江蘇省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 22:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 項目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明?！镀髽I(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第86條；財稅[2008]149號國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得有權(quán)部門對公共基礎(chǔ)設(shè)施項目立項批準(zhǔn)文件復(fù)印件；公共基礎(chǔ)設(shè)施項目竣工（驗收）證明；取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件；稅收優(yōu)惠項目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明；屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，應(yīng)提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料。《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第889條；財稅[2008]46號；財稅[2008]116號符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得經(jīng)有權(quán)部門認(rèn)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件；技術(shù)交易發(fā)票復(fù)印件；屬于免征營業(yè)稅項目的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)免稅證明資料。稅收優(yōu)惠項目所得核算明細(xì)賬或按月匯總表、期間費(fèi)用分?jǐn)偳闆r說明?！镀髽I(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條三、優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議書；售付匯憑證；非居民企業(yè)的簽收單據(jù)或出具的公證證明；適用協(xié)定減免稅的應(yīng)說明適用協(xié)定情況。《企業(yè)所得稅法》第二十七條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第9103條；財稅[2008] 130號小型微利企業(yè)預(yù)繳申報時，根據(jù)上年度年度申報適用稅率確定；年度申報時，根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表中資產(chǎn)、職工人數(shù)、應(yīng)納稅所得額和從事行業(yè)，確定是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠。不需填報企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表，但應(yīng)對照產(chǎn)業(yè)目錄具體項目說明本企業(yè)所從事行業(yè)。如國家對行業(yè)規(guī)定有具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)詳細(xì)說明本企業(yè)已經(jīng)達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。《企業(yè)所得稅法》第28條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第92條；國稅函[2008]251號； 高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；經(jīng)會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所鑒證的研究開發(fā)費(fèi)用、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告；相關(guān)年度指標(biāo)說明?！镀髽I(yè)所得稅法》第28條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第93條；國科發(fā)火[2008]172號；國科發(fā)火[2008]362號四、加計扣除開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書，需根據(jù)《領(lǐng)域》詳細(xì)說明至具體項目；研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算，需說明資金來源；屬于委托、合作研究開發(fā)項目的，應(yīng)提供合同或協(xié)議書；自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；對委托開發(fā)的項目，應(yīng)提供受托方出具的該研發(fā)項目的費(fèi)用支出明細(xì)情況；研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，以及其他相關(guān)證明材料。屬于高新技術(shù)企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的 106戶試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)、省級技術(shù)中心，省自主創(chuàng)新“雙百工程”中的企業(yè)及項目的，提供相應(yīng)的證書或證明文件復(fù)印件?！镀髽I(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第95條；國稅發(fā) [2008]116號； 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除殘疾職工花名冊及殘疾人證復(fù)印件；殘疾職工工種安排表；與殘疾職工簽訂的勞動合同；為殘疾職工繳納社會保險費(fèi)繳費(fèi)的記錄或憑證；企業(yè)職工工資表及支付工資憑證。《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第96條五、抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案管理部門“已予備案”通知書復(fù)印件；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與中小高新技術(shù)企業(yè)簽訂的股權(quán)投資合同或協(xié)議書；中小高新技術(shù)企業(yè)實(shí)際投資額驗資報告；被投資中小高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；中小高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)報表；中小高新技術(shù)企業(yè)職工花名冊；投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細(xì)表?！镀髽I(yè)所得稅法》第31條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第97條 六、加速折舊固定資產(chǎn)縮短折舊年限或加速折舊符合技術(shù)進(jìn)步的，或常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的，提供相關(guān)技術(shù)資料；實(shí)行加速折舊固定資產(chǎn)的入賬憑證（發(fā)票）；采用加速折舊的固定資產(chǎn)明細(xì)清冊?！镀髽I(yè)所得稅法》第32條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第98條七、減計收入綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額對照目錄具體項目說明資源綜合利用情況，包括綜合利用的資源的種類及用量、生產(chǎn)的產(chǎn)品種類及產(chǎn)量、所達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境影響情況等；各項資源綜合利用產(chǎn)品收入核算核算明細(xì)賬或按月匯總表；有權(quán)部門出具的檢測報告復(fù)印件（包括利用資源的名稱、數(shù)量、占比）；如產(chǎn)品屬于享受增值稅資源綜合利用稅收優(yōu)惠范圍，應(yīng)提供有權(quán)部門出具的資源綜合利用企業(yè)（項目、產(chǎn)品）認(rèn)定證書復(fù)印件?！镀髽I(yè)所得稅法》第33條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第99條；財稅[2008]47號；財稅[2008]117號八、稅額抵免購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%，抵免當(dāng)年的應(yīng)納稅額對照目錄具體項目說明企業(yè)所購買專用設(shè)備類別、名稱、型號、技術(shù)指標(biāo)、參照標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用領(lǐng)域
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1