【文章內(nèi)容簡介】 ，提出改進(jìn)建議123． 每月定期編制市場競爭者分析報告，作為集團(tuán)經(jīng)營分析報告的附件124． 每年 9 月上旬參考上半年部門實際運作及集團(tuán)、部門計劃變動情況，提交下半年度本單位預(yù)算調(diào)整申請與建議125． 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息126． 集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)127． 投資預(yù)測報告128． 各部門、各子公司下年度初步預(yù)測報告129． 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)130． 部門、子公司業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息131． 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 132． 競爭者分析133． 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo).. . . ..學(xué)習(xí)參考134． 各部門匯總預(yù)測報告135． 部門經(jīng)營計劃136． 市場與競爭者者分析報告137． 投資（固定資產(chǎn)、大項維修、合資合作以及兼并收購）預(yù)算表138． 預(yù)算編制說明報告139． 超預(yù)算申請審批表140． 部門預(yù)算執(zhí)行分析表141． 部門、子公司投資業(yè)務(wù)分析報告142． 預(yù)算管理體系調(diào)整建議4. 行政部門、信息中心等相關(guān)職能部門 預(yù)算管理主要職責(zé)（1） 預(yù)算啟動143． 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度集團(tuán)行政費用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測（2） 預(yù)算編制和修改144． 每年 10 月下旬根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營計劃、預(yù)算啟動會議紀(jì)要、業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)購置安排及集團(tuán)相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)編制本單位年度經(jīng)營計劃145． 依據(jù)本單位年度經(jīng)營計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計資料，編制明細(xì)的本單位行政管理類費用預(yù)算及其他運營支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門146． 每年 11 月前，完成并提交本單位下年度人力資源需求、固定資產(chǎn)購置需求.. . . ..學(xué)習(xí)參考147． 每年 11 月初將匯總集團(tuán)各職能部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表送交固定資產(chǎn)投資管理歸口部門148． 根據(jù)預(yù)算決策委員、預(yù)算管理中心審批、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案（3） 超預(yù)算審批149． 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批、審核150． 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的品牌推廣項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審（4） 預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整151． 定期對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)預(yù)算差異分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議152． 每年 9 月上旬參考上季度部門實際運作及集團(tuán)、部門計劃變動情況，提交下季度本單位預(yù)算調(diào)整申請與建議153． 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息154． 集團(tuán)年度經(jīng)營計劃155． 預(yù)算啟動會議紀(jì)要156． 各職能部門一次性固定資產(chǎn)購置需求157． 集團(tuán)經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)158． 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù).. . . ..學(xué)習(xí)參考159． 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息160． 行政費用支出預(yù)測報告161． 部門年度經(jīng)營計劃162． 廣告、業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算163． 行政管理費用預(yù)算164． 水電費預(yù)算165． 職能部門各類固定資產(chǎn)維修費用預(yù)算166． 低值易耗品預(yù)算167． 其他運營支出預(yù)算表168． 預(yù)算編制說明報告169． 部門人力資源需求計劃170． 匯總后一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表171． 超預(yù)算申請審批表172． 部門預(yù)算執(zhí)行分析表173． 部門業(yè)務(wù)分析報告174． 本單位預(yù)算調(diào)整建議175． 預(yù)算管理體系調(diào)整建議5. 財務(wù)中心 預(yù)算管理主要職責(zé).. . . ..學(xué)習(xí)參考（1） 預(yù)算啟動176． 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度集團(tuán)財務(wù)業(yè)務(wù)與預(yù)算支出情況進(jìn)行初步預(yù)測（2） 預(yù)算編制和修改177． 每年 10 月初根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營計劃、投資計劃，編制本單位年度經(jīng)營計劃178． 依據(jù)本單位經(jīng)營計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本單位費用179． 每年 11 月前，完成并提交本單位下年度人力資源、固定資產(chǎn)需求180． 根據(jù)預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理中心審批、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案（3） 超預(yù)算審批181． 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本單位內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批182． 對在其審核權(quán)限范圍內(nèi)的投資項目，參與可研會審、合同會審（4） 預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整183． 定期對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議184． 每年 9 月上旬參考每季度部門實際運作及集團(tuán)、部門計劃變動情況，提交下季度本單位預(yù)算調(diào)整申請與建議185． 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息.. . . ..學(xué)習(xí)參考?流入表單或信息186． 年度經(jīng)營計劃187． 各部門、各子公司預(yù)算和預(yù)算編制說明188． 各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)189． 各部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息190． 部門年度經(jīng)營計劃191． 部門年度預(yù)算草案192． 本單位人力資源需求193． 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求194． 部門其他運營支出預(yù)算表195． 預(yù)算編制說明報告196． 超預(yù)算申請審批表197． 部門預(yù)算執(zhí)行分析表198． 部門業(yè)務(wù)分析報告199． 本單位預(yù)算調(diào)整建議200． 預(yù)算管理體系調(diào)整建議6. 各子公司及業(yè)務(wù)部門 預(yù)算管理主要職責(zé).. . . ..學(xué)習(xí)參考（1） 預(yù)算啟動201． 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度業(yè)務(wù)收入、成本以及投資情況進(jìn)行初步預(yù)測202． 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度人力資源以及其他職能需求與預(yù)算情況進(jìn)行初步預(yù)測（2） 預(yù)算編制和修改203． 每年 10 月中旬根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)、本子公司發(fā)展規(guī)劃以及內(nèi)外部業(yè)務(wù)與職能統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)，編制本部門年度經(jīng)營計劃204． 根據(jù)部門經(jīng)營計劃和市場情況，進(jìn)行明細(xì)的預(yù)算預(yù)測分析205． 依據(jù)行業(yè)與市場預(yù)測情況、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費用預(yù)算以及匯總預(yù)算，并按管理流程中的時限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交集團(tuán)預(yù)算管理中心206． 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求207． 根據(jù)預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理中心以及本子公司的審批/審核、預(yù)算正式下達(dá)等會議決議，修改本子公司或部門年度經(jīng)營計劃和預(yù)算方案（3） 超預(yù)算審批208． 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對子公司內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批209． 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并子公司經(jīng)營相關(guān)的投資項目，組織、參與可研會審、合同會審（4） 預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整210． 定期對本子公司或部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制本子公司業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議.. . . ..學(xué)習(xí)參考211． 每年 9 月上旬參考上季度本單位的實際運作、各部門計劃變動情況以及集團(tuán)計劃變動情況，提交下季度本子公司預(yù)算調(diào)整申請與建議212． 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息213． 集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃與年度經(jīng)營目標(biāo)214． 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)215． 本子公司、部門所在行業(yè)數(shù)據(jù)和分析216． 本子公司所在行業(yè)內(nèi)競爭者分析217． 本子公司經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)218． 本子公司、部門發(fā)展規(guī)劃219． 本子公司投資與進(jìn)度預(yù)算220． 本子公司、部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)221． 本子公司部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息222． 本子公司、部門收入、成本以及其他財務(wù)預(yù)測報告223． 本子公司、部門年度經(jīng)營計劃224． 本子公司、部門其他主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算225． 本子公司、部門各項非業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算226． 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算.. . . ..學(xué)習(xí)參考227． 主營業(yè)務(wù)收入?yún)R總表228． 各項業(yè)務(wù)費用明細(xì)預(yù)算229． 本子公司、部門費用預(yù)算匯總表230． 本子公司、部門預(yù)算編制說明報告231． 本子公司、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求232． 本子公司、部門人力資源需求233． 本子公司、部門超預(yù)算申請審批表234． 本子公司、部門預(yù)算執(zhí)行分析表235． 本子公司、部門業(yè)務(wù)分析報告236． 本子公司、部門預(yù)算調(diào)整建議237． 預(yù)算管理體系調(diào)整建議.. . . ..學(xué)習(xí)參考第三章 全面預(yù)算管理流程操作說明第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定1. 范圍適用于每年 8 月初集團(tuán)基于各部門、各子公司下年度業(yè)務(wù)預(yù)測，對年度戰(zhàn)略目標(biāo)、備選方案進(jìn)行分析、明晰、判斷和決策的工作過程2. 控制目標(biāo) 確保預(yù)算啟動之前各部門、各子公司能充分理解集團(tuán)當(dāng)年的戰(zhàn)略目標(biāo)，并達(dá)成共識 確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的確定能夠基于客觀的預(yù)測信息，使所確定的目標(biāo)具有可實現(xiàn)性，避免過高或過低的定位導(dǎo)致無法切實發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)的控制和導(dǎo)向性作用3. 主要控制點 每年 8 月初總經(jīng)理辦公會/預(yù)算管理委員會/預(yù)算管理中心召集分管副總裁、職能中心總經(jīng)理、子公司總經(jīng)理以及分管副總經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，溝通本年度集團(tuán)戰(zhàn)略，并組織業(yè)務(wù)預(yù)測 在收到各級戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財務(wù)管理中心遞交的子公司以及集團(tuán)各職能部門的本年度匯總預(yù)算報告資料后,由集團(tuán)預(yù)算管理委員會召集各分管副總裁、子公司總經(jīng)理再次召開戰(zhàn)略溝通會,就本年度集團(tuán)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成共識4. 特定政策 戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)管理中心、預(yù)算管理中心在對本年度集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與方案進(jìn)行決策準(zhǔn)備的過程中，將對集團(tuán)本年度在圖書生產(chǎn)、投資、營銷網(wǎng)絡(luò)、品牌建設(shè)等方面的目標(biāo)與備選方案進(jìn)行的分析工作，過程中將涉行業(yè)、市場、價格、新興業(yè)務(wù)比例、業(yè)務(wù)收入、運營成本、資本成本、管理成本、EBITDA（稅息折舊及攤銷前利潤）、資產(chǎn)報酬、財務(wù)杠桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息.. . . ..學(xué)習(xí)參考 集團(tuán)各主管副總經(jīng)理、子公司總經(jīng)理以及分管副總經(jīng)理須準(zhǔn)時參加集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)確定的工作會議，不得缺席 集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)確定會議時間若逢周末，則順延至下周一5. 涉及部門 預(yù)算管理委員會 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 財務(wù)管理中心 人力資源部門 行政部門 各子公司6. 流程說明 戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程(ZL—MD)步驟 涉及部門 步驟說明1 預(yù)算管理委員會每年 8 月初，總經(jīng)理召集集團(tuán)分管副總和各中心總經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，主要議題包括溝通本年度集團(tuán)戰(zhàn)略，以及布置本年度業(yè)務(wù)收入、投資以及重大費用支出項目初步預(yù)測的工作內(nèi)容和時間要求，并指定中心總經(jīng)理為預(yù)測工作的負(fù)責(zé)人2 戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務(wù)管理中心、預(yù)算管理中心研究分析人員通過市場調(diào)研等方法，對集團(tuán)內(nèi)外部市場經(jīng)營信息進(jìn)行收集和分析，并出具分析報告，重點關(guān)注于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等方面，對銷售部門進(jìn)行業(yè)務(wù)收入預(yù)測提供依據(jù).. . . ..學(xué)習(xí)參考步驟 涉及部門 步驟說明3 各子公司、業(yè)務(wù)部門子公司組織本單位預(yù)算編制人員根據(jù)往年經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)以及戰(zhàn)略規(guī)劃部門轉(zhuǎn)交的行業(yè)數(shù)據(jù)分析、競爭者分析以及宏觀經(jīng)濟(jì)