【文章內(nèi)容簡介】 備更新基金、事業(yè)發(fā)展基金、集體福利基金、獎勵基金、院長基金、業(yè)余醫(yī)療服務(wù)提成、專項補助、其他專項資金、專項借貸等收支均屬專項資金管理范圍。 二、專項資金屬醫(yī)院預(yù)算內(nèi)資金，專項資金支出，事先必須有預(yù)算、計劃，并按指定用途使用。專項資金除參照預(yù)算管理辦法執(zhí)行外，必須從嚴掌握使用范圍和有關(guān)手續(xù)。 三、專項資金的提取、結(jié)轉(zhuǎn)、分配，應(yīng)按有關(guān)標準和規(guī)定執(zhí)行。要嚴格掌握各項專項資金的用途界限，不得互相挪用。 四、使用專項資金購買五萬元以上的設(shè)備和投入十萬元以上的基建項目，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)、設(shè)備、財務(wù)、基建、總務(wù)等部門共同作社會效益、經(jīng)濟效益方面的論證，提出書面論證報告，報上級主管部門批準同意后列入預(yù)算管理。 五、上級財政、主管部門撥入的專項補救，應(yīng)嚴格按照規(guī)定范圍使用。專項應(yīng)收、應(yīng)付款項應(yīng)即使清理。 六、專項資金的收支，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，每月結(jié)轉(zhuǎn)并如實編報專項資金報表。對專項資金的收支情況，要定期進行分析。醫(yī) 院 財 產(chǎn) 清 查 制 度一、為維護財經(jīng)紀律，保護財產(chǎn)安全，應(yīng)對醫(yī)院所屬的所有財產(chǎn)進行定期或不定期的清查盤點，以保證帳實相符和會計資料的準確可靠。二、醫(yī)院的固定資產(chǎn)、專項物資、低值易耗品、藥庫、藥房藥品、精神藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、在加工材料、貨幣資金、有價證券、債權(quán)債務(wù)等均屬于清查范圍。三、要根據(jù)財產(chǎn)的管理情況，及時組織對各類財產(chǎn)的清查。建立正常的財產(chǎn)物資管理秩序。財產(chǎn)的全面清查，可以二、三年進行一次。局部清查可根據(jù)財產(chǎn)管理情況，每年有計劃地清查幾項。各倉庫管理人員，對藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、專項物資等月末余額，除每月與財務(wù)科同期余額核對外，還應(yīng)與實物核對一次。如實物核對有困難，不得少于每季核對一次。四、特殊財產(chǎn)。如麻醉藥品、劇毒物品、精神藥品、現(xiàn)金等。應(yīng)指定專人管理，每日清點核對，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。五、庫存現(xiàn)金的清查，每年可不定期進行。清查時，出納員要在場，現(xiàn)金要逐張查點，不得用白條、收據(jù)抵充現(xiàn)金。核對庫存是否與帳面余額一致，有無超過核定限額，有無坐支挪用等違紀現(xiàn)象。六、銀行存款的清查，以同一日為準，檢查單位銀行存款日記帳余額，經(jīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，看是否與銀行存款對帳單的余額一致，如有誤差，應(yīng)與銀行取得聯(lián)系，查明原因。七、債權(quán)、債務(wù)的清查，主要是采用對帳和查帳方法來確定雙方余額是否相符，以便及時催收或歸還。八、實物清查盤點時，要逐項清點。為明確責任，實物保管人員必須在場參加盤點工作，并將清點結(jié)果填入財產(chǎn)清查盤存表，保管人員和清查人員應(yīng)在盤存表上簽章。九、財產(chǎn)清查結(jié)束后，要對盤存表進行整理、匯總。找出盈虧原因，經(jīng)清查小組討論同意，院領(lǐng)導(dǎo)批準后，進行會計處理和調(diào)整有關(guān)帳戶。會 計 監(jiān) 督 制 度 一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任并在制定各級會計人員職責中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。三、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。五、經(jīng)批準外購材料、設(shè)備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。六、財務(wù)科長應(yīng)對基層單位如營養(yǎng)室、職工食堂、總務(wù)科等單位的會計及藥品會計、器械科會計、收款處、住院處工作人員加強財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。七、對于大型設(shè)備購置等基本建設(shè)項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。八、對違反財經(jīng)紀律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務(wù)科不予報銷。原 始 憑 證 管 理 制 度一、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(wù)（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。二、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后，及時送交財務(wù)部門。三、財務(wù)部門對原始憑證要認真進行審核，審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關(guān)單位報告。四、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。財 務(wù) 報 銷 制 度一、對原始單據(jù)的一般要求：，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。，臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。，須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。，可使用財務(wù)科印發(fā)的自制單據(jù)，自制單據(jù)要用墨水筆填寫，內(nèi)容要填齊全。（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，不予受理。二、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，由分管院長簽字后，再由院長簽字后，財務(wù)科方可付款。三、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有結(jié)算人、負責人的簽章。四、購買儀器、設(shè)備、材