【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 信用社將承兌保證金從保證金科目及存款帳戶轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，會(huì)計(jì)分錄：借：保證金—戶借：活期存款—戶貸：應(yīng)解匯款—戶兌付時(shí)各機(jī)構(gòu)分別按以下方式處理：（1）金融超市。金融超市根據(jù)當(dāng)日銀行承兌匯票兌付金額逐筆登記臺(tái)帳后，將當(dāng)日兌付銀行承兌匯票所有資料（匯票原件、底卡、委托收款3聯(lián)單或說(shuō)明等）交信用社提回，并登記“銀行承兌匯票代簽收登記簿”。（2）蘄陽(yáng)信用社或開(kāi)通大額支付系統(tǒng)的出票信用社。即出票信用社每日派專人到金融超市提回當(dāng)日應(yīng)兌付的銀行承兌匯票的所有資料（銀行承兌匯票原件、已抽取的底卡、3聯(lián)單的委托收款憑證或說(shuō)明等），在應(yīng)解匯款科目解付票款。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款貸：社內(nèi)往來(lái)同時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生解付銀行承兌匯票的發(fā)生額及表外科目：借：6012 承兌匯票貸： 6011應(yīng)收承兌匯票貸： 106 “抵押及質(zhì)押有價(jià)物品”（3）聯(lián)社結(jié)算中心。各縣聯(lián)社辦理銀行承兌匯票的具體操作方法參照**縣聯(lián)社各信用社執(zhí)行。（六）退還抵（質(zhì)）押物。信用社臺(tái)賬管理員每日應(yīng)查看銀行承兌匯票臺(tái)賬，關(guān)注銀行承兌匯票到期情況，并在銀行承兌匯票到期當(dāng)天，由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)主動(dòng)到票據(jù)不憑“抵（質(zhì)）押物出庫(kù)申請(qǐng)書”（見(jiàn)附件）辦理抵（質(zhì)）押物退還手續(xù)。第十二條 票據(jù)分拆業(yè)務(wù)的操作。（一）票據(jù)不根據(jù)承辦信用社客戶經(jīng)理提供的質(zhì)押原票、所有分拆資料（與辦理足額銀承所需資料一致）、蓋有營(yíng)業(yè)室經(jīng)辦員及公章的查詢查復(fù)書原件復(fù)印件、符合本辦法第四條規(guī)定權(quán)限來(lái)辦理票據(jù)分拆業(yè)務(wù)，經(jīng)審核無(wú)誤后予以簽章出票；質(zhì)押銀承到期前，由票據(jù)不負(fù)責(zé)發(fā)出委托收款憑證向承兌行收取票款，資金在2621科目專戶核算。（二）分拆銀行承兌匯票兌付處理。在金融超市臺(tái)帳管理員確定分拆票據(jù)到期后于當(dāng)日將資金立即下劃各承辦信用社，信用社及時(shí)兌付。第五章 貼現(xiàn)管理第十三條 貼現(xiàn)是指持票人在銀行承兌匯票到期前向開(kāi)戶社背書轉(zhuǎn)讓，開(kāi)戶社從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給申請(qǐng)貼現(xiàn)人的票據(jù)行為。貼現(xiàn)必須經(jīng)聯(lián)社貸審會(huì)統(tǒng)一審批通過(guò)后才能辦理。第十四條 貼現(xiàn)申請(qǐng)的條件。銀行承兌匯票的持票人向信用社申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，應(yīng)具備以下條件：（一） 持有合法、有效的銀行承兌匯票，并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（二） 與出票人或其前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（三） 在申請(qǐng)信用社開(kāi)立存款賬戶。第十五條 持票人申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶信用社提供以下資料：貼現(xiàn)申請(qǐng)書；經(jīng)持票人背書的未到期銀行承兌匯票；營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人代碼證書原件和復(fù)印件；持票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件；要求提供的其他資料。第十六條 貼現(xiàn)的審查（一） 客戶經(jīng)理接到持票人貼現(xiàn)申請(qǐng)后，首先應(yīng)對(duì)匯票票面和背書連續(xù)性進(jìn)行初步審查，并對(duì)申請(qǐng)人資格和商品交易的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查。申請(qǐng)人主體資格調(diào)查: ①申請(qǐng)人提供的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》是否按規(guī)定進(jìn)行了年檢；②有關(guān)證件、資料上的名稱是否銜接一致。商品交易的合法、真實(shí)性調(diào)查：①持票人與出票人或直接前手之間是否具有真實(shí)合法的商品交易（看有無(wú)交易合同）；②合同交易金額是否大于或等于承兌匯票票面金額，交易合同購(gòu)方和銷方是否與背書人和被背書人一致；③匯票是否符合《票據(jù)法》和有關(guān)制度規(guī)定的匯票出票、背書、承諾的條款要求；④增值稅發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)是否真實(shí)有效，增值稅發(fā)票上銷貨單位、購(gòu)貨單位與貼現(xiàn)申請(qǐng)人、出票人或其直接前手之間名稱是否一致，增值稅發(fā)票額是否大于或等于銀行承兌匯票票面金額。建立票據(jù)業(yè)務(wù)稅務(wù)發(fā)票貼現(xiàn)留痕制度：對(duì)在本社辦理貼現(xiàn)的增值稅發(fā)票等稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)在原件上加蓋“見(jiàn)證正本發(fā)票，＊＊＊＊年＊＊月＊＊日＊＊信用社已貼現(xiàn)＊＊萬(wàn)元”字樣的戳記和經(jīng)辦人名章，并復(fù)印留存。對(duì)拒絕加蓋銀行相關(guān)戳記和經(jīng)辦人名章的貼現(xiàn)申請(qǐng)人，一律不得為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。對(duì)他行已辦理足額貼現(xiàn)的增值稅發(fā)票等稅務(wù)發(fā)票，信用社一律不得再據(jù)以受理此筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（二） 金融超市協(xié)助做好驗(yàn)票和查詢工作。驗(yàn)票主要依據(jù)審驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)蔚氖蠓纻我c(diǎn)。查詢方式主要有： 電子匯兌查詢傳真及電話查詢網(wǎng)上查詢實(shí)查，上門照票。每筆匯票必須同時(shí)使用兩種或兩種以上查詢方式，匯票金額100萬(wàn)元以上的必須實(shí)地查詢。：查詢?nèi)藨{單位介紹信、身份證、銀行承兌匯票原件和填寫有必須記載事項(xiàng)的查詢查復(fù)書一式三聯(lián)到票據(jù)承兌行（社）辦理查詢手續(xù)。承兌銀行核實(shí)后，須在票據(jù)背面空白處注明“此票據(jù)真實(shí)有效”字樣、日期，加蓋“匯票專用章”。：①堅(jiān)持本社涉票人員雙人照票，嚴(yán)禁單人或委托貼現(xiàn)申請(qǐng)人照票；②照票人員在承兌行辦理查詢時(shí)，不能離開(kāi)柜臺(tái)，防止調(diào)包；③由于已經(jīng)提示原票，勸說(shuō)承兌行不要填寫“真?zhèn)巫赞q”字樣；④與底卡認(rèn)真仔細(xì)地核對(duì)票面要素、字跡等；⑤最好加蓋“匯票專用章”；⑥如承兌行是股份制商業(yè)銀行，應(yīng)查看并復(fù)印承兌行的《金融許可證》和《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。金融超市要審查匯票是否為規(guī)定的有效版本；紙張質(zhì)量是否完好；票面要素是否齊全、有效；背書是否連續(xù)，花型、行徽暗記和匯票號(hào)碼、簽章是否規(guī)范，登陸《人民法院報(bào)》（）及銀監(jiān)局大額票據(jù)登記系統(tǒng)，核查銀行承兌匯票是否有查詢查復(fù)書，是否公示催告，是否有承兌銀行和經(jīng)辦人簽字蓋章，確保申請(qǐng)貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的真實(shí)性、合法性和票據(jù)要素記載的完整性；必要時(shí)候應(yīng)對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）的票據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；按規(guī)定向承兌人開(kāi)戶行（社）辦理查詢。查詢內(nèi)容主要有：匯票票面是否相符、他行是否已辦理查詢或貼現(xiàn)、是否已辦理掛失止付、承兌人尚可使用的貼現(xiàn)額度等。與承兌人在同一城市的貼現(xiàn)信用社，金融超市應(yīng)到承兌企業(yè)及其開(kāi)戶行（社）進(jìn)行實(shí)地查詢和核對(duì)。不在同一城市的，應(yīng)將銀行承兌匯票的復(fù)印件傳真至承兌人開(kāi)戶行（社）作為核對(duì)依據(jù)。查詢?nèi)藛T要對(duì)所有查詢情況進(jìn)行逐筆登記，建立《承兌匯票貼現(xiàn)查詢登記簿》。（三）信貸管理部門要做好票據(jù)調(diào)查和審查工作。信貸管理部要按有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，對(duì)客戶申請(qǐng)的情況進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查，貸審中心主要審查內(nèi)容有：貼現(xiàn)申請(qǐng)人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)合作關(guān)系；貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關(guān)系；匯票、交易合同和增值稅發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對(duì)應(yīng)；申請(qǐng)貼現(xiàn)金額與貼現(xiàn)申請(qǐng)人現(xiàn)有貸款余額之和是否超過(guò)最高綜合授信額度；對(duì)記載“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”及其他影響票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。同時(shí)應(yīng)對(duì)票據(jù)的合法性、票據(jù)的完備性、增值稅發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行審查。票據(jù)合法性審查。主要是通過(guò)有關(guān)經(jīng)辦人員審查貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其前手的商品交易及所簽合同是否真實(shí)、合法，商品轉(zhuǎn)移的地點(diǎn)、時(shí)間、運(yùn)輸工具與運(yùn)單記載的內(nèi)容是否一致；增值稅發(fā)票與合同有關(guān)條款是否一致，合同中是否選擇了承兌匯票結(jié)算方式；交易合同、增值稅發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)三者之間所記載的內(nèi)容是否符合有關(guān)制度規(guī)定。票據(jù)完備性審查。主要審查票據(jù)要素是否齊全、內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)字是否正確、填寫是否清晰、齊全，背書是否銜接、期限是否超過(guò)、是否有“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”的記載。貼現(xiàn)信貸資金的可能性進(jìn)行審查。金融超市應(yīng)與信貸、會(huì)計(jì)部門聯(lián)系，落實(shí)是否有“頭寸”和規(guī)模對(duì)外貼現(xiàn)。對(duì)增值稅發(fā)票的審查：增值稅發(fā)票須是萬(wàn)元