jù)用料單、耗用定額來編制，必須于月末、季末、年末編制材料、物資、發(fā)出結存月報表，對所管理、儲存的物資進行盤點，財務部門應對存貨加強監(jiān)督，倉庫帳管員于月末、季末、年末必須根據(jù)盤點結果與月報表一起報送財務部門，出現(xiàn)盤盈盤虧，必須查明原因，并按程序逐級上報。第九節(jié) 業(yè)務員收款守則第五十九條： 賬單分發(fā)1. 財務出納依業(yè)務員或某些客戶的要求整理賬單（客戶送貨單、客戶收料單等），每月終了匯集編制賬單成冊，客戶收料單如客戶以此結賬的一定要復印后將原件交業(yè)務人員簽收與客戶結賬。2. 業(yè)務人員收到財務部開去的增值稅發(fā)票時，在發(fā)票第四聯(lián)的背面確認簽收，交客戶時要求客戶經辦人在發(fā)票的復印件上簽收，并注明收到日期。3. 業(yè)務員收到財務部5日之前打印的對賬單，一定在本月底前將上月有欠款的客戶對賬單簽回，如賬款不相符，一并與財務部查明原因，如是客戶的原因，業(yè)務員要與客戶溝通要求客戶及時更正。4. 因我公司的業(yè)務員、財務人員和其他工作人員的工作失誤或逾期不辦，致使貨款無法收回時，由有關責任人賠償。第六十條： 收取票據(jù)須知1. 支票開頭必須寫上收款人名稱“山西日日盛達太陽能科技有限公司”；2. 字跡不清時，應退回重新開立；3. “禁止背書轉讓”字樣的票據(jù)，一律不予簽收；4. 收取支票時，如支票收款人已注明收款人的名稱，應請收款人背書，并且寫上“背書人“山西日日盛達太陽能科技有限公司”，千萬不可代客戶簽名背書；5. 法定支票記載金額、出票人圖章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號和開戶行等，所填字符絕對不可涂改和褶皺，否則蓋章仍屬無效；6. 收取客戶支票大于應收賬款時，不應以現(xiàn)金或其他客戶的款項找錢，應依下列方式處理：支票到期后，由公司以現(xiàn)金或轉賬找還；另行訂購抵賬，或抵交未付賬款中的一部分。7. 如因發(fā)票金額誤寫，需將原開發(fā)票收回，寄交公司更改或重新開立發(fā)票。第六十一條： 賬款移交及對賬1. 賬單移交時，應填寫“賬款移交清單”一式四份，移交人、接收人及核對人簽名，接收時除核對賬單金額外，并應注意是否經過客戶簽認，賬單千萬不可私下移交。2. 財務部應隨時與客戶聯(lián)絡和對賬，以確定業(yè)務員手中賬單之真實性。3. 業(yè)務部負責人應隨時核對業(yè)務員手中的賬單，并負督促收款工作之責。第六十二條： 第六十五條：壞賬處理“壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶之名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應填寫清楚，并簡述理由和可能性，經經銷部門及公司主管領導批準后，連同賬單或票據(jù)轉財務部處理：壞賬發(fā)生之金額，應扣減業(yè)務員保證金。第六十三條： 問題客戶處理1. 業(yè)務人員于訪問客戶或退票簽收時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象時，應填寫“問題客戶報告單，并建議應采取的措施，呈請業(yè)務主管調查，由財務部追蹤處理。2. 業(yè)務人員因疏于訪問，未能明了客戶之情況變化，未填定“問題客戶報告單”通知公司，致使公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該損失100%之金額。（注：疏于訪問是指未依公司規(guī)定之次數(shù)，按期訪問客戶者。）3. 為掌握客戶之信用情況，業(yè)務員對于逾期收款而未收款的理由應詳細申報，否則，此類賬款一旦無法收回而成呆賬時，業(yè)務人員應賠償100%之金額。第六十四條： 禁止事項對賬之后，如發(fā)現(xiàn)有下列情況者，除限令業(yè)務人員一周內予以補正外，并依公司之規(guī)定處分1. 收款不報或挪用貨款；2. 降低價格而不經批準；3. 抬高價格而謀取差價；4. 轉售不依規(guī)定或轉售圖利。第十節(jié) 呆賬管理辦法第六十五條：本公司為處理呆賬，確保本公司的法律上的各項權益，特訂立本辦法。1. 公司應對所有客戶建立“客戶檔案”，為適應市場，并配合客戶之營業(yè)增長，每年分兩次調整，可由業(yè)務員呈請調整客戶之信用限額，第一次為6月30日，第二次12月31日。2. 業(yè)務經理視客戶之臨時變化，應要求業(yè)務代表隨時調整各客戶之信用限額，但若因業(yè)務經理要求業(yè)務代表提高某客戶信用限額而遭至的壞賬，其交原來核定的高出部分全數(shù)由業(yè)務經理、業(yè)務員負責賠償。3. 信用限額系指由公司可賒銷某客戶之最高限額，即指客戶之未到賬期票或應收賬款總和之最高極限。任何客戶之未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務代表及業(yè)務主管、會計人員負責，并負所發(fā)生壞賬之賠償責任。4. 業(yè)務代表不得以其本人之支票或代換其他單位支票充繳貨款，如經發(fā)現(xiàn)，除應負該支票兌現(xiàn)之責外，還要以侵占貨款追究其法律責任。5. 業(yè)務代表所收受支票非本客戶時，應交客戶以蓋章及簽名背書，經財務主管審閱后交出納，若因疏忽所遭之損失，則應由業(yè)務代表及公司財務主管負賠償責任。6. 公司收到退票資料后，倘退票支票之發(fā)票人為客戶本人時，則公司財務應即督促業(yè)務代表3天內收回票款。倘退票支有背書人時，應復印銀行退票通知單兩聯(lián)，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進行催討工作，若因失誤所造成之損失，概由公司財務及業(yè)務代表共同負責。7. 催收或經濟訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應取得法律機關證明、郵局存證信函及債權憑證、法院和解筆錄、申請調解之裁決憑證、破產宣告裁定等，其中任何一種證件均送財務部記賬之依據(jù)及備案。8. 各種票據(jù)應按記載日期提示，不得因客戶之要求而不作提示或延遲提示，但經公司主管領導核準者不在此限，催換延票時，原票要保留待新票兌現(xiàn)后返還票主。9. 沒有核定信用限額或超過信用限額之銷售而遭致壞賬者，其無信用限額之交易金額由業(yè)務經理、業(yè)務代表負全部責任。而超過信用限額部分，若經會計或業(yè)務主管阻止不成功者，則業(yè)務代表賠償80%，會計及業(yè)務主管各賠償10%。若超過信用限額達20%以上的壞賬，除由業(yè)務代表負責賠償外，業(yè)務主管則視情節(jié)輕重予以懲處。10. 業(yè)務代表應防止有勾結行為，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設客戶，不論信用限額如何，如出現(xiàn)損失，全數(shù)由業(yè)務代表負賠償責任。送貨簽章因業(yè)務代表之疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。11. 公司業(yè)務主管、業(yè)務代表每年發(fā)生呆賬在業(yè)務中保證金中扣除，若不足扣取時，在其業(yè)務員和有關責任人工資中扣取80%作為壞賬抵減，若中途離職，公司保留按法律程序追討的權利。12. 依第一條已提取壞賬損失或已沖轉之呆賬，業(yè)務人員及稽核人員仍應視必要性繼續(xù)催收，其收回之票款，業(yè)務員已全額扣繳的，追款返還其業(yè)務員（當事人離職者除外），如屬公司部分的催回者將獲得10%獎金。第十一節(jié) 財務盤點制度為加強公司財物管理，特制定本準則。第六十六條： 財務盤點范圍盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、代加工料品、下腳品及固定資產等。固定資產的盤點應依據(jù)“財產管理細則”辦理，其余各項須依據(jù)本制度辦理。第六十七條： 人員及職責為辦理盤點，應設置盤點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。1. 盤點由財務部門負責點計工作；2. 協(xié)點人由倉儲保管部門擔任，負責盤點時的料品搬運工作；3. 監(jiān)點人員由公司領導派人負責盤點監(jiān)督；4. 公司主管領導應指定專人負責盤點籌劃、聯(lián)絡等事宜。第六十八條： 盤點方式1. 年終全面盤點；2. 特定項目采用按月盤點；3. 液體項目采用按日盤點；4. 全部部門每月抽點，不定期抽點。第六十九條： 準備工作1. 各項財務賬冊應于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應由會計部門將尚未入賬的有關單據(jù)，如繳庫單、領用單、交運單、收料單等，利用“結存調整表”一式二份，將賬面數(shù)調整至正確的賬面結存數(shù)；2. 盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應另行分開。3. 倉管部門將應將盤點資料預先準備妥當，備妥盤點用具，并由會計部門準備盤點表格；4. 現(xiàn)金及有價證券應按分類分別整理并列清單；5. 存貨的堆置，應求整齊集中，并置“標示牌”。第七十條： 不定期抽點1. 由公司領導視實際需要，隨時指派人員抽點；2. 抽點時應會同經營部門及會計部門共同處理；3. 抽點程度與每月抽點相同，但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應再復寫一份，交抽點人員。第七十一條： 每月會計部門抽點1. 每月抽點由會計部門主辦，抽點時應會同經管部門共同辦理；2. 盤點前應由會計部門利用“結存調整表”，交賬面數(shù)先行調整至盤點前正確的賬面結存數(shù)，再行盤點；3. 存貨紀錄采用電腦報表控制者，應以收發(fā)存（旬）報表為調整依據(jù)，如月（旬）報表不及時附送者，應先填列“結存調整表”的調整欄，由抽點人員與經管人員共同簽章；4. 每月抽點仍應填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”；5. 特定項目范圍由各單位自訂。第七十二條： 年終全面盤點總公司核準后，由公司主管領導簽發(fā)“盤點通知”，通知各有關部門準備盤點，并于盤點前5天將盤點計劃報公司