財政學(xué)稅收的經(jīng)濟效應(yīng)教學(xué)課件ppt(編輯修改稿)
2025-05-11 00:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 是，政府征稅會直接減少個人的可支配收入，從而促使納稅人為維持既定的收入水平而增加工作時間，減少閑暇時間。他表明只是減少了個人收入，而并未改變閑暇與勞動的相對價格。由于說的是效用降低，也可以說無差別曲線 U1向下平行移至 U2，表現(xiàn)在圖中是從 E3點移至 E2點。可見，收入效用是使閑暇減少或勞動供給增加的數(shù)量為 FB。 稅收對勞動供給的收入效應(yīng)與替代效應(yīng) 收入 閑暇 Z F B U2 U1 A E3 E1 E2 D C O W（ 1t） 斜率（ W）是由放棄1小時的閑暇而增加的凈收入決定的，即凈工資率 ■收入效用與替代效用呈反方向運動，前者刺激人們更加努力工作，后者促使人們減少勞動供給；后者使勞動供給減少的數(shù)量為AF，與 BF比較，凈效用是增加勞動供給 BA（ BFAF）。但是，這是本例的情況。個人工作時間是減少還是增加，最終取決于收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的對比，本例是收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，也可能是兩種效應(yīng)相互抵消，或某種效應(yīng)占優(yōu)。 我國的實際情況 對我國現(xiàn)實情況而言，可以說稅收幾乎不影響勞動的供給，而且個人所得稅在短期內(nèi)也不會成為主體稅種，因此我國目前和今后相當(dāng)長的時期內(nèi)需要解決的不是如何增加勞動供給，而是如何消化勞動力過剩問題。 二、稅收的經(jīng)濟影響 （一）稅收對勞動供給的影響 （二）稅收對居民收入的影響 （三）稅收對投資的影響 （四）稅收對個人收入分配的影響 （三）稅收對投資的影響 稅收對居民儲蓄的收入效應(yīng)與替代效應(yīng) ■ 影響居民儲蓄行為的兩個主要因素是個人收入總水平和儲蓄利率水平。 ■而稅收對居民儲蓄的影響，主要是通過個人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲蓄傾向及全社會的儲蓄率。 （三）稅收對投資的影響 稅收對居民儲蓄的收入效應(yīng)與替代效應(yīng) ■在對儲蓄的利息所得不征稅的情況下，征收個人所得稅對居民儲蓄只有收入效應(yīng)，即征收個人所得稅會減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費和儲蓄水平。 ■對儲蓄利息（收益）征利息稅，會減少儲蓄人的收益，從而降低儲蓄報酬率，影響個人的儲蓄和消費傾向。具體來說，當(dāng)對儲蓄利息征稅時，使得當(dāng)前的消費與未來消費的相對價格發(fā)生了變化，即未來消費的價格變得昂貴了，而當(dāng)前的消費價格相對下降了，個人將增加當(dāng)前的消費，于是產(chǎn)生了收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。 所得稅與儲蓄之間的關(guān)系： （ 1）稅收對儲蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率高低； （ 2）邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強弱，所得稅的累進(jìn)程度越高，對個人儲蓄行為的抑制作用越大； （ 4）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利于儲蓄。 （ 3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征稅有礙于儲蓄增加； 二、稅收的經(jīng)濟影響 （一）稅收對勞動供給的影響 （二）稅收對居民儲蓄的影響 （三）稅收對投資的影響 （四）稅收對個人收入分配的影響 投資是經(jīng)濟增長的重要決定因素，而投資決策是由投資的凈收益和投資的成本決定的。 稅收對投資的影響，主要是通過征收企業(yè)所得稅的稅率、稅前抵扣和稅收優(yōu)惠等措施影響納稅人的投資收益和投資成本。 稅收影響投資的原理 （三）稅收對投資的影響 稅收對投資的替代效應(yīng) ■課征公司所得稅，會壓低納稅人的投資收益率，如果因此而減低了投資對納稅人的吸引力，導(dǎo)致投資者減少投資而以消費替代投資，就是發(fā)生了稅收對投資的替代效應(yīng)。 0 消費 投資 B P 1 I 1 I 1 I 2 C 1 C2 I 2 P 2 D A 稅收對投資的收入效應(yīng) ■ 如果征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，而投資者為了維持過去的收益水平趨向于增加投資，這是稅收對投資的收入效應(yīng)。 0 消費 投資 B E P2 P 1
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