企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理?xiàng)l例(編輯修改稿)
2025-05-09 11:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。包括：總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第八條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不得用銀行對賬單或其他方法代替。 第九條 用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須定期打印，連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。 第十條 啟用會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)附“啟用表”，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。 第十一條 總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 第十二條 應(yīng)按照規(guī)定，定期（按月或按季、按年）結(jié)賬，結(jié)賬前，要求做到將本期所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。 第十三條 應(yīng)當(dāng)定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對，各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對等。 第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第十四條 應(yīng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告（含會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明）。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 。 第十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。 第十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。各個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法如有變動(dòng)，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。 第十七條 各種會(huì)計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料，都要填列齊全，內(nèi)容完整。 第十八條 應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定所要求的期限對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，必須依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度、送出日期等。 第十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表由總裁、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)審閱，并
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