房地產企業(yè)會計財務處理流程圖(編輯修改稿)
2025-05-12 12:48 本頁面
【文章內容簡介】 借：開發(fā)間接費用貸：低值易耗品倉庫領用工具一批，用五五攤銷法：借：待攤費用貸：低值易耗品借：采購保管費貸：待攤費用（14）開發(fā)產品：是指企業(yè)已經完成全部開發(fā)過程并驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品，包括開發(fā)完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產品，在竣工驗收時借：開發(fā)產品貸：開發(fā)成本對外銷售轉讓的開發(fā)產品，月份終了按時結轉開發(fā)成本借：主營業(yè)務成本貸：開發(fā)產品（15）分期開發(fā)產品：應根據(jù)分期銷售合同進行結算，可以根據(jù)需要設置“分期收款開發(fā)產品備查賬”。借：主營業(yè)務成本貸：分期收款開發(fā)產品（16）出租開發(fā)產品：是指利用開發(fā)完成的土地和房屋，進行商業(yè)性出租的一種經營活動。主要是通過收取租金的形式實現(xiàn)的。應下設“出租產品”“出租產品攤銷”兩個明細科目出租土地或是房屋時借：投資性房地產——出租產品貸：開發(fā)產品租金收入：借：銀行存款或應收賬款貸：主營業(yè)務收入（17）周轉房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉使用，下設“在用周轉房”和“周轉房攤銷”兩個明細科目開發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉房，按實際搭建的成本借：周轉房——在用周轉房貸：開發(fā)產品——房屋按月計提的周轉房攤銷借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用貸：周轉房——周轉房攤銷其間發(fā)生的維修費用，如果金額不大借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用貸：銀行存款如果金額較大的借：待攤費用或長期待攤費用貸：銀行存款最后再分次攤入到有關成本費用科目（18）固定資產（需安裝及自建的，先計入在建工程科目）①購入的固定資產（所附原始憑證：運雜費專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購貨發(fā)票等）借：固定資產貸：銀行存款購入需要安裝的固定資產借：固定資產購建支出貸：銀行存款支付安裝費用借：固定資產購建支出貸：銀行存款安裝完畢交付使用時借：固定資產貸：固定資產購建支出②自制自建的固定資產（所附單據(jù)：移交使用單、工程結算單）支付的土地征用費及堪設計費借：固定資產購建支出貸：銀行存款領用材料時借：固定資產購建支出貸：庫存材料分配建筑工人工資和福利費借：固定資產購建支出貸：應付職工薪酬應付職工薪酬完畢建筑交付使用借：固定資產貸：固定資產購建支出③其他單位投資轉入的固定資產（所附單據(jù)：投資證明、合同）借：固定資產貸：實收資本累計折舊④改擴建的固定資產（所附單據(jù)：擴建通知單）借：固定資產——未使用固定資產貸：固定資產——生產生用固定資產殘料變賣時借：銀行存款貸：固定資產購建支出支付擴建工程款時借：固定資產購建支出貸：銀行存款工程竣工時（所附單據(jù)：工程竣工結算單）借：固定資產——未使用固定資產貸：固定資產購建支出交付使用時借：固定資產——生產用固定資產貸：固定資產——未使用固定資產（19）無形資產：企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權.負債的主要會計科目的核算（1）應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項支付給承包單位轉來的工程價款結算預支單借：開發(fā)成本貸：應付賬款以預支款抵沖應付款時借：應付賬款貸：預付賬款補付其余款時借：應付賬款貸：銀行存款（2）預收賬款：按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到預付款時借：銀行存款貸：預收賬款——預收代建工程款提交工程價款結算單時借：應收賬款貸；主營業(yè)務收入借：預收賬款——預收代建工程款貸：應收賬款收回全部余款借：銀行存款貸：應收賬款（3）應付職工薪酬開出現(xiàn)金支票，發(fā)放工資借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付職工薪酬貸：現(xiàn)金結轉代扣款項借：應付職工薪酬貸：其他應收款——代扣水電費代扣房租月末分配工資費用借：開發(fā)成
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