[工作總結(jié)]樣稿存款業(yè)務(wù)請遵照內(nèi)部格式修改_重點內(nèi)容見內(nèi)部標注(編輯修改稿)
2025-05-11 04:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 存放中央銀行款項”、“庫存現(xiàn)金”等科目，按應(yīng)轉(zhuǎn)銷的利息調(diào)整金額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整），按其差額，貸記或借記“利息支出”科目；余額反映在貸方，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各項存款余額。本科目應(yīng)當按照存款類別及存款單位，分別“本金”、“利息調(diào)整”等進行明細核算。(二)“利息支出”科目該科目屬于損益類科目。該科目核算銀行在吸收存款、發(fā)行金融債券等業(yè)務(wù)中按國家規(guī)定的適用利率向債權(quán)人支付的利息，屬于損益類科目。銀行與金融機構(gòu)之家發(fā)生拆借、存款等業(yè)務(wù)以及再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金的利息支出，在“金融企業(yè)往來支出”科目中核算，不在本科目核算。 銀行定期計提應(yīng)付利息時，借記本科目，貸記“應(yīng)付利息”、“發(fā)行債券（應(yīng)付利息）”科目、“活期存款”、“活期儲蓄存款”，“存放中央銀行款項”等科目。期末應(yīng)將本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤，借記“本年利潤”科目，貸記本科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目應(yīng)按利息支出項目進行明細核算。(三)“應(yīng)付利息”科目該科目屬于負債類科目。該科目核算銀行吸收存款或發(fā)生借款的當期應(yīng)付而未付的利息，屬于負債類科目。銀行計算應(yīng)付利息時，借記“利息支出”、“金融企業(yè)往來支出”等科目，貸記本科目；實際支付利息時，借記本科目，貸記“活期存款”、“定期存款”等科目；余額反映在貸方。本科目應(yīng)該按存款的種類進行明細核算。(四)“應(yīng)繳稅費”科目該科目屬于負債類科目。該科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償稅等。銀行代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算，它屬于負債類。銀行發(fā)生應(yīng)繳稅款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；上繳稅款時，貸記本科目，借記“銀行存款”科目；余額在貸方。本科目期末貸方余額放映銀行尚未繳納的稅費。需要按類別和單位或個人設(shè)置明細賬進行明細核算。二、單位活期存款業(yè)務(wù)核算(一)支票戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)存入現(xiàn)金 現(xiàn)金，在會計科目里屬資產(chǎn)類科目，其流動性最強。其規(guī)定地核算方法就是對小額費用支付進行核算；而庫存現(xiàn)金反映的是在期末單位出納或報賬員手中有多少可用現(xiàn)金.的核算單位存入現(xiàn)金時，應(yīng)填寫一式兩聯(lián)吸納進繳款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門。出納部門經(jīng)審查憑證點收現(xiàn)金，登記現(xiàn)金收入日記簿，并復(fù)核簽章后，將第一聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后作為回單退交存款人，第二聯(lián)送交會計部門，憑以代現(xiàn)金收入傳票登記單位存款分戶賬。其流程圖為：客戶提交現(xiàn)金交款單和現(xiàn)金出納點收現(xiàn)金、記現(xiàn)金收入日記簿退回單登記單位存款分賬戶 → → →其會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款——單位活期存款——單位存款——本金【例3—1】例題需按此格式排序，各組請用【例X—】例字后面一律用X，、工商銀行靜安支行收到華聲商廈解交的現(xiàn)金9000元，要求存入其支票賬戶。清點無誤，根據(jù)解款單第二聯(lián)，存入其活期存款賬戶，作如下會計分錄：借：庫存現(xiàn)金 9000 貸：吸收存款——單位活期存款——華聲商廈 9000 支取現(xiàn)金的核算支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋預(yù)留印章，有收款人背書后送交會計部門。會計部門接到現(xiàn)金支票后，應(yīng)重點審查支票是否是真實；記載事項是否齊全；大小寫金額是否相符；是否超過提示付款期限（支票的提示付款期限從出票日起10天）；其簽章與預(yù)留印鑒是否相符；出票人賬戶是否有足夠的存款；是否背書等。經(jīng)審查無誤后，以現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票登記分賬戶后，交出納部門憑以付款。出納憑對號單付款、記現(xiàn)金付出日記簿其流程圖為：客戶提交現(xiàn)金支票會計部門審查登記單位存款分戶帳 → → →其會計分錄為：借：吸收存款—單位活期存款—存款戶 貸：庫存現(xiàn)金 會計人員簽章、復(fù)核、出納員根據(jù)現(xiàn)金支票登記現(xiàn)金付出日記薄，配歀復(fù)核后，向取款人支付現(xiàn)金。 【例3—2】城南商廈從基本存款賬戶提取現(xiàn)金20000元，請作開戶行會計分錄：借：吸收存款－單位活期存款—城南商廈 20000 貸：庫存現(xiàn)金 20000（二）存折
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