財務(wù)科機構(gòu)管理與財務(wù)知識分析制度(編輯修改稿)
2025-05-15 02:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。《會計法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。 現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費?！ ?現(xiàn)金必須及時交庫：各項業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金，應(yīng)于按時送交財務(wù)科，不得挪用、擠占和公款私存銀行?！ ?堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償?！ ?堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金?！ ∈纠骸 ∫?、 辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額?！ 《?、 辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借?！ ∪?、 因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)場長、財務(wù)科長審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。 四、 現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由場長簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 五、 報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理?！ ×?、 取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定?！ ∑?、 罰款一律不予報銷?！ “?、 如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財務(wù)科，以便做好準(zhǔn)備?！ 【?、 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人 銀行存款管理 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。財務(wù)科應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符?！ ?財務(wù)科室收到各業(yè)務(wù)科室的各種收入現(xiàn)金，由會計員開具收入票據(jù)，出納見到票據(jù)后收款。在款未收妥之前，不可辦理結(jié)算手續(xù)?！ ?各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，分別由財務(wù)科長和出納掌握，不得向其他單位或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應(yīng)由財務(wù)科查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任?！ ?使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)?！ ?使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和場長簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和場長簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)科報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)科研究根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)場長批準(zhǔn)后處理。 需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序?！ ?業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)科辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)科。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)科有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償?！ ∈纠骸 ∫弧?支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)場長審批簽字，出納方可簽發(fā)?！ 《?、 建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字?！ ∪?、 簽發(fā)支票時，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠(yuǎn)期支票. 四、 為減少現(xiàn)金流量，本場規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票. 五、 支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務(wù)科報告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟損失，由遺失者自負(fù)。 六、 未經(jīng)場長同意,借用人不得改變支票用途。
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