【文章內(nèi)容簡介】 二、 賬實分管，收付分開。賬實分管是指錢賬不能由一個人兼管；收付分開是指不能以收抵支或以支抵收。三、 收付現(xiàn)金遵循“先收款后記賬，先記賬后付款”的原則，收必復(fù)點，付必復(fù)核，手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確。堅持收入現(xiàn)金先收款后記賬：收入現(xiàn)金時，按交款憑證收妥現(xiàn)金后記賬，從而能防止發(fā)生現(xiàn)金與憑證不符而造成責(zé)任不明的情況；堅持付出現(xiàn)金先記賬后付款：付出現(xiàn)金時，先記賬審核憑證無誤后支付現(xiàn)金，從而有效防止透支或冒領(lǐng)。四、 堅持復(fù)核制度。收必復(fù)點，付必復(fù)核，手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確。五、 堅持查庫制度。嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，堅持查庫制度，做到賬實相符。六、 堅持交接制度。網(wǎng)點綜合柜員與柜員、其他業(yè)務(wù)綜合柜員之間的現(xiàn)金交接必須實數(shù)交接，并登記“現(xiàn)金交接登記簿”及簽字確認(rèn)。日終，綜合柜員存庫現(xiàn)金必須實行雙人復(fù)點、雙人封箱，在網(wǎng)點機構(gòu)軋賬單上簽字確認(rèn)。現(xiàn)金必須按規(guī)定存放于現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)箱。網(wǎng)點與支行業(yè)務(wù)員之間的交接必須采取封箱交接，并在“運鈔箱交接登記簿”和“交接清單” 雙人簽字確認(rèn)。交接、清點必須雙人在監(jiān)控范圍之內(nèi)。七、 每日軋賬，日清日結(jié)，營業(yè)終了，現(xiàn)金核對相符。中午盤庫，日清日結(jié)，作到賬款、賬實、賬賬相符。日清，是指當(dāng)天收入的現(xiàn)金要全部清點完畢。日結(jié)，是指每日對外營業(yè)終了，各柜員要對所發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)賬，現(xiàn)金核對相符。第四十六條 各級機構(gòu)要認(rèn)真選配忠誠可靠、責(zé)任心強，并經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的人員擔(dān)任出納工作，出納人員要保持相對穩(wěn)定。出納人員要持有銀行業(yè)從業(yè)資格證書、會計人員從業(yè)資格證書和反假貨幣上崗證書，加強政治學(xué)習(xí)，廉潔奉公、遵紀(jì)守法、堅持原則，貫徹執(zhí)行出納制度。第四十七條 各級機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管和會計要經(jīng)常了解、檢查、指導(dǎo)出納工作并不定期組織查庫。支行會計員每日核點出納現(xiàn)金，與出納員進(jìn)行現(xiàn)金對賬?！艾F(xiàn)金日記賬”應(yīng)與“出納現(xiàn)金登記簿”核對相符，并登記“會計出納現(xiàn)金賬核對登記簿”。每月末日檢查所有網(wǎng)點軋賬單本日之和，加上支行“現(xiàn)金日記賬”上的結(jié)存余額需等于日計表中“現(xiàn)金—庫存現(xiàn)金”科目余額。檢查出納的庫存現(xiàn)金必須在監(jiān)控錄像的范圍之內(nèi)。第四十八條 現(xiàn)金庫房（含簡易金庫）實行雙人管庫，堅持“五同”制度，即同開庫、同進(jìn)庫、同在庫、同出庫、同鎖庫；兩名管庫員對庫款安全負(fù)有同等責(zé)任。鑰匙分管，隨身攜帶，下班后分別放入專用保險柜；出入金庫必須同出同進(jìn)，嚴(yán)禁單人進(jìn)庫或在庫內(nèi)工作。凡出、入庫現(xiàn)金都必須有賬記載，出入庫須登記“出、入庫登記簿”。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放其他物品。（有價憑證、空白憑證、郵品除外）第四十九條 庫房鑰匙密碼的管理嚴(yán)格遵循不相容崗位不能相互兼職的原則。嚴(yán)格按照《郵政儲蓄銀行銀行上海分行重要憑證庫房管理規(guī)定辦法》執(zhí)行。第五十條 設(shè)有現(xiàn)金庫房的機構(gòu)必須建立查庫制度，建立“查庫登記簿”，并簽字確認(rèn)查庫內(nèi)容。一級支行會計要每周進(jìn)行查庫，并在“查庫登記簿”上記錄核對后的相關(guān)信息，由會計主管復(fù)核。支行會計部門負(fù)責(zé)人（會計主管）每月進(jìn)行查庫，并在“查庫登記簿”上記錄核對后的相關(guān)信息。一級支行主管行長每月對現(xiàn)金庫進(jìn)行查庫，每半年對憑證庫進(jìn)行查庫，并在“查庫登記簿”上記錄核對后的相關(guān)信息。網(wǎng)點綜合柜員要在每日檢查庫存現(xiàn)金，并在“查庫登記簿”上記錄核對后的相關(guān)信息，支行長（支局長）復(fù)核。支行長（支局長）每周檢查庫存現(xiàn)金，并在“庫存現(xiàn)金盤點表”上記錄核對后的相關(guān)信息。相關(guān)信息包括：檢查日期、檢查時間、賬面余額、實際余額、不符情況、備注、檢查人等。檢查庫存現(xiàn)金必須在監(jiān)控錄像的范圍之內(nèi)。上級對下級不定期進(jìn)行查庫，管庫人員要始終陪同在場。查庫時，查庫人要親自動手，不得監(jiān)而不查。進(jìn)行查庫，應(yīng)著重檢查： 一、 庫存現(xiàn)金是否建立賬簿，是否賬實相符，有無虧庫、盈庫情況，有無白條抵庫和挪用問題。二、 庫內(nèi)保管的現(xiàn)金是否發(fā)生鼠咬、蟲蛀、霉?fàn)€事故。三、 金庫正副鑰匙、密碼記錄本的使用和保管情況。四、 雙人管庫、雙人守庫制度的執(zhí)行情況。五、 各項安全措施是否落實。第五十一條 運送現(xiàn)金必須嚴(yán)密交接手續(xù)，必須由兩人以上使用運鈔車押運。第五十二條 網(wǎng)點柜員、綜合柜員和一級支行出納員發(fā)生錯款應(yīng)立即向本部門主管報告，采取措施組織查找。長款不得侵吞，短款不得自補不報，不得以長補短，更不得白條抵庫。第五十三條 當(dāng)日發(fā)生的長短款，必須當(dāng)日掛賬。柜員的長短款低于300元，由綜合柜員（業(yè)務(wù)主管）審批、授權(quán)；超過300元（含300元）的，應(yīng)由支行長（支局長、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人）審批、授權(quán)；綜合柜員短款由支行長（支局長、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人）審批、授權(quán)。一級支行出納的長短款低于300元，由會計審批、授權(quán)；超過300元（含300元）的，由一級支行會計部門負(fù)責(zé)人審批、授權(quán)；超過100000元（含100000元）的，由分行會計部負(fù)責(zé)人審批，本級行會計負(fù)責(zé)人授權(quán)。第五十四條 銀行自助設(shè)備發(fā)現(xiàn)長短款的處理要求如下：（一）柜員應(yīng)逐筆核對交易流水，并配合查看錄像，確認(rèn)長短款對應(yīng)交易。由于設(shè)備故障引起的長短款，要及時與設(shè)備生產(chǎn)廠家聯(lián)系協(xié)調(diào)處理。（二）銀行自助設(shè)備配鈔中發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)于當(dāng)日逐筆掛賬，不得合并或沖抵掛賬。（三）對于行內(nèi)交易產(chǎn)生的長短款，柜員應(yīng)確認(rèn)原交易信息后在原交易發(fā)生三個工作日內(nèi)進(jìn)行調(diào)賬。對于無法自行處理的交易，需在原交易發(fā)生后兩個工作日內(nèi)填寫“郵政儲蓄銀行長短款調(diào)賬申請書”，由分行進(jìn)行調(diào)賬。（四）柜員原則上不得將自助設(shè)備長款以現(xiàn)金方式退還用戶。（五）交易流水憑條應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失，保管期限為兩年。第五十五條 對確實無法挽回的錯款，在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上，區(qū)別不同性質(zhì)分別對待，正確處理：一、 技術(shù)性錯款處理。網(wǎng)點人員或出納人員在工作中確屬技術(shù)原因（指在堅持執(zhí)行制度的前提下，由于系統(tǒng)、機具故障等）發(fā)生現(xiàn)金差錯無法挽回時，錯款按審批流程處理。二、 責(zé)任性錯款處理。對工作不負(fù)責(zé)任、有章不循或違反紀(jì)律發(fā)生的差錯，無論數(shù)額大小，要追究經(jīng)濟責(zé)任（三日內(nèi)自行賠付），若情節(jié)嚴(yán)重還應(yīng)按規(guī)定給予適當(dāng)行政處分。由于負(fù)責(zé)人違反制度造成錯款事故，要追究負(fù)責(zé)人責(zé)任。對于監(jiān)守自盜，貪污盜竊等違法行為，應(yīng)追回贓款，并視情節(jié)輕重給予行政處分或追究刑事責(zé)任。第五十六條 事故案件、長短款的轉(zhuǎn)損益按以下審批權(quán)限在三個月內(nèi)處理：一級支行審批權(quán)限范圍：5000元以內(nèi)（含5000元）；分行審批權(quán)限范圍：5000元以上至200000元（含200000元）；總行審批權(quán)限范圍：200000元以上。第五十七條 發(fā)生現(xiàn)金損失案件時，按案件金額的大小，經(jīng)不同級別的授權(quán)批準(zhǔn)，先予以掛賬處理。對所發(fā)生的待攤案件款應(yīng)按不同的案件設(shè)明細(xì)，對于案件責(zé)任人的罰款、賠償和公安機關(guān)等追回的案件款，應(yīng)及時沖銷待攤案件款掛賬。對小額的待攤案件款，應(yīng)經(jīng)上級機構(gòu)批準(zhǔn)后在年末一次性轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”，對大額的待攤案件款，應(yīng)經(jīng)上級批準(zhǔn)分期平均攤銷，轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”。第二節(jié) 現(xiàn)金交接管理第五十八條 所有現(xiàn)金運送均須委托商業(yè)銀行或保安公司代為運送和武裝押運（含支行轄內(nèi)、現(xiàn)金調(diào)撥、現(xiàn)金提解行）。第五十九條 每個網(wǎng)點配備專用寄庫箱1個，用于向一級支行金庫或商業(yè)銀行金庫存放網(wǎng)點日終庫存過夜現(xiàn)金；配備專用繳（撥）箱若干（必須與寄庫箱有明顯區(qū)別，以顏色或框線等標(biāo)識），用于存放上繳（下?lián)埽┑臉I(yè)務(wù)資金、票據(jù)、重要單證、質(zhì)押貸款存單等，嚴(yán)禁存放易燃、易爆、易碎及其他違禁、危險物品。專箱專用不得挪作他用或錯用，并在使用前對鈔箱的完好性進(jìn)行檢查。網(wǎng)點對鈔箱鑰匙應(yīng)落實專人使用和保管（不允許業(yè)務(wù)員保管），并建立相應(yīng)的使用交接手續(xù)。第六十條 網(wǎng)點柜員和綜合柜員二人之間的現(xiàn)金交接必須在電子監(jiān)控下實數(shù)交接，并登記“現(xiàn)金交接登記簿”及簽字確認(rèn)。第六十一條 網(wǎng)點必須雙人與一級支行業(yè)務(wù)員、押運員身份進(jìn)行相互確認(rèn)，還必須對運鈔車輛進(jìn)行核對。（一）一級支行必須將業(yè)務(wù)員、押運員名單及照片、運鈔車型號、車牌號碼等內(nèi)容以書面通知的形式下發(fā)網(wǎng)點，各網(wǎng)點要妥善保管，不得向外泄露，并將本網(wǎng)點交接人員的名單及照片書面上報一級支行備案；雙方人員變動必須互相書面通知。（二）如果網(wǎng)點交接人員、一級支行業(yè)務(wù)員、押運員、運鈔車等發(fā)生變更時，網(wǎng)點、一級支行應(yīng)提前書面通知對方。第六十二條 營業(yè)前，網(wǎng)點安排雙人準(zhǔn)時到崗接庫，網(wǎng)點接庫人員與一級支行業(yè)務(wù)員在防尾隨門內(nèi)和有效的監(jiān)控錄像下對寄庫箱和繳（撥）箱封箱交接，眼同驗視鈔箱和鎖扣完好。網(wǎng)點接庫人員根據(jù)收到的鈔箱箱數(shù)登記“運鈔箱交接登記簿”，交接雙方相互在“運鈔箱交接登記簿”和“交接清單”上雙人簽字確認(rèn)。若發(fā)現(xiàn)鈔箱有破損或鎖扣脫落等異常情況，雙方應(yīng)將該箱置放與監(jiān)控錄像下，當(dāng)場對箱內(nèi)實物進(jìn)行清點核對，發(fā)現(xiàn)不符立即向各自上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。第六十三條 日終網(wǎng)點在監(jiān)控錄像下雙人清點寄庫現(xiàn)金（寄庫現(xiàn)金不含硬幣及五元面額以下零鈔）后，綜合柜員在“網(wǎng)點寄庫款匯總清單”上分列記載金額（分寄庫金額和留存金額，合計數(shù)應(yīng)等于網(wǎng)點本日儲蓄、匯兌系統(tǒng)留存額）并由清點雙方簽字?！熬W(wǎng)點寄庫款匯總清單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)放寄庫箱、另一聯(lián)網(wǎng)點留存。將除零鈔硬幣外的寄庫資金裝入寄庫箱雙人眼同進(jìn)行封箱，在“運鈔箱交接登記簿”上登記鈔箱箱數(shù)，雙人在交出人欄內(nèi)簽字確認(rèn)。第六十四條 網(wǎng)點綜合柜員日終根據(jù)上交內(nèi)容填寫“運鈔箱交接登記簿”一式兩聯(lián)，在監(jiān)控錄像下雙人清點實物無誤后在“郵政儲匯網(wǎng)點日終上繳清單”相關(guān)欄內(nèi)雙人簽字確認(rèn)，一聯(lián)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印的“繳款單”、支票、質(zhì)押貸款存單、上繳款等雙人眼同封入繳款箱，一聯(lián)網(wǎng)點留存被查。網(wǎng)點根據(jù)不同業(yè)務(wù)資金，分別操作繳款交易，打印一式三聯(lián)“繳款單”，加蓋日戳、繳款人名章，兩聯(lián)作為“郵政儲匯網(wǎng)點日終上繳清單”附件封入繳（撥）箱，一級支行出納簽收后其中一聯(lián)交會計，一聯(lián)返還網(wǎng)點留存。另一聯(lián)隨網(wǎng)點軋賬單寄事后監(jiān)督。第六十五條 網(wǎng)點日終必須雙人與一級支行的業(yè)務(wù)員在監(jiān)控錄像下進(jìn)行寄、繳（撥）箱的交接，雙方收到寄、繳（撥）箱時，需先驗視鈔箱箱體是否無損、鎖扣是否完好，然后清點寄、繳（撥）箱數(shù)量，并在“郵政儲匯網(wǎng)點日終上繳清單”和“交接清單”上簽字確認(rèn)，交接完畢后，接收人員必須妥善保管，確保資金安全。第六十六條 一級支行業(yè)務(wù)員必須在電子監(jiān)控下，與一級支行出納員（銀行相關(guān)人員）進(jìn)行網(wǎng)點的寄、繳（撥）箱的交接，雙方需驗視寄、繳（撥）箱箱鎖否完好無損，然后清點寄、繳—（撥）箱數(shù)量，并登記“交接清單”和簽字確認(rèn)。交接完畢后，“交接清單”鎖入保險箱/柜，嚴(yán)禁擺放在外。第六十七條 寄、繳（撥）箱的鑰匙分別由一級支行出納員妥善保管，一級支行業(yè)務(wù)人員只需負(fù)責(zé)確認(rèn)寄、繳（撥）箱箱體是否無破損和箱鎖扣是否完好，數(shù)量是否正確，不得保管鑰匙。第三節(jié) 現(xiàn)金調(diào)撥管理第六十八條 為確保一級支行日常業(yè)務(wù)的正常開展，當(dāng)網(wǎng)點現(xiàn)金發(fā)生緊缺時，一級支行應(yīng)盡量在轄內(nèi)網(wǎng)點間進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)撥，一旦本行范圍內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金緊缺時，可通過一級支行資金調(diào)撥中心進(jìn)行現(xiàn)金調(diào)撥，在分行尚未成立一級資金調(diào)撥中心前，暫將分行指定的支行作為全市的一級資金調(diào)撥中心。資金調(diào)撥時，要做到實物資金流向與系統(tǒng)信息相一致，實物資金在支行一級資金調(diào)度中心進(jìn)行交接。各級機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照《中國郵政儲蓄銀行銀行上海分行現(xiàn)金調(diào)撥操作流程的暫行規(guī)定》，同時積極配合一級資金調(diào)度中心做好資金調(diào)撥工作，如發(fā)現(xiàn)消極怠慢的，分行將視情況進(jìn)行通報或處罰。第六十九條 一級支行向資金調(diào)撥中心主動繳款時，需先與一級資金調(diào)度中心聯(lián)系，再按照“關(guān)于印發(fā)《現(xiàn)金資金調(diào)撥操作流程的暫行規(guī)定》的通知”的操作流程進(jìn)行賬務(wù)處理，系統(tǒng)打印出來的“繳款單”上除加蓋個人名章外，還需會計核算部經(jīng)理和主管行長簽字，一旦會計核算部經(jīng)理或主管行長不在，可轉(zhuǎn)授權(quán)給其他有權(quán)人簽字。第七十條 一級支行請求撥款時，需要由會計核算部提交書面申請，經(jīng)主管行長簽字確認(rèn)后提交資金調(diào)撥中心審批，資金調(diào)撥中心經(jīng)負(fù)責(zé)人審批同意后，在資金調(diào)撥中心有足夠現(xiàn)金的情況下，直接由資金調(diào)撥中心辦理撥款的相關(guān)交易。在資金調(diào)撥中心無足夠現(xiàn)金的情況下，由資金調(diào)撥中心與其他支行聯(lián)系，進(jìn)行一級支行間的現(xiàn)金調(diào)度，在調(diào)出支行主管行長同意的情況下，兩個支行在一級調(diào)度中心進(jìn)行現(xiàn)金實物、系統(tǒng)繳撥。第七十一條 一級支行向資金調(diào)撥中心送繳現(xiàn)金時，必須由會計核算部主管會計或經(jīng)理隨運鈔車及押運員同去。資金調(diào)撥中心在電子監(jiān)控下拆箱清點，與繳款支行進(jìn)行實數(shù)交接。調(diào)撥中心向一級支行進(jìn)行撥款時，申請撥款支行必須由會計核算部主管會計或經(jīng)理隨運鈔車及押運員同去資金調(diào)撥中心，并攜帶單位介紹信、身份證原件復(fù)印件。資金調(diào)撥中心檢驗上述信息是否齊全準(zhǔn)確，留存介紹信和身份證復(fù)印件后，在資金調(diào)撥中心，在電子監(jiān)控下進(jìn)行實數(shù)交接，包扎完好貼有封條（封條上有封包日期、封包員簽章、復(fù)核員簽章）的整捆現(xiàn)金可不拆開細(xì)點。第七十二條 調(diào)撥現(xiàn)金時，從繳款支行到與調(diào)撥中心交接前，由繳款支行負(fù)責(zé)調(diào)撥現(xiàn)金的安全；與調(diào)撥中心交接后，由調(diào)撥中心負(fù)責(zé)調(diào)撥現(xiàn)金的