預計總收入預計總成本確認辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 11:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 入。（4）、業(yè)主已批復變更方案，并下達變更指令且已按圖施工的工程，合同清單中沒有單價由項目財務部根據(jù)建造合同的規(guī)定，采用成本覆蓋法確認該分項的當期營業(yè)收入；待變更工程單價正式批復后調(diào)整當期收入。（5）、確認變更收入應有的支持性文件和資料：①、有變更工程施工圖的，應將圖號、圖名等按表1的格式填寫“變更工程圖紙一覽表”；②、業(yè)主已經(jīng)批復的變更，應有業(yè)主批復文件；③、業(yè)主沒有批復的變更，應有業(yè)主下發(fā)變更指令文件；④、業(yè)主的任何口頭指令、口頭承諾以及有意向但未實施的變更項目均不得計入預計總收入中。注：局預算考核處下達《預計總收入、預計總成本確認辦法》辦法中將業(yè)主沒有下達批復令但應有變更通知、會議紀要等均計入預計總收入。在新下發(fā)二公局審發(fā)（2015）190號文件中明確規(guī)定：按照謹慎性原則確認，對沒有下達變更指令的工程項目均不納入預計總收入。明確規(guī)定在業(yè)主未正式批復之前，暫不能計入預計總收入的變更如下：①業(yè)主口頭同意已實施的變更工程，但未下達變更指令的工程；②業(yè)主口頭同意以及有意向但未實施的變更項目；③監(jiān)理工程師根據(jù)現(xiàn)場實際情況提出的工程變更、新增工程變更等，雖然有會議紀要但業(yè)主未下達變更指令的變更工程；④承包人在施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場實際情況提出的工程變更，業(yè)主未下達變更指令的工程；⑤由于地方政府指令性行為，業(yè)主未下達變更指令，但影響工程進展已施工的變更工程。第三步：計算能夠確認的索賠收入：以業(yè)主批復的索賠額計入預計總收入，應有業(yè)主批復文件。未經(jīng)業(yè)主批復任何事項索賠均不能計入預計總收入。第四步：計算確認的材料調(diào)差收入項目依據(jù)業(yè)主對批復的材差是否納稅而定，納稅則計入收入，不納稅則沖減材料成本，未經(jīng)業(yè)主批復材料調(diào)差不能計入預計總收入。第五步：計算獎勵收入：（1）、如業(yè)主獎勵從扣除項目一定比例的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價或綜合考評獎勵基金中支付時，則應每年核算一次，當年獎勵金額大于當年扣除金額時才能計入預計總收入；當年累計獎勵金額小于當年扣除金額時，均不調(diào)減預計總收入，至項目竣工時最終核算，累計獎勵金額仍低于累計扣除金額時，由財務部門作為費用處理；（2）、如業(yè)主獎勵從暫定金中支付時，可以全部計入預計總收入中；（3）、業(yè)主以紅頭文件未以計量支付證書形式支付的獎勵，可不計入預計總收入。預計總收入必須遵循謹慎性原則：可以拿回來的錢才能計入預計總收入當中。（二）、預計總成本施工過程中項目每季度應對預計總成本確認一次，確認方法如下：計算公式預計總成本＝已完工程實際發(fā)生的合同成本＋剩余工程預計成本計算步驟第一步：工程盤點：要準確歸集已完工程實際發(fā)生成本和計算剩余工程成本，首先應由工程部組織項目合同、物資、機械、財務等部門對已完工程實體、已完工程物資、機械消耗量、存貨等進行盤點，然后對照施工圖（含工程變更圖）工程量計算剩余工程量，主要工作內(nèi)容如下：（1）、由項目工程部組織項目合同、財務、物資、機械、勞資部門對工程實體和現(xiàn)場堆料進行盤點，根據(jù)施工圖紙和變更工程施工圖紙數(shù)量與已完工程實體核對、統(tǒng)計已完工程量，計算剩余工程量；已經(jīng)完成了部分工序的分項工程，工程部應按完成工程量比例進行估算，已完的工序工程量計入已完工程量，未完工序的工程量計入剩余工程量。（2）、將已完工程量、剩余工程量統(tǒng)計清單同時提供給項目合同、機械、物資、財務、勞資部門，各部門對照清單進行盤點：①、項目合同部對完工已批復計量、完工已申報待批復計量、完工未申報計量進行盤點，與項目工程部統(tǒng)計的已完工程數(shù)量核對； ②、項目合同部根據(jù)項目工程部提供的已完工程量、剩余工程量統(tǒng)計清單制作剩余工程清單；③、采購合同結(jié)算盤點：a、由項目合同部對已完工程勞務分包結(jié)算進行盤點，并將勞務結(jié)算盤點表和結(jié)算單提交給財務部。b、由項目物資部對已完工程材料物資消耗量和結(jié)算用進行盤點，根據(jù)業(yè)主下發(fā)的材料調(diào)差文件計算應補償?shù)牟牧蟽r差，并將物資材料盤點表、物資材料結(jié)算清單及相應憑證提交給財務部和合同部；c、由項目機械部對已完工程機械臺班消耗量和使用費進行盤點，并將單機核算表、租賃機械結(jié)算清單及相應憑證提交給財務部和合同部；工程盤點、剩余工程量計算表格詳見附表31～附表34。 第二步：已完工程實際發(fā)生的合同成本歸集：由項目財務部組織項目各部門歸集已完工程合同成本，主要工作內(nèi)容如下：（1）、與項目合同部對帳，歸集勞務結(jié)算成本，因特殊原因，沒有辦理完結(jié)算的，由合同部開預結(jié)算單，交財務部門做帳務處理，財務部門在下月初沖回預結(jié)算部分。（2）、與項目物資部對帳，歸集材料物資成本，已使用材料如發(fā)票沒到，材料部門辦理假驗收，并做
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