企業(yè)應(yīng)收帳款的管理控制方法(編輯修改稿)
2025-05-12 22:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 存本票與支票有一樣的效用。本票一定有兩個日期：一為到期日、一為開票日；支票只有一個日期，為到期日。下圖為本票、以及支票的外觀示意圖： 到期日 開票日 到期日 本 金額 支 金額 票 票 付款人 開票人 付款人 開票人什麼是商業(yè)本票？商業(yè)本票為自製本票，就是玩具票，20元就可以買一本，而一本有10張。不要以為商業(yè)本票，沒有經(jīng)過銀行，就沒有價值。商業(yè)本票可用在客戶賴賬、拖欠、以及沒錢的時候。此時可買一張玩具票，上面除開票人不填外，其他欄位皆事先填妥，然後帶往客戶處，請對方在開票人欄簽字、蓋章。蓋章是蓋公司章，橡皮章也可。對方也許看到玩具票，就會說：「簽就簽。」心想反正是玩具票。筆者一向要求業(yè)務(wù)儘量收本票，因為本票可以立即強制執(zhí)行，而支票不行?，F(xiàn)將兩者的法律處理程序，分別敘述如下： 本票 支票 地方法院民事行政處 提支付命令 申請裁定 對方抗辯 立即強制 訴訟筆者於26年前，擔(dān)任在某企業(yè)擔(dān)任人事、法律、稽核、企劃、以及督導(dǎo)5個關(guān)係企業(yè)的工作。那時候因為公司全部的法律訴訟都由筆者負責(zé)，所以幾乎每個月都要處理發(fā)生的相關(guān)問題，於是筆者全臺灣的地方法院，除澎湖外都跑遍了。全省去追索，雖然不可能太有效，但至少可以做壞帳，所得稅不用繳。為什麼說不可能太有效，以下筆者提供法庭上的典型對答，各位就能了解：法官問原告：「你為什麼告他？」原告回答：「他開票給我退票，屢次追索不給。」法官問被告：「你為什麼不給？」被告回答：「沒錢?！狗ü賳柋桓妫骸甘颤N時候給？」被告回答：「有錢就給?！狗ü賳柋桓妫骸甘颤N時候有錢？」被告回答：「不知道。」雖然在民法上債權(quán)講得很清楚，但沒錢就是沒錢，所以收支票成效不好。收甲存本票的好處是：本票處理最快。對方就算店還在開，筆者也可跟著書記官一同去強制查封。每次當(dāng)書記官問筆者：「封條貼哪裡？」筆者一定會要求他，貼在正門最顯眼的地方，常常只要早上封條一貼，當(dāng)天下午就會來解決，而原來那個帳可能已賴了6個月了。總之，應(yīng)收帳款票據(jù)的追索很重要，儘量要收本票，最好銀行本票，不然甲存本票。另外要注意，還有一種公庫票也會退票，當(dāng)每年6月底到7月初，以及年底到次年元月初時，當(dāng)正碰上提回政府再撥下來的期間，也會發(fā)生退票的情況。剛才提到業(yè)務(wù)催款時，可使用商業(yè)本票，也特別提到開票人我們不要填，因為如果這一欄幫他寫，就是偽造文書，要當(dāng)事人簽名蓋章，到時候若不付錢，就申請裁定。如果支票已經(jīng)跳票，也可用玩具本票讓他再簽一張，原來的票不要還給他，可以說：「拜託你再簽一張，能讓我回去交差了事。」儘量把本票騙到手，支票沒有什麼用，一定要設(shè)法弄到本票，告訴他原來那張拿不回來，一般人以為玩具本票未經(jīng)銀行就會放心去簽。有關(guān)商業(yè)本票的追索期限為3年，從到期日起算3年一定要提出追索要求，支票追索期限較短為一年。也要很注意開支票的年份。例如今天的日期是89/1/24，他開了一張88/1/24的支票，我們一時失察收下，他在我們走後，突然清醒，然後就會變得很快樂：「我剛剛好像開88？」他從此很快樂，因為已過了一年的有效追索期。支票真是有很多風(fēng)險！我們社會上還有一種情況，就是我們常收到客票，例如：客戶是甲，客戶的客戶是乙。如果看到禁止背書轉(zhuǎn)讓，則這張票不能收，因為持票人對開票人沒有追索的權(quán)利。若非禁止背書轉(zhuǎn)讓，此時就該要求甲客戶在背面背書，這叫做背書的連續(xù)性。如果我們收到的是支票，被退票時對開票人有效的追索時間為4個月，對客戶甲有效的追索時間為2個月；如為本票則追索時間，分別為一年、以及6個月。如下表所示： 開票人乙 客戶甲支票 4個月 2個月本票 一年 6個月以上所述這些都是基本動作。以筆者的接觸、了解，許多業(yè)務(wù)因?qū)ζ睋?jù)不了解，因而會吃悶虧、被客戶騙，雖然善良的客戶也不會懂，但想在票據(jù)上動手腳、鑽法律漏洞者，會去研究。接下來跟各位說明，請各位廣泛的思考：應(yīng)收帳款，包括到應(yīng)收票據(jù)，如何有效的去做管理？以下將逐項說明之：二、應(yīng)收帳款之管理方法1. 設(shè)定交易條件 交易條件即公司的銷售政策。一個企業(yè)一定要有銷售政策，內(nèi)容主要包括如下各項：(1) 商品政策指公司提出主力產(chǎn)品是哪些？附屬產(chǎn)品是哪些？(2) 通路政策 指公司是走直銷政策，還是經(jīng)銷政策？有時也會有同樣產(chǎn)品，但各家公司的政策，可能不一樣。(3) 價格政策筆者所主持公司採授權(quán)價制度，由公司設(shè)定允許業(yè)務(wù)去賣的最底價，再由業(yè)務(wù)在客戶那裡靈活運用。例如：公司定價100塊錢，公司授權(quán)價98塊錢，那麼就有2塊錢允許業(yè)務(wù)彈性運用。所謂差別取價，指：對不同的數(shù)量、區(qū)域、客戶屬性、以及時間(指旺淡季變化)，價格會有不同，這叫做差別取價，企業(yè)應(yīng)要為差別取價做一個定價表。很多公司沒有設(shè)定此規(guī)矩，one price走遍天下，於是業(yè)務(wù)常要面對客戶的argue。(4) 帳款政策與今天課題相關(guān)的，就是銷售政策裡的帳款政策。所謂的帳款政策，就是指設(shè)定相關(guān)帳款的下列這些規(guī)矩：a. 月結(jié)幾個月的票；；。到期匯款這是目前上市/上櫃公司的付款方式，他們要求不開票，3個月後直接匯款到我們公司戶頭，其實這樣風(fēng)險更大，因為超過3個月到期時才匯款。筆者所主持公司，碰到上市/上櫃公司提出這個要求，只要在3個月內(nèi)，亦會接受，但仍要將相關(guān)信用調(diào)查表填好，因其亦可能發(fā)生狀況。就是臺灣就是新的銀行也可能會倒。業(yè)務(wù)人員對上述銷售政策，一定要弄清楚，才不會在市場上活動，而做一些over promise，回來被釘，被公司說：「你為什麼違規(guī)？」 現(xiàn)在回頭談，有關(guān)一定要設(shè)定交易條件。什麼是交易條件？所謂的交易條件，指：跟客戶約定的交貨時間、收款時間、價格、以及交期，
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