【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅票。然后，再核對(duì)本部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，核對(duì)后，開(kāi)據(jù)稅票傳遞到關(guān)聯(lián)公司。進(jìn)入采購(gòu)模塊錄入發(fā)票，結(jié)算，進(jìn)入應(yīng)付模塊審核發(fā)票，并制證。會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)成品原材料包裝物……貸：應(yīng)付賬款/本部應(yīng)付應(yīng)付賬款/集團(tuán)應(yīng)付攤提相關(guān)的費(fèi)用：A、待攤費(fèi)用的攤銷：項(xiàng)目攤銷時(shí)，根據(jù)其項(xiàng)目的實(shí)際情況攤銷。B、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：結(jié)合會(huì)計(jì)政策相關(guān)規(guī)定及本公司現(xiàn)行計(jì)提折舊方法，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用/折舊管理費(fèi)用/折舊貸：累計(jì)折舊/房屋建筑物累計(jì)折舊/機(jī)器設(shè)備……第10頁(yè)共25頁(yè)（三）月底采購(gòu)、銷售、庫(kù)存結(jié)賬及材料倉(cāng)庫(kù)的處理：采購(gòu)入庫(kù)單材料出庫(kù)單、銷售出庫(kù)單、調(diào)撥單①采購(gòu) ②銷售 ③庫(kù)存 ④存貨采購(gòu)發(fā)票總賬銷售發(fā)票應(yīng)付管理 應(yīng)收管理制證A、正常單據(jù)記賬移運(yùn)平均法倉(cāng)庫(kù)本月發(fā)票處理完畢本月發(fā)票處理完畢全月平均法倉(cāng)庫(kù)B、期末處理C、制證對(duì)賬(銷售、存貨、總賬)倉(cāng)庫(kù)手續(xù)錄入完畢D、材料對(duì)賬(總賬和存貨)結(jié)賬結(jié)賬結(jié)賬采購(gòu)、銷售的結(jié)賬沒(méi)有先后順序，但是這兩模塊結(jié)賬后，才能結(jié)庫(kù)存模塊，然后存貨模塊必須這三個(gè)模塊同時(shí)結(jié)賬才能進(jìn)行期末處理。材料出庫(kù)單的處理：由于材料倉(cāng)庫(kù)采用移動(dòng)平均法倉(cāng)庫(kù)：大用五金倉(cāng)庫(kù)、大用勞保倉(cāng)庫(kù)、燃料倉(cāng)庫(kù)、放養(yǎng)庫(kù)、包裝廠材料倉(cāng)庫(kù)、加工材料倉(cāng)庫(kù)，可以先把材料出庫(kù)單先制證。采用全月平均法的材料倉(cāng)庫(kù)：1108輔料庫(kù)、13毛雞倉(cāng)庫(kù)、17食品包裝倉(cāng)庫(kù)、80大用精細(xì)倉(cāng)庫(kù)、19竹簽原料倉(cāng)庫(kù)，可以待銷售、采購(gòu)結(jié)完賬后再進(jìn)行記賬、期末處理后才可以制證。注意：先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、移動(dòng)平均、個(gè)別計(jì)價(jià)這四種計(jì)價(jià)方式的存貨在單據(jù)記賬時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行出庫(kù)成本核算；全月平均、計(jì)劃價(jià)/售價(jià)法計(jì)價(jià)的存貨在期末處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行出庫(kù)成本核算1號(hào)上午與倉(cāng)庫(kù)電話聯(lián)系材料手續(xù)進(jìn)度，集中審查采用移動(dòng)平均法的材料倉(cāng)庫(kù)的入出庫(kù)業(yè)務(wù)，要求本月材料出庫(kù)單必須有正確的出庫(kù)單價(jià)、出庫(kù)類別、領(lǐng)用部門等，1號(hào)下午進(jìn)入存貨模塊：第11頁(yè)共25頁(yè)1)用鼠標(biāo)單擊【業(yè)務(wù)核算】【正常單據(jù)記賬】進(jìn)入此功能。2)輸入查詢條件(選擇倉(cāng)庫(kù)名稱、單據(jù)類型等)，出庫(kù)單上系統(tǒng)已填寫的金額記賬時(shí)重新計(jì)算(全月平均法倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)此項(xiàng)，而移動(dòng)平法倉(cāng)庫(kù)不點(diǎn)此項(xiàng)。)確認(rèn)。3)屏幕顯示未記賬單據(jù)一覽表界面，用戶在所要記賬的單據(jù)前選擇打勾或在工具欄單擊〖全選〗，再單擊〖記賬〗，系統(tǒng)自動(dòng)記賬。4)記賬后，也可利用恢復(fù)記賬功能將用戶已登記明細(xì)賬的單據(jù)恢復(fù)到未記賬狀態(tài)。5)制證：用鼠標(biāo)單擊【財(cái)務(wù)核算】菜單，并單擊【生成憑證】進(jìn)入，屏幕顯示“生成憑證”界面，選擇所需生成的憑證類別“轉(zhuǎn)賬憑證”，單擊工具欄“選擇”銨鈕，在“查詢條件”中選擇“材料出庫(kù)單”。單據(jù)類別，可單選，可復(fù)選，再分別選擇所要生成憑證所對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)，以及輸入相應(yīng)條件，單擊〖確認(rèn)〗。選擇要生成憑證的記錄，單擊〖生成〗按鈕或〖合成〗按鈕。顯示所生成的憑證，修改憑證類別、憑證摘要、借方科目、貸方科目、金額，可以增加或刪除借貸方記錄，但應(yīng)保證借貸方金額相平，并等于所選記錄的金額。生成完憑證，選擇〖確認(rèn)〗按鈕保存此憑證。銷售模塊結(jié)賬：1)銷售系統(tǒng)本月所有業(yè)務(wù)全部處理完畢，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后可以結(jié)賬。2)銷售系統(tǒng)結(jié)賬前要求本月所有的銷售發(fā)票全部復(fù)核、審核完畢。3)已經(jīng)在銷售系統(tǒng)開(kāi)具銷售發(fā)票的單據(jù)必須全部制單，制單后再對(duì)銷售系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，原因是一旦銷售系統(tǒng)結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，會(huì)給修改帶來(lái)麻煩。4)銷售系統(tǒng)結(jié)賬前，要核對(duì)本月開(kāi)過(guò)銷售發(fā)票的數(shù)量金額與總賬中銷售收入明細(xì)賬中的數(shù)量金額是否相符，如果不符應(yīng)查找原因，核對(duì)無(wú)誤后再對(duì)銷售系統(tǒng)結(jié)賬。5)進(jìn)入【銷售模塊】——【銷售月末結(jié)賬】，選擇所要結(jié)賬的月份，進(jìn)行結(jié)賬，注：當(dāng)某月結(jié)賬發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，可以按〖取消結(jié)賬〗恢復(fù)結(jié)賬前，正確處理后再結(jié)賬。不允許隔月取消月末結(jié)賬，只能從最后一個(gè)月逐月取消。采購(gòu)模塊結(jié)賬：2)2號(hào)上午打開(kāi)【采購(gòu)模塊】的“業(yè)務(wù)發(fā)票采購(gòu)發(fā)票列表”，對(duì)本月錄入發(fā)票情況進(jìn)行檢查，為了月底做到材料的賬賬相符，要求本月發(fā)票當(dāng)月必須制證。檢查毛雞倉(cāng)庫(kù)當(dāng)月采購(gòu)入庫(kù)單結(jié)算情況，和毛雞結(jié)算處結(jié)合好后，采購(gòu)結(jié)賬。然后打開(kāi)【采購(gòu)模塊】模塊【賬表】下〖未完成業(yè)務(wù)明細(xì)表〗，過(guò)濾日期錄入當(dāng)月日期，輸出《*年*月暫估表》第12頁(yè)共25頁(yè)2)結(jié)算成本處理：打開(kāi)【存貨核算】模塊用鼠標(biāo)單擊【業(yè)務(wù)核算】菜單，單擊〖結(jié)算成本處理〗進(jìn)入，選擇暫估處理查詢條件，點(diǎn)擊〖確認(rèn)〗按扭，進(jìn)入〖暫估結(jié)算表〗，輸出《*年*月紅沖》的表格，選擇需進(jìn)行暫估入庫(kù)成本處理的記錄，可按〖全選〗按扭，選擇完畢按〖暫估〗按扭進(jìn)行成本處理。期末處理：2號(hào)中午應(yīng)在采購(gòu)、銷售和庫(kù)存系統(tǒng)作結(jié)賬處理后，所要處理的倉(cāng)庫(kù)全部記完賬后，才可以打開(kāi)【存貨模塊】進(jìn)行期末處理：1)用鼠標(biāo)單擊【業(yè)務(wù)核算】菜單，并單擊【期末處理】進(jìn)入此功能。2)選擇要處理的倉(cāng)庫(kù)、部門或存貨，系統(tǒng)自動(dòng)顯示應(yīng)期末處理的會(huì)計(jì)月份。3)如果要對(duì)期末處理后結(jié)存數(shù)量為零結(jié)存金額不為零的存貨，自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整單，則可以選擇“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動(dòng)生成出庫(kù)調(diào)整單”選項(xiàng)，選擇該選項(xiàng)，期末處理后則顯示零數(shù)量/成本一覽表4)選擇〖確認(rèn)〗按鈕，即可對(duì)所選對(duì)象進(jìn)行期末處理。5)系統(tǒng)提供恢復(fù)期末處理功能，但是在總賬結(jié)賬后將不可恢復(fù)。注意：由于大用公司賬套其業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，必須先由大用包裝廠先進(jìn)行成本核算，成品庫(kù)期末處理后，才可以進(jìn)行雞加工廠和精細(xì)二廠包裝倉(cāng)庫(kù)的處理，比如：17食品包裝庫(kù)、1108輔料庫(kù)、80大用精細(xì)倉(cāng)庫(kù)，這三個(gè)倉(cāng)庫(kù)的包裝物料都由包裝廠開(kāi)調(diào)撥單調(diào)入。材料制證：2號(hào)下午材料出庫(kù)單、銷售出庫(kù)單、出庫(kù)調(diào)整單、暫估、紅沖、其他入、出庫(kù)單制證：制證程序同材料出庫(kù)單的制證，只需要把單據(jù)類型改為所要制證的單據(jù)類型，倉(cāng)庫(kù)改為單據(jù)所對(duì)應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)即可，其他程序不變。材料對(duì)賬3號(hào)上午對(duì)存貨核算下的收發(fā)存匯總表和總賬1211(原材料科目)進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符，對(duì)特殊情況進(jìn)行登記后調(diào)賬。（四）雞加工廠生產(chǎn)成本核算：雞加工廠成本核算主體是雞加工廠生產(chǎn)單位，核算對(duì)象為雞加工廠生產(chǎn)的雞產(chǎn)品，其輔助生產(chǎn)部門為后勤部門和動(dòng)力保障部(雞加工承擔(dān)80%的費(fèi)用)，其產(chǎn)品成本計(jì)算的方法為倒擠售價(jià)法和定額法，其第13頁(yè)共25頁(yè)編碼科目明細(xì)核算內(nèi)容410501工資雞加工廠主要指入庫(kù)隊(duì)和動(dòng)力保障部80%的工資。410502福利費(fèi)　410503折舊核算會(huì)計(jì)根據(jù)部門固定資產(chǎn)金額及其使用年限，每月攤銷的金額.410504辦公費(fèi)從總部倉(cāng)庫(kù)或部門倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的辦公類物品（分類詳見(jiàn)附表）總部文印費(fèi)郵寄費(fèi)各類小報(bào)表其它（部門自行購(gòu)買報(bào)銷的辦公用品）410505修理費(fèi)從各倉(cāng)庫(kù)（總部倉(cāng)庫(kù)、各部門倉(cāng)庫(kù)）領(lǐng)用的計(jì)入修理費(fèi)的物品運(yùn)通公司或其它公司提供的維修服務(wù)費(fèi)用410506機(jī)物料消耗保障生產(chǎn)而從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的各種油料，車輛用油除外410507低值易耗品攤銷指生產(chǎn)部門所使用的低值易耗品、工具、低值設(shè)備的攤銷。公司按一次性攤銷法核算410508業(yè)務(wù)招待費(fèi)客伙費(fèi)：內(nèi)部食堂招待客戶、外部技術(shù)人員、其它部門人員的費(fèi)用招待費(fèi)：在公司以外發(fā)生需憑票報(bào)銷的餐飲娛樂(lè)費(fèi)用410509差旅費(fèi)各部門職工因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、生活補(bǔ)助、住宿費(fèi)410510電話費(fèi)各生產(chǎn)部門固定電話及小靈通的通話費(fèi)用410511手機(jī)費(fèi)各部門提前申報(bào)的手機(jī)通話費(fèi)臨時(shí)報(bào)的手機(jī)費(fèi)，如臨時(shí)出差發(fā)生的手機(jī)費(fèi)410512勞保費(fèi)指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動(dòng)保護(hù)或安全的用品，如工作服、手套、膠靴等410513檢測(cè)、化驗(yàn)費(fèi)設(shè)備、環(huán)境、產(chǎn)品等檢測(cè)、化驗(yàn)費(fèi)用410514會(huì)議、會(huì)務(wù)費(fèi)參會(huì)的費(fèi)用倒擠售價(jià)即為標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)=當(dāng)月售價(jià)包裝單耗人工單耗輔料單耗，采用倒擠售價(jià)作為分配系數(shù)的是指，毛雞、燃料動(dòng)力、運(yùn)費(fèi)、制造費(fèi)。其定額法主要是指生產(chǎn)成本中的包裝、直接人工、直接材料輔料這幾項(xiàng)，其產(chǎn)品單耗為定額進(jìn)行分配。雞加工廠生產(chǎn)成本具體核算內(nèi)容：其中：（1）直接材料：A、毛雞成本：由毛雞倉(cāng)庫(kù)材料出庫(kù)單制證生成，毛雞成本中包含殘雞成本B、輔料成本：由雞加工廠領(lǐng)用輔料類原料的材料出庫(kù)單制證生成，主要是用于生產(chǎn)調(diào)味產(chǎn)品的腌料。（2）直接人工：包含車間，回民宰雞隊(duì)和后勤的工資。其中，車間工人工資是由當(dāng)月的實(shí)際產(chǎn)量和人資部定的人工標(biāo)準(zhǔn)核算，算出當(dāng)月的標(biāo)準(zhǔn)工資。（3）燃料動(dòng)力：包括煤電費(fèi)用。其中煤由燃料庫(kù)的材料出庫(kù)單制證生成，動(dòng)力由動(dòng)力維修處提供當(dāng)月車間生產(chǎn)實(shí)際耗電量。（4）包裝物：主要包括構(gòu)成產(chǎn)品成本的外包裝箱、內(nèi)包裝袋、編織袋、膠帶、合格證、標(biāo)簽。其費(fèi)用來(lái)源主要由雞加工廠領(lǐng)用包裝類物料的材料出庫(kù)單制證生成。（5）毛雞運(yùn)費(fèi)：主要指公司所購(gòu)毛雞應(yīng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由主管會(huì)計(jì)根據(jù)毛雞調(diào)度處每月上報(bào)的《毛雞運(yùn)費(fèi)匯總表》金額制證生成。（6）返加工：由雞加工廠領(lǐng)用的產(chǎn)成品庫(kù)的