【文章內(nèi)容簡介】 司應收取的傭金、手續(xù)費等，按照債務人進行明細核算。本科目為資產(chǎn)類科目，期末余額在借方，反映小額貸款公司尚未收回的應收賬款；期末如為貸方余額，反映企業(yè)預收的賬款。1132 應收利息本科目核算和反映小額貸款公司發(fā)放貸款、購買債券等按照適用利率和計息期限計算應收取的利息以及其他應收取的利息。應收利息應按當期發(fā)放貸款本金、購買債券面值等和適用利率計算并確認的金額入賬。本科目為資產(chǎn)類科目，期末余額在借方，反映公司尚末收回的利息。發(fā)生應收利息時，借記本科目，貸記“6011貸款利息收入”等有關科目；收回時，借記“1001 現(xiàn)金”、“1002 銀行存款”等有關科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)入表外核算時，借記本科目（紅字），貸記“6011貸款利息收入”等有關科目（紅字），同時在表外科目 “9007 應收未收貸款利息” 中收記轉(zhuǎn)入表外核算的應收未收個人貸款利息。應收利息實際收到時，借記“1002 銀行存款”等科目，貸記本科目。本科目為資產(chǎn)類科目，期末余額在借方，可按借款人分戶進行明細核算。1221 其他應收款本科目核算和反映小額貸款公司除應收賬款、應收利息等以外的其他各種應收及暫付性質(zhì)的款項。本科目為資產(chǎn)類科目，期末余額在借方，反映小額貸款公司尚未收回的其他應收款項。1231 壞賬準備本科目核算和反映小額貸款公司除貸款應收利息以外的可能無法收回的應收款項按規(guī)定提取的壞賬準備。本科目為資產(chǎn)類科目的備抵科目，期末為貸方余額，反映已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備。資產(chǎn)負債表日應收款項發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“6701 資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。對于確實無法收回的應收款項，按管理權限報經(jīng)批準后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷應收款項，借記本科目，貸記 “1122 應收賬款”、“1221 其他應收款”等科目。已確認并轉(zhuǎn)銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記“1122 應收賬款”、“1221 其他應收款”等科目，貸記本科目；同時，借記“1002 銀行存款”科目，貸記 “1122 應收賬款”、“1221 其他應收款”等科目。對于已確認并轉(zhuǎn)銷的應收款項以后又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記“1002 銀行存款”科目，貸記本科目。1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)本科目核算和反映小額貸款公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務所融出的資金。本科目為資產(chǎn)類科目，期末余額在借方，反映企業(yè)辦理的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務融出的資金。1303 短期個人貸款 本科目用于核算和反映小額貸款公司對個人發(fā)放的貸款期限在1年之內(nèi)(含)的各種貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回農(nóng)戶貸款的成本，可按借款人分戶進行核算。1304 短期小微企業(yè)貸款 本科目用于核算和反映小額貸款公司對小微企業(yè)發(fā)放的期限在1年以內(nèi)（含）的貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回小微企業(yè)信用貸款的成本?？砂雌髽I(yè)性質(zhì)、借款人進行明細核算。1305 短期中型企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對中型企業(yè)發(fā)放的期限在1年以下（含）的各類貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回短期中型企業(yè)貸款的成本，可按貸款種類、企業(yè)性質(zhì)分類核算。1306 短期農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)放的期限在1年以下（含）的各類貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回短期農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款的成本，可按貸款種類、企業(yè)性質(zhì)分類核算。1330 中長期個人貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對個人發(fā)放的貸款期限在1年以上的各種貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回中長期農(nóng)戶貸款的成本?？砂磦€人貸款種類進行明細核算。1331 中長期小微企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對小微企業(yè)發(fā)放的期限在1年以上的各類貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回中長期小微企業(yè)貸款的成本?？砂促J款種類、行業(yè)性質(zhì)進行明細核算。1332 中長期中型企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對大中企業(yè)發(fā)放的期限在1年以上的貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回中長期中型企業(yè)貸款的成本。可按貸款種類、行業(yè)性質(zhì)進行明細核算。1333 中長期農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)放的期限在1年以上的各類貸款。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回中長期農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款的成本。可按貸款種類、企業(yè)性質(zhì)分類核算。1370 逾期個人貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對個人發(fā)放的借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的個人貸款。本科目屬資產(chǎn)科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司對農(nóng)戶發(fā)放的各類借款，在合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款成本?？砂促J款種類、行業(yè)性質(zhì)進行明細核算。1371 逾期小微企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對小微企業(yè)發(fā)放的借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司向小微企業(yè)發(fā)放的借款，在合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款成本?？砂促J款種類、行業(yè)性質(zhì)進行明細核算。1372 逾期中型企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對中型企業(yè)發(fā)放的借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司向中型企業(yè)發(fā)放的借款，在合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款成本?？砂促J款種類進行明細核算。1373 逾期農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)放的借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司向農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)放的借款，在合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款成本?？砂促J款種類進行明細核算。1380 非應計個人貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對個人發(fā)放的本金或利息逾期滿90天以上（含）仍不能付款的貸款。本科目屬資產(chǎn)科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回本金或利息逾期滿90天以上（含）仍不能付款的農(nóng)戶貸款成本?？砂磦€人貸款種類進行明細類核算。1381 非應計小微企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對小微企業(yè)發(fā)放的本金或利息逾期滿90天以上（含）仍不能付款，或雖然未到期或逾期不到90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的貸款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回本金或利息逾期滿90天以上（含）仍不能付款，或雖然未到期或逾期不到90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的小微企業(yè)貸款成本。可按貸款種類進行明細核算。1382 非應計中型企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司對中企業(yè)發(fā)放的本金或利息逾期滿90天以上（含）的貸款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回本金或利息逾期滿90天以上（含）仍不能付款，或雖然未到期或逾期不到90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的中型企業(yè)貸款成本?？砂促J款種類進行明細核算。1383 非應計農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款本科目用于核算和反映小額貸款公司向農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)放的本金或利息逾期滿90天以上（含）的貸款情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方，反映小額貸款公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回本金或利息逾期滿90天以上（含）仍不能付款，或雖然未到期或逾期不到90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建的農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款成本?？砂促J款種類進行明細核算。1390 貸款損失準備 本科目核算和反映小額貸款公司貸款的減值準備。本科目可按計提貸款損失準備的資產(chǎn)類別進行明細核算。計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、各類客戶貸款等。本科目屬資產(chǎn)類科目的備抵科目，期末余額在貸方，反映小額貸款公司已計提但尚末轉(zhuǎn)銷的貸款損失準備。 資產(chǎn)負債表日，貸款發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“6701資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 對于確實無法收回的各項貸款，按管理權限報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷各項貸款，借記本科目，貸記有關科目。已計提貸款損失準備的貸款價值以后又得以恢復，應在原已計提的貸款損失準備金額內(nèi)，按恢復增加的金額，借記本科目，貸記“6701 資產(chǎn)減值損失”科目。1411 低值易耗品 本科目核算和反映小額貸款公司辦公材料類的低值易耗品等。本科目可按低值易耗品的種類，分別“在庫”、“在用”和“攤銷”進行明細核算。本科目為資產(chǎn)類科目，期末余額在借方，反映小額貸款公司在庫低值易耗品的成本以及在用低值易耗品的攤余價值。購入低值易耗品，借記本科目，貸記有關科目。采用一次沖銷法的，領用時應按其賬面價值，借記“6601 業(yè)務及管理費用”等科目，貸記本科目。低值易耗品報廢時，應按報廢低值易耗品的殘料價值，借記本科目，貸記“6601 業(yè)務及管理費用”等科目。采用其他攤銷法的，領用時應按其賬面價值，借記本科目（在用），貸記本科目（在庫）；攤銷時應按攤銷額，借記“6601 業(yè)務及管理費用”等科目，貸記本科目（攤銷）。低值易耗品報廢時應補提攤銷額，借記“6601 業(yè)務及管理費用”等科目，貸記本科目（攤銷）；同時，按報廢低值易耗品的殘料價值，借記本科目，貸記“6601 業(yè)務及管理費用”等科目；并轉(zhuǎn)銷全部已提攤銷額，借記本科目（攤銷），貸記本科目（在用）。1441 抵債資產(chǎn) 本科目核算和反映小額貸款公司依法取得并準備按有關規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。小額貸公司依法取得并準備按有關規(guī)定進行處置的非實物抵債資產(chǎn)（不含股權投資），也通過本科目核算。 本科目為資產(chǎn)類科目，期末余額在借方，反映小額貸款公司取得的尚末處置的實物抵債資產(chǎn)的成本?？砂吹謧Y產(chǎn)類別及借款人進行明細核算。取得的抵債資產(chǎn)，按抵債資產(chǎn)的公允價值，借記本科目，按相關資產(chǎn)已計提的減值準備，借記“1390 貸款損失準備”、“1231 壞賬準備”等科目，按相關資產(chǎn)的賬面余額，貸記“貸款”、“1122 應收手續(xù)費及傭金”等科目，按應支付的相關稅費，貸記“2221 應交稅費”科目，按其差額，借記“6711 營業(yè)外支出”科目。如為貸方差額，則貸記“1390 資產(chǎn)減值損失”科目。抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入，借記“1001 庫存現(xiàn)金”、“1002銀行存款”等科目，貸記“6051 其他業(yè)務收入”等科目。保管期間發(fā)生的直接費用，借記“6402 其他業(yè)務成本”等科目，貸記“1001 庫存現(xiàn)金”、“1002 銀行存款”等科目。處置抵債資產(chǎn)時，應按實際收到的金額，借記“1001 庫存現(xiàn)金”、“1002 銀行存款”等科目，按應支付的相關稅費，貸記“2221 應交稅費”科目，按其賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“6301 營業(yè)外收入”科目或借記“6711 營業(yè)外支出”科目。已計提抵債資產(chǎn)跌價準備的，還應同時結轉(zhuǎn)跌價準備。取得抵債資產(chǎn)后轉(zhuǎn)為自用的，應在相關手續(xù)辦妥時，按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額，借記“1601 固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。已計提抵債資產(chǎn)跌價準備的，還應同時結轉(zhuǎn)跌價準備。1443 抵債資產(chǎn)減值準備本科目用于核算和反映小額貸款公司房屋及建筑物等抵債資產(chǎn)發(fā)生減值提取的準備金情況。本科目為資產(chǎn)類科目的備抵科目，期末余額在貸方，反映小額貸款公司已計提但尚末轉(zhuǎn)銷的抵債資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)負債表日，抵債資產(chǎn)發(fā)生減值，按可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，借記“6701資產(chǎn)減值準備”科目，貸記本科目。已計提減值準備的抵債資產(chǎn)價值以后又得以恢復，應在原已計提的減值準備金額內(nèi)，按恢復增加的金額，借記本科目，貸記“6701資產(chǎn)減值準備”科目。處置抵債資產(chǎn)時，結轉(zhuǎn)減值準備的，借記本科目，貸記相關科目。本科目可按抵債資產(chǎn)種類進行明細核算。 1601 固定資產(chǎn)本科目核算和反映小額貸款公司持有的固定資產(chǎn)原價。公司購置計算機硬件所附帶的、末單獨計價的軟件，也通過本科目進行核算。購入的不需要安裝的固定資產(chǎn)，按應計入固定資產(chǎn)成本的金額，借記本科目，貸記“1002 銀行存款”等科目。購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入“1604 在建工程”科目，達到預定可使用狀態(tài)時再轉(zhuǎn)入本科目。 自行建造達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“1604 在建工程”科目。已達到預定可使用狀態(tài)、但尚末辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，應按估計價值入賬，待確定實際成本后再進行調(diào)整。 處置固定資產(chǎn)時，按該項固定資產(chǎn)賬面價值，借記“1606 固定資產(chǎn)清理”科目，按已提的累計折舊，借記“1602 累計折舊”科目，按其賬面原價，貸記本科目。已計提減值準備的，還應同時結轉(zhuǎn)已計提的減值準備。本科目為資產(chǎn)類科目，期末余額在借方，反映固定資產(chǎn)的原價。本科目可按固定資產(chǎn)項目進行明細核算。1602 累計折舊本科目核算和反映小額貸款公司固定資產(chǎn)按期計提累計折舊的情況。本科目為資產(chǎn)類科目的備抵科目，期末余額在貸方，反映已計提的固定資產(chǎn)累計折舊。按期（月）計提固定資產(chǎn)折舊時，借記“6602 業(yè)務及管理費”、“6402 其他業(yè)務成本”等科目，貸記本科目。處置固定資產(chǎn)還應同時結轉(zhuǎn)累計折舊。1603 固定資產(chǎn)減值準備本科目核算和反映小額貸款公司固定資產(chǎn)的減值準備。本科目為資產(chǎn)類科目的備抵科目，期末余額在貸方，反映已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準備。 資產(chǎn)負債表日，固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“6701 資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。處置固定資產(chǎn)還應同時結轉(zhuǎn)減值準備。 本科目可按固定資產(chǎn)類別進行明細核算。1604 在建工程本科目核算和反映小額貸款公司基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。本科目為資產(chǎn)類科目，期末余額在借方，反