【文章內(nèi)容簡介】 列帳及計(jì)價(jià)原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2006元以上（含2006元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應(yīng)列為固定資產(chǎn)并按其成本計(jì)價(jià)。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。（一） 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由公司行政部門負(fù)責(zé)管理。 （二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 （三）工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理（亦可按實(shí)際情況而定）。 第五條 編號：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負(fù)責(zé)管理，并會同會計(jì)部門依其類別進(jìn)行統(tǒng)一編號。 第六條 移交：人員移交固定資產(chǎn)時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依公司人事相關(guān)規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報(bào)告：會計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其他設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 第八條 盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)后應(yīng)填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會計(jì)部門，第三聯(lián)自存。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案查明原因外，應(yīng)及時(shí)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審核意見辦理增加或減損的手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕（大修）應(yīng)參照購置報(bào)批程序辦理。第十條 增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)事先填寫《固定資產(chǎn)申購單》，報(bào)公司職能部門及公司領(lǐng)導(dǎo)會簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收工作（除特別設(shè)施需請專業(yè)人員外），并填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門簽章（字）后，送會計(jì)部門計(jì)算購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》上進(jìn)行登記，第二聯(lián)由會計(jì)部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。會計(jì)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。 第十一條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈(zèng)而取得，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。如捐贈(zèng)方無法提供有關(guān)價(jià)值憑據(jù)，由管理部門會同會計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會計(jì)部門以備核對，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。第十三條 減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、因減損擬報(bào)廢，應(yīng)由使用部門填具《固定資產(chǎn)清理單》一式三聯(lián)，注明減損原因，送資產(chǎn)管理部門及會計(jì)部門會簽處理意見后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》進(jìn)行登記，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，第三聯(lián)留底。 第十四條 閑置固定資產(chǎn)處理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期將經(jīng)營上認(rèn)為無使用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以處理，注明閑置固定資產(chǎn)明細(xì)，擬定處理意見后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核定后方可辦理。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時(shí)，會計(jì)部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價(jià)值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 第十七條 低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種生產(chǎn)用器具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 第十八條 低值易耗品的購置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公實(shí)際需要，由使用部門提出申請，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級審批。第十九條 入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費(fèi)用或期間費(fèi)用。 （二）設(shè)立低值易耗品明細(xì)帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級明細(xì)帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫低值易耗品。 （三）生產(chǎn)型企業(yè)采購的工具、刀具、量具等低值易耗品，應(yīng)按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)當(dāng)月轉(zhuǎn)入費(fèi)用。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫低值易耗品。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。第二十條 本規(guī)則適用于集團(tuán)公司及控股、全資的二級公司。 第二十一條 本規(guī)則解釋權(quán)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。 附：固定資產(chǎn)購置流程中國高科集團(tuán)股份有限公司 2006年4月9日附件固定資產(chǎn)購置流程 一、集團(tuán)公司總裁審核分管副總裁審 核財(cái)務(wù)部總裁辦審 核使用部門書面申請 報(bào)批 報(bào)批 一萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 二、分、子公司分管副總裁審 核集團(tuán)公司投管部、財(cái)務(wù)部審核公司領(lǐng)導(dǎo)核 準(zhǔn)總裁審核主管財(cái)務(wù)副總裁審核使用部門書面申請 一萬元以上 五萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)中國高科集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定第一章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職能第一條 集團(tuán)公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部(含資金管理中心)。財(cái)務(wù)部工作對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。第二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部（含資金管理中心）為集團(tuán)內(nèi)各下屬公司董事會授權(quán)行使財(cái)務(wù)管理職權(quán)的管理機(jī)構(gòu)。第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作范圍：組織實(shí)施集團(tuán)公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)（限于對下屬公司的內(nèi)部審計(jì)）及對下屬公司的財(cái)務(wù)評價(jià)。第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職能：實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理功能，保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；在整個(gè)集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。第五條 在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的成本核算和帳務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證集團(tuán)公司利益不受侵犯。第七條 根據(jù)集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第八條 組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬各公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。第九條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。第十條 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保集團(tuán)公司利益不受損害。第十一條 負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十二條 根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。第十三條 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職權(quán)：一、 對集團(tuán)公司各項(xiàng)基金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。二、 對違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止和向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)反映。三、 對集團(tuán)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。四、 有權(quán)對各成本項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。五、 有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會，并向各公司索取有關(guān)資料和報(bào)表。六、 有權(quán)要求各公司提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。第十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作責(zé)任：一、 對貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。 二、對集團(tuán)公司的有關(guān)成本、利潤等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。三、 對不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負(fù)責(zé)。四、 對國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。五、 對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。六、 根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。第二章 集團(tuán)公司所屬各公司分管財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé)第十五條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司對下屬各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，各公司在條件許可的情況下，應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表集團(tuán)公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。第十六條 各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）人選由集團(tuán)公司提名，各公司董事會任命；財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作對各公司董事會及董事會授權(quán)的集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。第十七條 各公司財(cái)務(wù)副總(財(cái)務(wù)總監(jiān))工作職責(zé)：一、 領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)務(wù)部門的日常工作；二、 監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)；三、 協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財(cái)務(wù)方面的支持；四、 執(zhí)行本公司董事會要求的其他工作。第十八條 各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的工作責(zé)任：一、 未履行監(jiān)督職責(zé)，并造成不良后果的；二、 縱容他人侵占公司利益，未及時(shí)向主管機(jī)構(gòu)匯報(bào)并造成后果的；三、 擔(dān)保、貸款等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的操作，超越董事會的授權(quán)范圍，并造成不良后果的。第十九條 考評與考核：各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的考評與考核由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出考評意見，所在公司董事會考核，并實(shí)施獎(jiǎng)懲。第三章 集團(tuán)公司所屬各全資公司、分公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法第二十條 全資公司、分公司的財(cái)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集中管理，主要財(cái)務(wù)管理人員（財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會計(jì)）的任免由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提名，集團(tuán)公司人力資源部審核后聘任。工資福利待遇比照集團(tuán)公司相關(guān)