軟件公司財務預算管理細則(編輯修改稿)
2025-05-10 02:02 本頁面
【文章內容簡介】 各種稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。B． 投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關的現(xiàn)金收入與支出。包括出售已購買的有價證券、貸款收回的本金、出售轉讓投資或廠房設備；對外貸款、購買廠房設備、有價證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。公司近期的投資性現(xiàn)金流不多，可不作為預算考慮的重點。C． 籌資活動的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關的現(xiàn)金收入與支出。包括銀行與其他債權人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。(4) 預算損益表、預算資產負債表應正確編制，使施行考核的主要比率指標，以利于公司的審批和考核。對預算編制中涉及的會計政策問題，如項目收入的、投資收益的確認、費用彈性化方法的選擇等，由公司財務部根據(jù)國家會計法規(guī)統(tǒng)一確定。各公司需對預算中重要項目的構成、預算編制的依據(jù)做附注說明。 財務預算的修訂由于財務預算建基于總體的目標經營方案，預算的修訂是一個相當復雜的問題。因此，在試行階段，財務預算一經確定，原則上不做修訂。但考慮到公司目前各部門的預算水平及本行業(yè)收入的不確定性，公司可以通過彈性預算作為公司年度預算，每季度試行計劃相關的全面預算，年季度末編制下季度的預算，視需要對年度的預算進行必要的調整。公司季度預算一般不作修改，如有必要，需財務中心根據(jù)有關部門的申請，向預算委員會提交申請審議通過后，重新修訂，修訂后報告預算委員會審議，需由決策委員會批準。第四章 計劃預算的編制時間和工作程序建議2004年起預算編制工作時間表 預算編制工作按公司會計年度組織，每年的預算提前一個季度（3個月）進行，分為預算編制準備、預算編制、預算確定三個階段。各階段的工作任務、時間進度如下表：預算階段時間工作任務預算準備10月10日前預算工作組總結當年的預算工作進展和實際完成預計情況，形成預算初步總結報告，提出明年預算工作的總目標，包括公司目標利潤、各業(yè)務中心目標利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時組織明年預算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預算委員會。10月18日前決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務中心總監(jiān)分別測算、提出預算年度公司經營目標和各業(yè)務中心經營目標。然后得出公司目標利潤、各業(yè)務中心目標利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結論，下達給預算委員會至工作組。10月24日前預算工作組根據(jù)決策委員會的最終經營目標，具體提出各子公司預算年度的主指標、修正指標。10月27日前預算工作組向營銷中心、產品中心、項目中心、工程服務中心、資源中心、人力資源部、財務中心、行政部八個部門通報明年預算目標方案、指標體系和預算組織工作方案，聽取意見。10月31日前預算委員會開會審議、批準預算工作組提出的經過八個部門討論的目標方案預算組織工作方案。續(xù)表預算階段時間進度工作任務預算編制11月13日預算工作組召開公司預算編制工作會議，將預算目標體系和工作基本方案、預算表格下發(fā)給各個部門。11月46日各預算小組召開本部門預算會議，安排時間進度和規(guī)定質量要求11月720日各預算編制單位（職能部門與業(yè)務部門）進行預算編制工作11月2126日（1） 各預算工作小組討論、匯總、調整本部門預算方案（2） 各預算工作小組向預算工作組
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