【文章內容簡介】 ，提出改進建議123． 每月定期編制市場競爭者分析報告，作為集團經(jīng)營分析報告的附件124． 每年 9 月上旬參考上半年部門實際運作及集團、部門計劃變動情況，提交下半年度本單位預算調整申請與建議125． 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息126． 集團戰(zhàn)略目標127． 投資預測報告128． 各部門、各子公司下年度初步預測報告129． 部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)130． 部門、子公司業(yè)務統(tǒng)計資料?流出表單或信息131． 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 132． 競爭者分析133． 宏觀經(jīng)濟指標.. . . ..學習參考134． 各部門匯總預測報告135． 部門經(jīng)營計劃136． 市場與競爭者者分析報告137． 投資（固定資產(chǎn)、大項維修、合資合作以及兼并收購）預算表138． 預算編制說明報告139． 超預算申請審批表140． 部門預算執(zhí)行分析表141． 部門、子公司投資業(yè)務分析報告142． 預算管理體系調整建議4. 行政部門、信息中心等相關職能部門 預算管理主要職責（1） 預算啟動143． 年度預算正式啟動前，對下一年度集團行政費用支出情況進行初步預測（2） 預算編制和修改144． 每年 10 月下旬根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃、預算啟動會議紀要、業(yè)務部門資產(chǎn)購置安排及集團相關經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)編制本單位年度經(jīng)營計劃145． 依據(jù)本單位年度經(jīng)營計劃、預算模型計算方法及其他相關經(jīng)營統(tǒng)計資料，編制明細的本單位行政管理類費用預算及其他運營支出預算，并在管理流程規(guī)定的時限內將相關預算資料送交相關部門146． 每年 11 月前，完成并提交本單位下年度人力資源需求、固定資產(chǎn)購置需求.. . . ..學習參考147． 每年 11 月初將匯總集團各職能部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預算表送交固定資產(chǎn)投資管理歸口部門148． 根據(jù)預算決策委員、預算管理中心審批、正式下達等會議決議，修改部門年度經(jīng)營計劃和預算方案（3） 超預算審批149． 按審批權限設置要求，對本單位內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批、審核150． 對在其審批權限范圍內的品牌推廣項目，參與可研會審、設計會審和合同會審（4） 預算執(zhí)行分析與預算調整151． 定期對本單位的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務預算差異分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議152． 每年 9 月上旬參考上季度部門實際運作及集團、部門計劃變動情況，提交下季度本單位預算調整申請與建議153． 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息154． 集團年度經(jīng)營計劃155． 預算啟動會議紀要156． 各職能部門一次性固定資產(chǎn)購置需求157． 集團經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)158． 部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù).. . . ..學習參考159． 部門業(yè)務統(tǒng)計資料?流出表單或信息160． 行政費用支出預測報告161． 部門年度經(jīng)營計劃162． 廣告、業(yè)務宣傳費預算163． 行政管理費用預算164． 水電費預算165． 職能部門各類固定資產(chǎn)維修費用預算166． 低值易耗品預算167． 其他運營支出預算表168． 預算編制說明報告169． 部門人力資源需求計劃170． 匯總后一次性固定資產(chǎn)購置預算表171． 超預算申請審批表172． 部門預算執(zhí)行分析表173． 部門業(yè)務分析報告174． 本單位預算調整建議175． 預算管理體系調整建議5. 財務中心 預算管理主要職責.. . . ..學習參考（1） 預算啟動176． 年度預算正式啟動前，對下一年度集團財務業(yè)務與預算支出情況進行初步預測（2） 預算編制和修改177． 每年 10 月初根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃、投資計劃，編制本單位年度經(jīng)營計劃178． 依據(jù)本單位經(jīng)營計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本單位費用179． 每年 11 月前，完成并提交本單位下年度人力資源、固定資產(chǎn)需求180． 根據(jù)預算管理委員會、預算管理中心審批、正式下達等會議決議，修改部門年度經(jīng)營計劃和預算方案（3） 超預算審批181． 按審批權限設置要求，對本單位內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批182． 對在其審核權限范圍內的投資項目，參與可研會審、合同會審（4） 預算執(zhí)行分析與預算調整183． 定期對本單位的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議184． 每年 9 月上旬參考每季度部門實際運作及集團、部門計劃變動情況，提交下季度本單位預算調整申請與建議185． 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議 流入/流出表單或信息.. . . ..學習參考?流入表單或信息186． 年度經(jīng)營計劃187． 各部門、各子公司預算和預算編制說明188． 各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)189． 各部門業(yè)務統(tǒng)計資料?流出表單或信息190． 部門年度經(jīng)營計劃191． 部門年度預算草案192． 本單位人力資源需求193． 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求194． 部門其他運營支出預算表195． 預算編制說明報告196． 超預算申請審批表197． 部門預算執(zhí)行分析表198． 部門業(yè)務分析報告199． 本單位預算調整建議200． 預算管理體系調整建議6. 各子公司及業(yè)務部門 預算管理主要職責.. . . ..學習參考（1） 預算啟動201． 年度預算正式啟動前，對下一年度業(yè)務收入、成本以及投資情況進行初步預測202． 年度預算正式啟動前，對下一年度人力資源以及其他職能需求與預算情況進行初步預測（2） 預算編制和修改203． 每年 10 月中旬根據(jù)集團年度經(jīng)營目標、本子公司發(fā)展規(guī)劃以及內外部業(yè)務與職能統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)，編制本部門年度經(jīng)營計劃204． 根據(jù)部門經(jīng)營計劃和市場情況，進行明細的預算預測分析205． 依據(jù)行業(yè)與市場預測情況、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門收入、費用預算以及匯總預算，并按管理流程中的時限要求將相關預算資料送交集團預算管理中心206． 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求207． 根據(jù)預算管理委員會、預算管理中心以及本子公司的審批/審核、預算正式下達等會議決議，修改本子公司或部門年度經(jīng)營計劃和預算方案（3） 超預算審批208． 按審批權限設置要求，對子公司內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批209． 對在其審批權限范圍內、并子公司經(jīng)營相關的投資項目，組織、參與可研會審、合同會審（4） 預算執(zhí)行分析與預算調整210． 定期對本子公司或部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制本子公司業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議.. . . ..學習參考211． 每年 9 月上旬參考上季度本單位的實際運作、各部門計劃變動情況以及集團計劃變動情況，提交下季度本子公司預算調整申請與建議212． 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息213． 集團發(fā)展規(guī)劃與年度經(jīng)營目標214． 宏觀經(jīng)濟指標215． 本子公司、部門所在行業(yè)數(shù)據(jù)和分析216． 本子公司所在行業(yè)內競爭者分析217． 本子公司經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)218． 本子公司、部門發(fā)展規(guī)劃219． 本子公司投資與進度預算220． 本子公司、部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)221． 本子公司部門業(yè)務統(tǒng)計資料?流出表單或信息222． 本子公司、部門收入、成本以及其他財務預測報告223． 本子公司、部門年度經(jīng)營計劃224． 本子公司、部門其他主營業(yè)務收入預算225． 本子公司、部門各項非業(yè)務收入明細預算226． 其他業(yè)務收支預算.. . . ..學習參考227． 主營業(yè)務收入?yún)R總表228． 各項業(yè)務費用明細預算229． 本子公司、部門費用預算匯總表230． 本子公司、部門預算編制說明報告231． 本子公司、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求232． 本子公司、部門人力資源需求233． 本子公司、部門超預算申請審批表234． 本子公司、部門預算執(zhí)行分析表235． 本子公司、部門業(yè)務分析報告236． 本子公司、部門預算調整建議237． 預算管理體系調整建議.. . . ..學習參考第三章 全面預算管理流程操作說明第一節(jié) 戰(zhàn)略目標確定1. 范圍適用于每年 8 月初集團基于各部門、各子公司下年度業(yè)務預測，對年度戰(zhàn)略目標、備選方案進行分析、明晰、判斷和決策的工作過程2. 控制目標 確保預算啟動之前各部門、各子公司能充分理解集團當年的戰(zhàn)略目標，并達成共識 確保集團戰(zhàn)略目標的確定能夠基于客觀的預測信息，使所確定的目標具有可實現(xiàn)性，避免過高或過低的定位導致無法切實發(fā)揮戰(zhàn)略目標的控制和導向性作用3. 主要控制點 每年 8 月初總經(jīng)理辦公會/預算管理委員會/預算管理中心召集分管副總裁、職能中心總經(jīng)理、子公司總經(jīng)理以及分管副總經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，溝通本年度集團戰(zhàn)略，并組織業(yè)務預測 在收到各級戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財務管理中心遞交的子公司以及集團各職能部門的本年度匯總預算報告資料后,由集團預算管理委員會召集各分管副總裁、子公司總經(jīng)理再次召開戰(zhàn)略溝通會,就本年度集團戰(zhàn)略經(jīng)營目標達成共識4. 特定政策 戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務管理中心、預算管理中心在對本年度集團戰(zhàn)略目標與方案進行決策準備的過程中，將對集團本年度在圖書生產(chǎn)、投資、營銷網(wǎng)絡、品牌建設等方面的目標與備選方案進行的分析工作，過程中將涉行業(yè)、市場、價格、新興業(yè)務比例、業(yè)務收入、運營成本、資本成本、管理成本、EBITDA（稅息折舊及攤銷前利潤）、資產(chǎn)報酬、財務杠桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息.. . . ..學習參考 集團各主管副總經(jīng)理、子公司總經(jīng)理以及分管副總經(jīng)理須準時參加集團戰(zhàn)略目標確定的工作會議，不得缺席 集團年度經(jīng)營目標確定會議時間若逢周末，則順延至下周一5. 涉及部門 預算管理委員會 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 財務管理中心 人力資源部門 行政部門 各子公司6. 流程說明 戰(zhàn)略目標確定流程(ZL—MD)步驟 涉及部門 步驟說明1 預算管理委員會每年 8 月初，總經(jīng)理召集集團分管副總和各中心總經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，主要議題包括溝通本年度集團戰(zhàn)略，以及布置本年度業(yè)務收入、投資以及重大費用支出項目初步預測的工作內容和時間要求，并指定中心總經(jīng)理為預測工作的負責人2 戰(zhàn)略規(guī)劃部門、財務管理中心、預算管理中心研究分析人員通過市場調研等方法，對集團內外部市場經(jīng)營信息進行收集和分析，并出具分析報告，重點關注于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟指標等方面，對銷售部門進行業(yè)務收入預測提供依據(jù).. . . ..學習參考步驟 涉及部門 步驟說明3 各子公司、業(yè)務部門子公司組織本單位預算編制人員根據(jù)往年經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)以及戰(zhàn)略規(guī)劃部門轉交的行業(yè)數(shù)據(jù)分析、競爭者分析以及宏觀經(jīng)濟