【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 onsolidations ? External reporting ? Tax reporting Budgeting/Forecasting/ Strategic Planning ? Sales ? Margins ? Volumes Customer Relationship Mgmt ? Customer demographics ? Consumer demographics ? Market share/peration Knowledge Management ? Intra strategy ? Skills Inventory ? Document management S Y S T E M I N T E G R A T I O N Extract, Transform amp。 Load ? Data feeds ? Data conversion ? System interfaces ? Customizations Systematize ? Data storage ? Infrastructure ? Maintenance amp。 automation Data Map/Common Data Model Rules and logic Universal chart of accounts Process classification scheme ? Key volumes/nonfinancial data T R A N S A C T I O N A L S Y S T E M S Finance Materials Management Sales amp。 Marketing Purchasing Logistics Production Planning Human Resources Manufacturing 17 策略績(jī)效管理循環(huán) 策略績(jī)效管理循環(huán) 產(chǎn)品 /客戶(hù)別 利潤(rùn)度分析 建立作業(yè)制成本制度 調(diào)校責(zé)任中心 與費(fèi)用分?jǐn)傓k法 調(diào)校策略規(guī)劃 與預(yù)算制度 建置資料倉(cāng)儲(chǔ)與 管理報(bào)告工具 單位績(jī)效考核制度與部門(mén)獎(jiǎng)金分配辦法 個(gè)人績(jī)效考核制度與個(gè)人獎(jiǎng)金分配辦法 策略性績(jī)效指標(biāo)展開(kāi) ? 策略釐清與展開(kāi) ? 企業(yè) /區(qū)塊 /部門(mén)績(jī)效指標(biāo) ? 團(tuán)隊(duì) /個(gè)人層級(jí)績(jī)效指標(biāo) 18 ? 股東反應(yīng) ? 分析人員信心與滿(mǎn)意程度 ? 董事會(huì)成員滿(mǎn)意度 (調(diào)查 ) ? 法務(wù)單位滿(mǎn)意度 (遵行報(bào)告 ) ? 媒體反應(yīng) ? 員工反應(yīng) 流程 績(jī)效衡量 ? 公眾關(guān)係協(xié)理 ? 投資人關(guān)係協(xié)理 ? 法務(wù)主管 /主辦 組織角色 透過(guò)對(duì)權(quán)益期望之溝通與忠實(shí)表達(dá)，成為各類(lèi)利益關(guān)係人之界面。 管理財(cái)務(wù)上利益關(guān)係人 ? 管理與金融機(jī)構(gòu)、債權(quán)人與信用評(píng)等機(jī)構(gòu)關(guān)係與期望 ? 管理與證管會(huì)、法務(wù)、監(jiān)督機(jī)關(guān)等關(guān)係與期望 ? 檢討利益關(guān)係人關(guān)係與期望 ? 與董事會(huì)、執(zhí)行長(zhǎng)共同執(zhí)行公司治理 參與管理公司環(huán)境、社團(tuán)與其它非財(cái)務(wù)上利益關(guān)係人關(guān)係 ? 參與管理員工關(guān)係 ? 管理外部利益關(guān)係人關(guān)係 ? 建立公司層級(jí)的小型專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，可與經(jīng)濟(jì)、研究或其它環(huán)境預(yù)測(cè)專(zhuān)家或團(tuán)體形成合作網(wǎng)絡(luò)。 組織架構(gòu) ? 股東價(jià)值分析 ? 出版品發(fā)表 ? 網(wǎng)站 ? 成本 /效益分析 ? 線(xiàn)上報(bào)告 科技與工具 CFO 利益關(guān)係人 管理 Finance Function Management Capital Optimization Strategic Planning Performance Measurement Stakeholder Management Financial Operations Risk Management Policy Enforcement 財(cái)務(wù)長(zhǎng)任務(wù) 定 義 Microsoft Portal 19 ? 處理時(shí)間 ? 週期 ? 成本 /服務(wù)中心成本 ? 流程標(biāo)準(zhǔn)化程度 ? 處理品質(zhì) ? 查核差異 ? 支援服務(wù)協(xié)定績(jī)效結(jié)果 流程 績(jī)效衡量 ? 行政主管 ? 稅務(wù)協(xié)理 ? 共享服務(wù)協(xié)理 ? 會(huì)計(jì)主管 /主辦 ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃人員 組織角色 有效率、忠實(shí)地執(zhí)行會(huì)計(jì)與交易流程。 編製正確的、經(jīng)過(guò)驗(yàn)證的報(bào)告予主管機(jī)關(guān)、證管會(huì)與投資公眾。 ? 全球少於 4個(gè)共享服務(wù)中心。 ? 執(zhí)行普通會(huì)計(jì)之地點(diǎn)數(shù)應(yīng)儘量減少。 ? 只要實(shí)務(wù)上可行且符合成本效益考量，應(yīng)朝外包方向發(fā)展。 組織架構(gòu) ? 外包 ? 作業(yè)制成本制度應(yīng)用軟體 ? 「價(jià)值」報(bào)告 ? 線(xiàn)上報(bào)告 /及時(shí)報(bào)告 科技與工具 CFO Finance Function Management Capital Optimization Strategic Planning Performance Measurement Stakeholder Management Financial Operations Risk Management Policy Enforcement 記錄與報(bào)告 財(cái)務(wù)長(zhǎng)任務(wù) 執(zhí)行「訂單至現(xiàn)金」之會(huì)計(jì)流程 ? 管理顧客信用額度 ? 管理收款流程 ? 處理收款單據(jù) 執(zhí)行「採(cǎi)購(gòu)至現(xiàn)金」之會(huì)計(jì)流程 ? 管理付款流程 ? 處理付款 執(zhí)行一般帳務(wù)處理與結(jié)帳流程 ? 管理總帳 ? 執(zhí)行固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)流程 ? 執(zhí)行薪資流程 ? 執(zhí)行其它會(huì)計(jì)交易 ? 執(zhí)行稅務(wù)會(huì)計(jì) 執(zhí)行成本會(huì)計(jì) ? 執(zhí)行間接製造 /共同費(fèi)用分?jǐn)? ? 計(jì)算產(chǎn)品成本 ? 執(zhí)行專(zhuān)案會(huì)計(jì) 報(bào)告財(cái)務(wù)資訊 ? 執(zhí)行結(jié)帳動(dòng)作 ? 編製並提報(bào)財(cái)務(wù)與稅務(wù)報(bào)告 定 義 20 改善結(jié)帳與合併報(bào)表流程之最佳實(shí)務(wù) 相同的資料上傳格式 擴(kuò)大使用估計(jì)與應(yīng)計(jì)數(shù) 全球相同的行事曆 使用合併報(bào)表軟體 結(jié)帳分錄自動(dòng)化 前端校訂總帳減少錯(cuò)誤 資料電子 上傳 同步結(jié)帳 提前截止 期限 減少合併報(bào)表層級(jí)數(shù) 國(guó)外公司 採(cǎi)相同會(huì)計(jì)原則 資料來(lái)源負(fù)責(zé)正確性 關(guān)鍵路徑活動(dòng)重新排序 重新安排 資料提供系統(tǒng)時(shí)程 去除非必要記帳 辨認(rèn)並 更正錯(cuò)誤 發(fā)生原因 重新安排非關(guān)鍵作業(yè) 結(jié)帳與 合併報(bào)表流程 政策 系統(tǒng) 流程 21 集團(tuán)合併報(bào)表作業(yè)規(guī)範(fàn)之內(nèi)容 第一章 總說(shuō)明 第一節(jié) 本規(guī)範(fàn)訂定之目的 第二節(jié) 本規(guī)範(fàn)適用之範(fàn)圍 第三節(jié) 本規(guī)範(fàn)之實(shí)施與修訂 第二章 合併報(bào)表編製組織與工作計(jì)畫(huà) 第一節(jié) 合併報(bào)表編製組織與職責(zé) 第二節(jié) 併報(bào)表編製之工作計(jì)畫(huà) 第三章 合併報(bào)表編製個(gè)體與關(guān)係企業(yè) 第一節(jié) 合併報(bào)表編製個(gè)體的認(rèn)定 第二節(jié) 聯(lián)屬公司代碼的訂定與增修 第三節(jié) 聯(lián)屬公司代碼清單 第四章 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表 第一節(jié) 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的編碼說(shuō)明 第二節(jié) 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的編碼與名稱(chēng) 第三節(jié) 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的說(shuō)明 第五章 聯(lián)屬公司間交易事項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、對(duì) 帳程序與報(bào)表格式 第一節(jié) 總 則 第二節(jié) 合併聯(lián)屬公司間外幣交易之匯率政策 第三節(jié) 合併聯(lián)屬公司間交易對(duì)帳程序 第四節(jié) 對(duì)帳使用的報(bào)表格式 第六章 集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊 第一節(jié) 集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊的相關(guān)規(guī)範(fàn) 第二節(jié) 集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊的內(nèi)容 第七章 合併報(bào)表之編製政策與程序 第一節(jié) 合併報(bào)表編製之重要政策 第二節(jié) 合併報(bào)表之編製程序 第三節(jié) 合併沖銷(xiāo)之流程說(shuō)明 第四節(jié) 合併報(bào)表編製之工作底稿 Policy amp。 Process Vs. Technology 22 ? 檢討風(fēng)險(xiǎn)狀況次數(shù) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理失敗實(shí)例 ? 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的一致程度 流程 績(jī)效衡量 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理主管 /主辦 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)員 組織角色 追求利益關(guān)係人權(quán)益、執(zhí)行策略計(jì)劃過(guò)程中不斷確認(rèn)、評(píng)估並降低營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 。 確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn) ? 定義並檢討風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境 ? 辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因與產(chǎn)生的影響 管理風(fēng)險(xiǎn) ? 評(píng)估並排序風(fēng)險(xiǎn)程度 ? 維護(hù)並檢討風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方針 ? 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理策略 衡量與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)暴露程度 ? 衡量並報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行成效 ? 評(píng)估內(nèi)部資訊揭露控制有效性，並向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)集中設(shè)置專(zhuān)司設(shè)計(jì)與監(jiān)督 ? 風(fēng)險(xiǎn)政策之遵行 (如控制點(diǎn) )則應(yīng)分散設(shè)置 組織架構(gòu) ? 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 (Value at Risk) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用軟體 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)用軟體 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)設(shè)文件格式與工具 ? 保證 /保險(xiǎn)應(yīng)用軟體 ? 流程圖 科技與工具 CFO Finance Function Management Strategic Planning Performance Measurement Stakeholder Management Financial Operations Capital Optimization 風(fēng)險(xiǎn)管理 Policy Enforcement Risk Management 財(cái)務(wù)長(zhǎng)任務(wù) 定 義 23 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 ﹝ 經(jīng)濟(jì)學(xué)人 ﹞ 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 政治 敏感度 法令規(guī)定 股東關(guān)係 政府管制 可取得資本 行業(yè)特性 災(zāi)難損失 金融市場(chǎng) 1 6 2 7 3 8 4 9 5 10 流 程 風(fēng) 險(xiǎn) 顧客滿(mǎn)意度 人力資源 產(chǎn)品發(fā)展 效率 產(chǎn)能 績(jī)效落差 營(yíng)業(yè)週期 資源限制 障礙 遵循 企業(yè)干擾 產(chǎn)品 /服務(wù)失敗 環(huán)境保護(hù) 員工健康與安全 商標(biāo) /品牌毀損 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 營(yíng) 運(yùn) 風(fēng) 險(xiǎn) 領(lǐng)導(dǎo) 權(quán)限 外包 績(jī)效誘因 變革能力 溝通 29 30 31 26 27 28 授 權(quán) 風(fēng) 險(xiǎn) 管理欺騙 員工欺騙 非法行為 未授權(quán)使用 聲譽(yù) 40 41 37 38 39 舞 弊 風(fēng) 險(xiǎn) 攸關(guān)性 整合性 存取 可獲得性 基礎(chǔ)建設(shè) 35 36 32 33 34 資訊處理 /科技風(fēng)險(xiǎn) 利率 匯率 權(quán)益 商品 金融工具 現(xiàn)金流量 機(jī)會(huì)成本 流動(dòng)資產(chǎn)集中度 違約 信用集中度 擔(dān)保品 付款 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 財(cái) 務(wù) 風(fēng) 險(xiǎn) 價(jià)格 流動(dòng)性 信用 決 策 風(fēng) 險(xiǎn) 舞 弊 風(fēng) 險(xiǎn) 策 略 面 訂價(jià) 合約承諾 衡量方式 結(jié)盟 54 55 56 57 財(cái) 務(wù) 面 預(yù)算與計(jì)畫(huà) 會(huì)計(jì)資訊 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)鑑 稅賦 退休金 投資評(píng)估 法令規(guī)定報(bào)告 58 59 60 61 62 63 64 資源分配 計(jì)畫(huà) 生命週期 策略衡量 70 71 72 73 環(huán)境審視 企業(yè)獲利模式 企業(yè)產(chǎn)品與 投資組合 企