【正文】 2. 管理團(tuán)隊(duì) 領(lǐng)導(dǎo)者 4. 商業(yè)創(chuàng)新者 2. 政策核準(zhǔn)者 溝 通 定 義 認(rèn) 知 角色 釐清 4 一、公司治理角色釐清 角色的釐清有賴於： ? 清楚地定義角色、授權(quán)與責(zé)任。 主要見(jiàn)解： ? 「 CFO Survey」調(diào)查結(jié)果強(qiáng)調(diào)特定公司治理角色與責(zé)任 1)未明確定義， 亦或 2) 在利益關(guān)係人間溝通不足，尤其在「事業(yè)單位」層級(jí)。 Deloitte Consulting觀點(diǎn) 附註 : 「主要見(jiàn)解」係由 BusinessWeek與 Deloitte Consulting聯(lián)合舉辦的「 CFO Survey」結(jié)果摘出。 ? 「執(zhí)行長(zhǎng)」承受了更多壓力來(lái)自於取代「董事會(huì)主席」背負(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任。 附註 : 「主要見(jiàn)解」係由 BusinessWeek與 Deloitte Consulting聯(lián)合舉辦的「 CFO Survey」結(jié)果摘出。 ? 將「看守者」與「策略家」角色視為完全不相關(guān)並不適當(dāng)，因?yàn)榇硕呤怯薪患P(guān)係的。 財(cái)務(wù)長(zhǎng)管理架構(gòu) 財(cái)務(wù)長(zhǎng) 財(cái)務(wù)組織管理 分析與解釋 資本最適化 策略規(guī)劃 利益關(guān)係人 管理 記錄與報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)管理 政策推行 策略家 看守者 ?設(shè)計(jì)並有效地執(zhí)行最適 流程 與 控制點(diǎn) 。 ?主導(dǎo)企業(yè)關(guān)鍵 資訊 的辨認(rèn)與衡量。 ?評(píng)估財(cái)務(wù)組織與工作團(tuán)隊(duì)的績(jī)效。 ?隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的改變 (例如：購(gòu)併、分割或策略聯(lián)盟 ) 支援長(zhǎng)期性財(cái)務(wù)資金需求。 ?透過(guò)建立適切的績(jī)效評(píng)估架構(gòu)，進(jìn)行報(bào)告分析與提出績(jī)效改善建議以提升營(yíng)運(yùn)效率。對(duì)政策與程序提出意見(jiàn)予執(zhí)行長(zhǎng)與審計(jì)委員會(huì)。 將經(jīng)營(yíng)策略轉(zhuǎn)化為明確的策略目標(biāo)並據(jù)以發(fā)展?fàn)I運(yùn)與資本計(jì)劃。 隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的改變 (例如：購(gòu)併、分割或策略聯(lián)盟 ) 支援長(zhǎng)期性財(cái)務(wù)資金需求。 設(shè)定經(jīng)營(yíng)績(jī)效衡量 ? 複核策略性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與目標(biāo) ? 辨認(rèn)與定義主要績(jī)效衡量指標(biāo) ? 建立主要績(jī)效目標(biāo) 定義管理報(bào)告需求 ? 定義報(bào)告需求 ? 發(fā)展並監(jiān)控報(bào)告結(jié)果 分析並解釋經(jīng)營(yíng)績(jī)效 ? 評(píng)估並解釋績(jī)效結(jié)果 ? 提供建議以管理或改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效 作為獎(jiǎng)酬提案之基礎(chǔ) ? 作為評(píng)估獎(jiǎng)酬提案的基礎(chǔ) ? 作為監(jiān)控與溝通獎(jiǎng)酬提案的基礎(chǔ) ? 建立公司層級(jí)的小型團(tuán)隊(duì)，執(zhí)行分析、評(píng)估、報(bào)告與解釋公司之整體營(yíng)運(yùn)。 Simulation (BPS) Corporate Performance Monitor (CPM) Stakeholder Relationship Management (SRM) Business Consolidatn. (BCS) Business Information Collection (BIC) SAP SEM 15 Oracle SEM Vision/ Strategy Resource Planning Sales Volume Forecasting Component Price Forecasting Product Cost Forecasting COGS Forecasting Profit Forecasting Sales Revenue Forecasting Selling Price Forecasting Corp. strategic objectives Key performance indicators Dept/process operational objectives Performance indicators Strategy 1 Dept. 2 Dept. 3 Dept. 4 Process 1 Process 2 Process 3 Strategy 2 Strategy 3 Strategy 4 Material Price Forecasting Activity Based Costing Oracle Strategic Enterprise Management Balanced Scorecard Oracle Operational Intelligence (BIS) Oracle Analytical Application Financial Analyzer (OFA) Oracle Analytical Application Activity Based Costing 16 企業(yè)智慧架構(gòu) Data Map/Common Data Model ? Rules and logic ? Universal chart of accounts ? Process classification scheme ? Key volumes/nonfinancial data D E C I S I O N M A K I N G T O E N H A N C E B U S I N E S S V A L U E A N A L Y T I C A L A P P L I C A T I O N S Strategic Analysis ? Investment justification ? Value chain alliances ? Product development Performance Mgmt ? EVA / SVA ? Customer satisfaction ? Quality, cost amp。 automation Data Map/Common Data Model Rules and logic Universal chart of accounts Process classification scheme ? Key volumes/nonfinancial data T R A N S A C T I O N A L S Y S T E M S Finance Materials Management Sales amp。 編製正確的、經(jīng)過(guò)驗(yàn)證的報(bào)告予主管機(jī)關(guān)、證管會(huì)與投資公眾。 組織架構(gòu) ? 外包 ? 作業(yè)制成本制度應(yīng)用軟體 ? 「價(jià)值」報(bào)告 ? 線上報(bào)告 /及時(shí)報(bào)告 科技與工具 CFO Finance Function Management Capital Optimization Strategic Planning Performance Measurement Stakeholder Management Financial Operations Risk Management Policy Enforcement 記錄與報(bào)告 財(cái)務(wù)長(zhǎng)任務(wù) 執(zhí)行「訂單至現(xiàn)金」之會(huì)計(jì)流程 ? 管理顧客信用額度 ? 管理收款流程 ? 處理收款單據(jù) 執(zhí)行「採(cǎi)購(gòu)至現(xiàn)金」之會(huì)計(jì)流程 ? 管理付款流程 ? 處理付款 執(zhí)行一般帳務(wù)處理與結(jié)帳流程 ? 管理總帳 ? 執(zhí)行固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)流程 ? 執(zhí)行薪資流程 ? 執(zhí)行其它會(huì)計(jì)交易 ? 執(zhí)行稅務(wù)會(huì)計(jì) 執(zhí)行成本會(huì)計(jì) ? 執(zhí)行間接製造 /共同費(fèi)用分?jǐn)? ? 計(jì)算產(chǎn)品成本 ? 執(zhí)行專案會(huì)計(jì) 報(bào)告財(cái)務(wù)資訊 ? 執(zhí)行結(jié)帳動(dòng)作 ? 編製並提報(bào)財(cái)務(wù)與稅務(wù)報(bào)告 定 義 20 改善結(jié)帳與合併報(bào)表流程之最佳實(shí)務(wù) 相同的資料上傳格式 擴(kuò)大使用估計(jì)與應(yīng)計(jì)數(shù) 全球相同的行事曆 使用合併報(bào)表軟體 結(jié)帳分錄自動(dòng)化 前端校訂總帳減少錯(cuò)誤 資料電子 上傳 同步結(jié)帳 提前截止 期限 減少合併報(bào)表層級(jí)數(shù) 國(guó)外公司 採(cǎi)相同會(huì)計(jì)原則 資料來(lái)源負(fù)責(zé)正確性 關(guān)鍵路徑活動(dòng)重新排序 重新安排 資料提供系統(tǒng)時(shí)程 去除非必要記帳 辨認(rèn)並 更正錯(cuò)誤 發(fā)生原因 重新安排非關(guān)鍵作業(yè) 結(jié)帳與 合併報(bào)表流程 政策 系統(tǒng) 流程 21 集團(tuán)合併報(bào)表作業(yè)規(guī)範(fàn)之內(nèi)容 第一章 總說(shuō)明 第一節(jié) 本規(guī)範(fàn)訂定之目的 第二節(jié) 本規(guī)範(fàn)適用之範(fàn)圍 第三節(jié) 本規(guī)範(fàn)之實(shí)施與修訂 第二章 合併報(bào)表編製組織與工作計(jì)畫(huà) 第一節(jié) 合併報(bào)表編製組織與職責(zé) 第二節(jié) 併報(bào)表編製之工作計(jì)畫(huà) 第三章 合併報(bào)表編製個(gè)體與關(guān)係企業(yè) 第一節(jié) 合併報(bào)表編製個(gè)體的認(rèn)定 第二節(jié) 聯(lián)屬公司代碼的訂定與增修 第三節(jié) 聯(lián)屬公司代碼清單 第四章 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表 第一節(jié) 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的編碼說(shuō)明 第二節(jié) 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的編碼與名稱 第三節(jié) 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的說(shuō)明 第五章 聯(lián)屬公司間交易事項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、對(duì) 帳程序與報(bào)表格式 第一節(jié) 總 則 第二節(jié) 合併聯(lián)屬公司間外幣交易之匯率政策 第三節(jié) 合併聯(lián)屬公司間交易對(duì)帳程序 第四節(jié) 對(duì)帳使用的報(bào)表格式 第六章 集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊 第一節(jié) 集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊的相關(guān)規(guī)範(fàn) 第二節(jié) 集團(tuán)合併報(bào)表財(cái)務(wù)資訊的內(nèi)容 第七章 合併報(bào)表之編製政策與程序 第一節(jié) 合併報(bào)表編製之重要政策 第二節(jié) 合併報(bào)表之編製程序 第三節(jié) 合併沖銷之流程說(shuō)明 第四節(jié) 合併報(bào)表編製之工作底稿 Policy amp。 對(duì)政策與程序提出意見(jiàn)予執(zhí)行長(zhǎng)與審計(jì)委員會(huì)。 組織架構(gòu) ? 查核架構(gòu) (Audit Frameworks) ? 政策遵行應(yīng)用軟體 ? 政策遵行結(jié)果報(bào)告 科技與工具 CFO Finance Function Management Strategic Planning Performance Measurement Risk Management Policy Enforcement Stakeholder Management Financial Operations Capital Optimization 政策推行 財(cái)務(wù)長(zhǎng)任務(wù) 定 義 25 風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu) 26 ? 財(cái)務(wù)人員流動(dòng)率 ? 內(nèi)部顧客滿意度 ? 財(cái)務(wù)功能成本 ? 查核結(jié)果 ? 財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)改善目標(biāo)達(dá)成率 流程 績(jī)效衡量 ? 公司「看守者」 (Steward) 與「策略家」 (Strategist) ? 企業(yè)整合主管 ? 企業(yè)關(guān)係經(jīng)理 ? 利益關(guān)係人主管 ? 財(cái)務(wù)資訊主管 組織角色 將財(cái)務(wù)願(yuàn)景與發(fā)展方向與整體策略相連結(jié)。 ? 責(zé)任範(fàn)圍包括所有財(cái)務(wù)功能，包括全球或地區(qū)之事業(yè)單位。 ? 可與經(jīng)濟(jì)、研究或其它環(huán)境預(yù)測(cè)專家或團(tuán)體形成合作關(guān)係。 Tactics Envision Value Chain Strategy Support Decision Making Perform Financial Operations Enforce Control amp。 Yes Yes Critical thinking Yes Yes No Functional rotation program Relationship oriented Business / industry knowledge ?嚴(yán)格地測(cè)試解決方案，從個(gè)別角度到整合角度。 ?排序、選擇、定義範(fàn)圍並證明具有高價(jià)值之轉(zhuǎn)型專案。 轉(zhuǎn)型細(xì)節(jié)設(shè)計(jì) 驗(yàn)證細(xì)節(jié)設(shè)計(jì) ?使用財(cái)務(wù)長(zhǎng)管理架構(gòu)中「最佳實(shí)務(wù)」設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)型工作細(xì)節(jié)，包括 5個(gè)層面因素。 ?確認(rèn)轉(zhuǎn)型新契機(jī)以及可能之效益。 ?彈性的組織架構(gòu)以便反應(yīng)全球企業(yè)經(jīng)營(yíng)之變化。 ?共用資料定義與標(biāo)準(zhǔn)。 s ?資料入口。 ?攸關(guān)、可靠與精確。 M a n a g e P ro d u ct s/S e rvice s主要流程以支援 財(cái)務(wù)長(zhǎng)扮演的角色。 ?低成本、具效率地產(chǎn)出工作結(jié)果。 ?人員需求程度應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)作業(yè)之?dāng)?shù)量、複雜度與涉獵範(fàn)圍廣度