【文章內容簡介】 專用章由稅務會計保管；銀行收訖、銀行付訖章由銀行出納保管；現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖由現(xiàn)金出納保管；附件章多枚由各崗位根據需要使用、保管。第四十二條 現(xiàn)金管理 財務管理中心設立專職現(xiàn)金出納崗位，負責日?，F(xiàn)金收支業(yè)務，收入現(xiàn)金時，先收款后記賬，由出納收妥款項后將收款憑證交費用會計于收款當日即時記入用友財務軟件，支付現(xiàn)金時，先記賬后付款，由費用會計先將報銷單據、付款單據填制憑證記入用友財務軟件，再交由出納付款?，F(xiàn)金出納員在收入支出每筆款項后，按經濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記手工現(xiàn)金日記賬，做到日清日結，賬款相符，并與用友財務軟件總賬出納模塊的“現(xiàn)金日記賬”核對，做到賬賬相符?，F(xiàn)金出納負責現(xiàn)金支票的購買和保管，現(xiàn)金支票使用時由現(xiàn)金出納填制、財務經理進行審核并蓋銀行預留印鑒“財務專用章”，由銀行出納加蓋銀行預留印鑒“法人私章”。 現(xiàn)金出納應隔天向費用會計移交已收支的有效原始憑單?，F(xiàn)金收入管理：現(xiàn)金出納收取每筆現(xiàn)金必須當場開具“收款收據”，收據交財務經理蓋章，并由交款經辦人在收據上簽名?，F(xiàn)金出納收取現(xiàn)金必須認真識別真?zhèn)吴n，發(fā)現(xiàn)偽鈔應立即報告財務經理并當日送繳銀行，無特別情況，偽鈔損失由現(xiàn)金出納承擔賠償責任?，F(xiàn)金支出管理：（1）嚴格按照中國人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》關于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經濟往來，凡是能夠通過轉賬結算的，不得使用現(xiàn)金結算。支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利費、差旅費等款項盡量使用網銀支付。（2）支付現(xiàn)金時，現(xiàn)金出納應要求領款人在付款單據有效位置簽字，并由現(xiàn)金出納蓋“現(xiàn)金付訖”章。第四十三條 銀行存款及賬戶管理公司開設銀行賬戶必須由財務總監(jiān)審批后開立，并由銀行出納辦理銀行單據收付，每月取得銀行對賬單。財務經理或其指定人于次月10日內核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調節(jié)表，對超過一個月的未達調整事項應追查原因并報告財務總監(jiān)。網上銀行支付采用數(shù)字證書授權方式，數(shù)字證書變更由財務負責人審批方可執(zhí)行，數(shù)字證書密碼應不定期進行強制變更，避免被盜用。網上銀行經辦人為銀行出納，審批人為財務經理。銀行轉賬票據由銀行出納負責保管和使用。轉賬支票由出納填制后，交財務經理加蓋銀行預留印鑒“財務專用章”。嚴格遵守中國人民銀行相關賬戶管理規(guī)定，不準出租、出借銀行賬戶。 第四十四條 其他貨幣資金的管理其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡存款、信用證保證金存款、貸款保證金存款等。其他貨幣資金管理，必須嚴格執(zhí)行國家有關票據和支付結算制度的規(guī)定。銀行承兌匯票的管理：出納在收到銀行承兌匯票時，應知會應收會計共同對匯票進行審查，包括票據是否過期、背書是否連續(xù)、背書是否完整清晰、最后背書人是否與應收款客戶名稱相符，確認無誤后，銀行出納應將該份匯票完整復印（所有背書人，正反面）作為入賬依據。財務管理中心對收到的銀行承兌匯票除在應收票據科目和應付票據科目下設客戶（供應商）明細核算外，還應進行備查登記管理：詳細登記每一筆匯票的號碼、金額、出票日、到期日、承兌銀行及貼現(xiàn)單位。銀行出納可按到期先后順序對匯票排列，以便到期一筆，托收一筆。銀行承兌匯票到期前一個星期出納應及時向基本戶提出承兌申請。避免匯票到期后，因超過委托收款提示付款期限，而不得不到簽發(fā)行直接提示付款。背書轉讓銀行承兌匯票時，必須填寫被背書人公司全稱，并在備查簿登記被背書人全稱，轉讓銀行承兌匯票必須取得被背書人的開具的收款收據。公司暫不接受商業(yè)承兌匯票。 （六）應收賬項管理第四十五條 應收賬項是指銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項，包括貨款、各項工程款及其他代客戶墊付款項等。主要有應收賬款、應收票據、其他應收款等。第四十六條 公司營銷部門應嚴格依據公司銷售收款政策執(zhí)行信用額度管理，低于信用額度的應經總經理批準方可發(fā)貨。 第四十七條 應收賬款的核算管理 應收賬款按不同的銷售對象、購貨單位或接受勞務的單位進行明細核算。嚴格執(zhí)行購貨單位、付款單位及受票單位三相符的原則，對于客戶因特殊情況需委托第三方付款的，應取得公司、購貨單位、付款單位三方的委托付款協(xié)議書，避免多頭掛賬現(xiàn)象。 營銷部門負責應收賬款的回收，按預算回款計劃進行考核。應收賬款如果進入法律訴訟流程，由營銷部門會同行政管理中心法律事務部負責催收管理。應收會計負責編制應收賬款賬齡分析表，按公司會計政策計提應收賬款壞賬準備并與客戶核對賬務，對賬可以采用定期或不定期方式。公司對于不能收回的應收賬款應查明詳細原因，屬經辦人過失的，應追究經濟責任。對于確實無法收回的，由歸口部門書面提出可靠依據，按規(guī)定程序報批壞賬處理。第四十八條 應收票據的管理應收票據是指公司因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，公司不接受商業(yè)承兌匯票。應收票據除按客戶和供應商進行明細核算外，同時設置“應收票據登記簿”，逐筆登記每一應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名和單位名稱、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，退票情況等資料，應收票據到期結清票款或退票后，應在登記簿內逐筆注銷?！皯掌睋怯洸尽庇摄y行出納登記管理，定期對登記簿、票據和明細賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相等。 應收票據嚴格執(zhí)行購貨單位與背書單位相符的原則，對于客戶因特殊情況未背書或委托第三方付款的，應出具未背書和委托付款協(xié)議書，避免多頭掛賬現(xiàn)象。 第四十九條 其他應收款其他應收款是指暫付或應收回其他單位或個人的除購貨款以外的款項。包括預付給公司內部各部門和職工個人的備用款項、應向職工個人收取的各種墊付款項，以及不在上述范圍內核算的其他應收款項。 其他應收款應以每一往來單位（或個人）設置明細科目核算，每月終了，對各往來款項的余額列出分戶清單，以便及時通知有關責任部門或經辦人，組織催收或及時報賬結算。對于逾期不還的出差借款，沒有及時報賬的費用借款等，財務管理中心在其個人工資款中扣減。 公司的債權一般不得超過1年，若超過1年，應按季進行賬齡分析，對于掛賬較長的其他應收款，要查明拖欠原因，督促有關責任部門及責任人抓緊催收，以防止產生壞賬。其他應收款產生壞賬的處理方法和計提壞賬準備比照應收賬款處理。（七）存貨管理第五十條 存貨是指企業(yè)在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括原材料、在產品、半成品、庫存商品、發(fā)出商品、委托加工物資、包裝物、低值易耗品等。凡產權屬于公司的存貨，都應納入公司的存貨管理。 第五十一條 公司存貨實行歸口管理的原則：原材料（含輔助材料）、促銷品、燃料、包裝物、自制半成品、產成品和其他辦理了入庫手續(xù)的各項存貨由倉庫歸口管理，倉庫管理員設立分類存貨收發(fā)明細賬，負責記錄各項存貨的出入庫以及結存情況。生產車間已領用尚未辦理入庫的各項存貨記入“在產品”，在產品由生產技術中心歸口管理，生產技術中心領用的科研物料直接記入科研費用，由生產技術中心歸口管理。低值易耗品、包裝材料從倉庫領用后直接記入生產成本，由各領用部門管理。財務管理中心對公司存貨進行明細分類核算，建立、健全相應出入庫管理制度，入庫、領用、轉移必須辦理相關手續(xù)，并由財務部門據實核算。定期分析、監(jiān)控存貨周轉率指標及存貨余額水平，提供存貨分析報告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。 第五十二條 存貨的計價 存貨自取得時，應當按照實際成本入賬。實際成本按以下方法確定： （1）購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和規(guī)定應計入成本的稅金，以及可直接歸屬于采購的費用，作為實際成本。如果各項費用占比較小，存貨可按買價計價，其他費用可直接計入當期生產成本。（2）自制的存貨，按制造過程中的實際支出，作為實際成本。 （3）委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。（4）投資者投入的存貨，按照投資各方確認的價值，作為實際成本。 （5）接受捐贈的存貨，按以下規(guī)定確定其實際成本：捐贈方提供了有關憑據（如發(fā)票、報關單、有關部門協(xié)議）的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本；捐贈方沒有提供有關憑據的按如下順序確定其實際成本： ① 同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本； ② 同類或類似存貨不存在活躍市場的按該接受同類捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。 （6）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入存貨的，按照應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實際成本：收到補價的，按應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額和補價，加上應支付的相關稅費，作為實際成本；支付補價的，按應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額，加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為實際成本。（7）以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的其他稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本：收到補價的，按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額，加上應確認的收益和應支付的相關稅費，減去補價后的余額，作為實際成本； 支付補價的，按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費和補價，作為實際成本。第五十三條 存貨實物管理全公司推行生產車間、庫房、物料“7S”管理辦法，對各項存貨按產品的名稱、類別進行分類保管，7S為整理（Seiri）、整頓(Seition)、清掃(Seiso)、清潔(Seiketsu)、素養(yǎng)(Shitsuke)、安全(Safety)、節(jié)約(Save)。 采購供應部門應隨時了解即時庫存情況，以便調整采購計劃和生產計劃，避免超儲、積壓和供應脫節(jié)。對于超儲、積壓、呆滯存貨必須單獨保管，并由存貨保管部門提出處理意見，經公司生產技術中心、財務管理中心、采購部門鑒定，報總經理批準后，按規(guī)定進行處理。 公司采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存，倉庫和各生產車間每季度組織實物盤點一次，財務管理中心可定期或不定期地抽查庫存情況，稽核庫存數(shù)量。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。第五十四條 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法：期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。 以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。期末采用賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，按個別存貨賬面成本高于市價的部分確定計提存貨減值準備。 第五十五條 公司在定期財務報告中應披露：原材料、在產品、委托加工物資、半成品、產成品等類存貨的當期期初和期末賬面價值及總額；當期計提的存貨跌價準備和當期轉回的存貨跌價準備；存貨取得的方式以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法；存貨跌價準備的計提方法；確定發(fā)出存貨的成本所采用的方法；用于債務擔保的存貨的賬面價值；采用后進先出法確定的發(fā)出存貨的成本與采用先進先出法、加權平均法或移動平均法確定的發(fā)出存貨的成本的差異；當期確認為費用的存貨成本，如主營業(yè)務成本等。（八）固定資產及工程項目管理第五十六條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。工程項目，是指企業(yè)根據經營管理需要，自行或者委托施工方建造工程項目的建設活動，是形成公司固定資產的主要途徑。 第五十七條 固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；該固定資產的成本能夠可靠地計量。 第五十八條 公司對固定資產實行歸口分級管理土地、房屋建筑物歸行政中心物業(yè)部管理。生產用機器設備歸生產技術中心管理。非生產用設備、電子及辦公設備歸行管理中心管理。車輛及交通運輸工具歸行政管理中心車隊負責管理。在建工程、募投項目歸基建指揮部管理。財務管理中心是公司固定資產的價值管理部門，參與審核固定資產投資的可行性分析并負責落實固定資產投資項目所需資金及資金使用管理；參與工程項目概算研討、審核和投資效益的分析、確認；按照投資項目和投資計劃進行財務核算；監(jiān)督檢查固定資產的使用和管理情況，負責辦理固定資產的增減變動的財務審批手續(xù)；檢查和考核固定資產的投資及其修理費用的使用和管理情況；完善公司固定資產財務管理規(guī)定和辦法。第五十九條 固定資產的計價固定資產在取得時，應按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定。購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、相關稅費、運輸費、包裝費、保險費、安裝成本等，作為入賬價值。 自行建造的固定資產，按建造該項資