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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)科工作職責(zé)管理制度(編輯修改稿)

2025-05-09 04:25 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 重要的影響。因此醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理與核算,以保證醫(yī)院資金的流的順利運(yùn)行。1. 應(yīng)收及預(yù)付賬款的管理應(yīng)以嚴(yán)格控制、健全手續(xù)、定期分析、及時(shí)清理為原則。2. 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)積極催收,并每月檢查回收情況。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理,一經(jīng)匯出,出納人員應(yīng)督促經(jīng)辦人及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬。職工因公出差,必須在返回后半個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款。外出學(xué)習(xí)進(jìn)修人員自返回單位的一個(gè)月內(nèi)未結(jié)清借款的,未結(jié)清部分從借款人的下月工資中扣除。,完善審批手續(xù)。其他應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)先填寫(xiě)借款單,由借款人或經(jīng)辦人簽字,經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批后,方可辦理付款手續(xù)。5. 應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)按項(xiàng)目的不同及債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。,對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款及其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查。對(duì)確因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,以及債務(wù)人未履行清償義務(wù)超過(guò)3年仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)可做還賬處理。采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。、農(nóng)合款項(xiàng),每月財(cái)務(wù)科和醫(yī)保科對(duì)賬,確保醫(yī)??泼咳盏尼t(yī)保、農(nóng)合結(jié)算單與財(cái)務(wù)科應(yīng)收醫(yī)保、農(nóng)合款項(xiàng)金額一致,做到賬賬相符。藥品管理《藥品管理法》、藥品價(jià)格管理、藥品統(tǒng)一招標(biāo)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、農(nóng)村合作醫(yī)療管理制度等的相關(guān)規(guī)定,并遵循“定額管理,合理使用,加速周轉(zhuǎn),保證供應(yīng)”的原則。根據(jù)醫(yī)療活動(dòng)需要,結(jié)合市場(chǎng)藥品供應(yīng)情況,合理確定各類藥品的儲(chǔ)備定額。實(shí)行計(jì)劃采購(gòu)、計(jì)劃供應(yīng)的辦法,保證及時(shí)供應(yīng)。,醫(yī)院藥品必須按規(guī)定實(shí)行“金額管理,數(shù)量統(tǒng)計(jì),實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法。、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用管理制度,明確責(zé)任、嚴(yán)格管理,降低藥品的庫(kù)存及消耗量。藥品應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的藥品,應(yīng)及時(shí)查明原因,根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 ,自制的物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),盤盈的物資按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。,按類別、品種進(jìn)行成本核算。自制藥品按成本價(jià)入庫(kù)。衛(wèi)生材料管理“計(jì)劃采購(gòu),定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。采購(gòu)部門應(yīng)制定規(guī)范的采購(gòu)管理制度,加強(qiáng)衛(wèi)生材料的計(jì)劃管理。衛(wèi)生材料購(gòu)入和領(lǐng)用,必須健全出入庫(kù)手續(xù),并定期進(jìn)行盤點(diǎn),每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。對(duì)盤盈或盤虧的衛(wèi)生材料要查明原因,按管理權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理。、價(jià)格、品種、產(chǎn)地、規(guī)格、經(jīng)銷單位進(jìn)行驗(yàn)收,并將信息錄入HIS系統(tǒng),打印入庫(kù)單后按類別入庫(kù)存放。各科領(lǐng)用衛(wèi)生材料,庫(kù)管員應(yīng)先在系統(tǒng)中下賬并打印出庫(kù)單。由科主任簽字后,方可發(fā)出材料。、正規(guī)發(fā)票,經(jīng)濟(jì)內(nèi)容填寫(xiě)清楚、完整,保證數(shù)量、金額、時(shí)間準(zhǔn)確,大小寫(xiě)相符,加蓋發(fā)票專用章。經(jīng)庫(kù)管員、采供中心主任、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、院長(zhǎng)依次審批簽字后方可入賬付款。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)立即退貨,拒絕付款。,保證賬賬相符。、防水、防盜、防變質(zhì)、防損壞,保障物資安全、完整。其他材料管理,均由采供中心統(tǒng)一計(jì)劃、申報(bào)、驗(yàn)收、管理、供應(yīng)。,按類別進(jìn)行數(shù)量、金額管理。做到入庫(kù)有驗(yàn)收,出庫(kù)有憑證。賬目登記及時(shí),并定期清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)賬目,做到賬實(shí)相符。、正規(guī)發(fā)票,并清楚、完整地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,保證數(shù)量、金額、時(shí)間準(zhǔn)確,大小寫(xiě)相符,加蓋發(fā)票專用章。經(jīng)庫(kù)管員、采購(gòu)中心主任、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、院長(zhǎng)依次簽字審批后方可入賬付款。、盤虧或報(bào)損,應(yīng)查明原因,按管理權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理。,保證賬賬相符。、干燥、清潔、安全,做到防火、防盜、防爆、防潮、防霉變、防損壞,確保物資安全。,按權(quán)限審批后方可出庫(kù),防止浪費(fèi)。低值易耗品管理:指價(jià)值低、容易耗損、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),且多次使用而不改變其實(shí)務(wù)形態(tài),易于損壞,需要經(jīng)常補(bǔ)充和更新的物品。:低值易耗品的種類很多,為了便于組織核算和管理,一般可分為:A、醫(yī)療用品;B、辦公用品;C、棉織品;D、炊具品;E、文娛體育用品。:醫(yī)院內(nèi)部領(lǐng)用采用一次攤銷法,個(gè)別價(jià)值較高采用“五五”攤銷法和期限攤銷法。一次攤銷法是指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次全額攤銷,減少庫(kù)存低值易耗品,增加相關(guān)支出?!拔逦濉睌備N法指在領(lǐng)用時(shí)先將低值易耗品原價(jià)值的一半攤?cè)胂嚓P(guān)支出科目,其余的一半在低值易耗品報(bào)廢時(shí)再進(jìn)行攤銷。期限攤銷法即“使用期限法”,指根據(jù)在用低值易耗品實(shí)際價(jià)值和預(yù)計(jì)使用年限,確定每月平均攤銷額,分期計(jì)入各月的各項(xiàng)費(fèi)用中。低值易耗品的管理原則是:“定量配置,以舊換新”。由于低值易耗品單位價(jià)值較低,易造成使用上的浪費(fèi),所以從成本管理的角度出發(fā),應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)用和保管制度。建立清查、盤點(diǎn)制度,堅(jiān)持日清、月結(jié)、季盤點(diǎn)。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要,努力降低庫(kù)存占用,加強(qiáng)在用低值易耗品管理。固定資產(chǎn)管理,全部按固定資產(chǎn)管理辦法管理,建立健全各項(xiàng)管理制度,資產(chǎn)管理部門應(yīng)明確管理職責(zé)。 “三賬一卡”制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬,負(fù)責(zé)金額核算。固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)分類賬,按類別、品名、規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行數(shù)量、金額核算。使用部門負(fù)責(zé)建卡,進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門有賬,財(cái)產(chǎn)管理部門有賬有卡,使用部門有卡,便于核對(duì)清查。做到賬實(shí)相符,賬賬相符,賬卡相符。 ,醫(yī)院的貴重、大型儀器、設(shè)備要指定專人管理,制訂操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接以及使用情況報(bào)告制度。 ,定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬,并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核對(duì),做到賬實(shí)相符。 ,要充分考慮醫(yī)療工作需要和財(cái)力可能,根據(jù)醫(yī)療任務(wù)、技術(shù)條件和配套設(shè)施確定。特別是十萬(wàn)元以上的大型醫(yī)療儀器設(shè)備的購(gòu)置,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目性。 ,新增加的固定資產(chǎn)要及時(shí)組織驗(yàn)收,及時(shí)入賬,并及時(shí)投入使用。 、調(diào)出、報(bào)廢必須按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定的要求,報(bào)主管部門審批,固定資產(chǎn)復(fù)價(jià)收入應(yīng)轉(zhuǎn)入其他收入。 、盤虧的固定資產(chǎn)均應(yīng)查明原因,根據(jù)管理權(quán)限,按規(guī)定報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理。、入庫(kù)等手續(xù)。,建立資產(chǎn)共享、共用制度。病人預(yù)交金管理根據(jù)衛(wèi)生部、財(cái)政部《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》第二十九條“醫(yī)院為保障資金周轉(zhuǎn)的需要,應(yīng)建立住院病人預(yù)交金管理制度”,特制定如下管理制度:,正確處理醫(yī)療和收費(fèi)的關(guān)系。,經(jīng)過(guò)調(diào)查,適時(shí)制定、調(diào)整收取預(yù)交金的額度(具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定)。新調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)需報(bào)送院辦公會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)衛(wèi)生局備案后方可執(zhí)行。,應(yīng)堅(jiān)持先搶救先治療的原則,在不影響救治的前提下,及時(shí)催補(bǔ)預(yù)交金。,出入院部門應(yīng)從嚴(yán)掌控,按標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)交金。,由于病情變化而形成的預(yù)交金不足部分,出入院部門要及時(shí)和有關(guān)科室取得聯(lián)系,出具書(shū)面通知單,通知病人及其家屬補(bǔ)交預(yù)交金,以保證病人的治療和醫(yī)院資金的正常周轉(zhuǎn),防止造成醫(yī)療欠費(fèi)。,應(yīng)開(kāi)具病人預(yù)交金收據(jù),并計(jì)入病人賬戶。如預(yù)交金以轉(zhuǎn)賬支票或匯票形式收取,應(yīng)先進(jìn)行登記,待銀行進(jìn)賬后再開(kāi)具預(yù)交金收據(jù)。,必須收回預(yù)交金收據(jù)。業(yè)務(wù)收入管理,嚴(yán)格按照《陜西省醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》收費(fèi),做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏;不應(yīng)收的費(fèi)用堅(jiān)決不收?!夺t(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定,醫(yī)院發(fā)生的所有收入,必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取,統(tǒng)一管理。各社區(qū)門診收入,須交財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理,社區(qū)門診不得私自留用。,必須統(tǒng)一出具陜西省門診醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算收據(jù);住院病人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,必須統(tǒng)一出具陜西省住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算收據(jù)。不得出具虛假發(fā)票。、住院病人形成的醫(yī)療收入,必須由出納人員當(dāng)日存入銀行,當(dāng)日入賬。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用?,F(xiàn)金收入不得坐支。,出院結(jié)算時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,多退少補(bǔ)。,監(jiān)督各科室及時(shí)催欠,防止欠費(fèi)發(fā)生。保證醫(yī)院各項(xiàng)收入的安全、完整。,評(píng)價(jià)收入差異變動(dòng)原因。費(fèi)用管理,均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等),原始憑證經(jīng)經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管人審批簽章后,方能據(jù)以報(bào)銷。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差和因公借款,需經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和主管院長(zhǎng)簽字同意。返回后,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。十五日內(nèi)不辦理結(jié)賬,借款由下月工資扣除,出差借款上次未清,下次不準(zhǔn)再借。職工私事不得借用公款。,一切超預(yù)算和違反財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支,財(cái)務(wù)科均有權(quán)拒絕支付。特殊情況須經(jīng)院辦公會(huì)議研究,報(bào)請(qǐng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。否則財(cái)務(wù)科不得簽發(fā)支票,不得報(bào)銷。根據(jù)有關(guān)使用轉(zhuǎn)賬支票的規(guī)定,非特殊情況不得攜帶空白支票外出采購(gòu)。 :一般小型醫(yī)療器械、中西藥品由設(shè)備科、藥劑科在不影響業(yè)務(wù)的情況下進(jìn)行有計(jì)劃的采購(gòu),先做好當(dāng)月計(jì)劃,由藥劑科主任、設(shè)備科科長(zhǎng)、分管業(yè)務(wù)院長(zhǎng)核準(zhǔn),再行購(gòu)買。臨時(shí)急診購(gòu)藥五百元以內(nèi)由藥劑科主任掌握;五百元以上至一千元由業(yè)務(wù)院長(zhǎng)掌握。其他價(jià)值萬(wàn)元以上的器械及辦公用品、家具等物品的購(gòu)置,應(yīng)先提出購(gòu)置計(jì)劃,由分管院長(zhǎng)同意,院長(zhǎng)批準(zhǔn)。: (1)所有報(bào)銷業(yè)務(wù),報(bào)銷金額在三百元以下的,由主管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)審批;報(bào)銷金額在三百元以上的,必須由院長(zhǎng)審批;院長(zhǎng)外出時(shí),發(fā)生緊急業(yè)務(wù),由院長(zhǎng)授權(quán)人審批。(2)本院職工患病出外就診、外購(gòu)藥品,必須經(jīng)醫(yī)保科及業(yè)務(wù)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),出省和特殊檢查須報(bào)告院長(zhǎng)。 (3)探親路費(fèi)(護(hù)士)先由總護(hù)士長(zhǎng)審批簽字,再由主管院長(zhǎng)簽字,超過(guò)三百元由院長(zhǎng)簽字,方可報(bào)銷。 (4)醫(yī)療器械、家具的購(gòu)置及基建維修開(kāi)支,在不影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)的情況下,先報(bào)計(jì)劃,經(jīng)主管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)及院長(zhǎng)審批后,方可承付。 (5)專項(xiàng)資金必須先提后用,嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。印鑒、票證管理《陜西省醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》要求,銀行預(yù)留印鑒必須由不同人員在不同
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