財(cái)務(wù)科機(jī)構(gòu)管理與財(cái)務(wù)知識(shí)分析制度(編輯修改稿)
2025-05-15 02:23 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對(duì)?！ ?現(xiàn)金開(kāi)支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款（4）支付零星采購(gòu)材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)?！ ?現(xiàn)金必須及時(shí)交庫(kù)：各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金，應(yīng)于按時(shí)送交財(cái)務(wù)科，不得挪用、擠占和公款私存銀行?！ ?堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長(zhǎng)款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)由過(guò)失人賠償。 堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為?！ ?規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金?！ ∈纠骸 ∫?、 辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金，不超過(guò)人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)規(guī)定限額?！ 《?、 辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借?！ ∪?、 因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購(gòu)買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個(gè)人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)，經(jīng)場(chǎng)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。 四、 現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由場(chǎng)長(zhǎng)簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記?！ ∥?、 報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理?！ ×?、 取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。 七、 罰款一律不予報(bào)銷?！ “?、 如需大額現(xiàn)金（一萬(wàn)元以上），應(yīng)提前2天通知財(cái)務(wù)科，以便做好準(zhǔn)備。 九、 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人 銀行存款管理 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)科應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符?！ ?財(cái)務(wù)科室收到各業(yè)務(wù)科室的各種收入現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)員開(kāi)具收入票據(jù)，出納見(jiàn)到票據(jù)后收款。在款未收妥之前，不可辦理結(jié)算手續(xù)。 各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，分別由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)和出納掌握，不得向其他單位或個(gè)人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)科查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。 使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)?！ ?使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購(gòu)貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和場(chǎng)長(zhǎng)簽字同意后，由出納開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時(shí)填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和場(chǎng)長(zhǎng)簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)科研究根據(jù)具體情況提出處理意見(jiàn)，經(jīng)場(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后處理?！ ?需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序?！ ?業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)科辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫(kù)審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)科。未按規(guī)定及時(shí)清理者，財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕對(duì)其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償?！ ∈纠骸 ∫?、 支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)場(chǎng)長(zhǎng)審批簽字，出納方可簽發(fā)?！ 《?、 建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字?！ ∪?、 簽發(fā)支票時(shí)，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開(kāi)空頭或遠(yuǎn)期支票. 四、 為減少現(xiàn)金流量，本場(chǎng)規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費(fèi)外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票. 五、 支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財(cái)務(wù)科報(bào)告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟(jì)損失，由遺失者自負(fù)?！ ×?、 未經(jīng)場(chǎng)長(zhǎng)同意,借用人不得改變支票用途。
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