軟件公司財務預算管理細則-閱讀頁
2025-04-28 02:02本頁面
【正文】 審批確定，作為項目成本費用支出的控制依據。編制程序說明1） 預算工作組總結當年的預算工作進展和實際完成預計情況，形成預算初步總結，結合當年的預算工作執(zhí)行情況，提出預算年度預算工作的總目標，包括公司目標利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何組織明年預算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預算委員會；2） 預算委員會對預算工作組提出的目標體系和組織工作方案進行討論，提出修改意見，報決策委員會；3） 決策委員會根據公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略，討論預算工作組和預算委員會提出的建議，董事長和各業(yè)務總監(jiān)分別測算、提出預算年度公司經營目標和各業(yè)務經營目標。預算工作組向營銷中心、產品中心、項目中心、工程服務中心、資源中心、人力資源部、財務中心、行政部八個部門通報明年預算目標方案、指標體系和預算組織工作方案，聽取有關的建設性的操作性意見；5） 預算委員會開會審議、批準預算工作組提出的經過職能部門討論的目標方案、指標體系和預算組織工作方案；6） 預算工作組召開全公司預算編制工作會議，將預算目標體系和工作基本方案、預算表格下發(fā)給各個部門；7） 各個預算工作小組進行討論，依據下發(fā)的預算表格，著手預算編制工作，形成各個部門預算初稿；8） 各個部門將預算初稿上交預算工作組；9） 預算工作組負責各個部門預算指標的匯總協(xié)調，形成公司預算總表初稿；參照目標方案討論通過或駁回重編。第五章 預算外資金的申請和調撥公司各業(yè)務單元或職能部門在經營過程中產生預算外資金需求，應由業(yè)務單元的總監(jiān)（部門經理）提出書面的預算外資金申請，并交財務中心審核，不超出5%時，由董事長的審批并核準后，方可實施；超過5%時，需報董事長審批，經決策委員會批準后，方可實施。(1) 按經營活動的階段進行控制A、事前控制：在編制預算過程中，對經營活動應進行嚴格的事前規(guī)劃和審核。C、事后評價：每項主要經營活動結束，要對照既定預算做出評價，綜合分析，以便在以后的經營活動中采取積極措施，為完成財務預算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎。A、對營業(yè)成本的控制：對于公司而言，主要是人員的控制，嚴格執(zhí)行人員數量的控制。對相對固定(管理)費用按預算絕對額進行控制。對相對可變(管理)費用按重點項目進行控制。C、對現金流量的控制：以保障公司現金周轉的良性循環(huán)為目標，各公司要在經營活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)采取有效措施，努力開源節(jié)流，適當留有余地。同時，要科學合理安排好現金余缺的調劑，提高資金使用效率及效益。所以業(yè)務量的增減幅度應小于利潤的增減幅度。(3) 編制預算控制報告：公司各部按季編制預算執(zhí)行情況的控制報告，并上報公司財務中心。(4) 預算回顧分析公司執(zhí)委員計劃預算月例會領導小組應根據各公司具體預算的期間跟蹤、了解各業(yè)務單元預算的執(zhí)行情況，并按季進行全公司預算執(zhí)行情況分析。財務預算的考核施行初期的1－2年內，由于預算的合理性和準確性不足，建議不作為考核的主要指標和直接依據，公司預算和業(yè)績考核體系的結合宜逐步進行。(2) 營銷中心、項目中心、工程中心，應根據預算執(zhí)行情況表對經營活動進行動態(tài)分析，將主要預算項目如業(yè)務量變化、應收帳款回收情況費用支出情況利潤完成情況、固定資產原值變化及依據等細化分解，進行實際與預算差異的詳細分析，并分析差異的原因。
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