工程建筑工程企業(yè)財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 02:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工因工出差借款或報銷，按金額大小由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。 員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”（表8），并按規(guī)定報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。 員工差旅費報銷標準。a） 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為短途，出差時間在一天以上的為長途。b） 出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即： 二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；（備注：一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。 ）c） 出差住宿費報銷標準：（元/人/天） 職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 80 120 主管、工程師級 130 170 部門經(jīng)理級 160 200 公司副總級以上 200 240 出差補助標準 a） 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。b） 長途出差補助標準：（元/人/天） 職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 30 40 主管、工程師級 40 50 部門經(jīng)理級 50 60 公司副總級以上 70 80 員工出差交通報銷標準a） 員工出差乘坐交通工具： b）員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通 費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。 c） 員工在本市內(nèi)辦事，只報銷公交車票、地鐵車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。報銷出租車票須注明起、終點。 員工差旅費報銷規(guī)定：a） 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有 特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷），節(jié)約歸已。 b） 膳食費按規(guī)定標準領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。 c） 通訊費以郵局憑證報銷。 d） 交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。e） 短途出差不享受住宿補助。f） 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。 g） 員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的， 財務(wù)部門應(yīng)于當月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。h） 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財 務(wù)部門不予報銷。i） 財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將視情節(jié)輕重處罰。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審批人簽字。 第十一條 往來賬款管理 應(yīng)收賬款管理a） 工程開始依據(jù)《合同書》中的金額設(shè)置“應(yīng)收賬款明細卡”。b） 賬款收回時會計人員應(yīng)即將其入賬。c） 每筆應(yīng)收賬款會計人員收回后，應(yīng)將其“約定付款日”、“付款條件”逐筆登記于“應(yīng)收賬款明細卡”的有關(guān)各欄中備查。若未及時返回的應(yīng)由部門主管簽字負責(zé)。d） 收回現(xiàn)金者應(yīng)及時交回財務(wù)部入賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶所交付的視同挪用公款議處。e） 每月5日詳填“個人應(yīng)收賬款明細表”一式兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名認可未收款項，一份財務(wù)留存，一份部門會計留存并加強催收力度。f） 凡遇收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未經(jīng)說明而尾款不付的，原則上視同壞賬處理。g） 如同意尾款不付的事情發(fā)生，應(yīng)報請總經(jīng)理同意。若實收金額低于成本+20%，需報請執(zhí)行董事同意。 應(yīng)付賬款a） 單項目應(yīng)付賬款余額原則上應(yīng)控制在應(yīng)收工程造價款（1－成本利潤率）120%以上。b） 通過項目核算進行控制。c） 如需要超進度付款須經(jīng)過總經(jīng)理同意。第十二條 其它資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)自開始之日起，根據(jù)會計核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。 遞延資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等，開辦費以企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。第十三條 成本費用管理 成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，員工福利費，房屋設(shè)備折舊費等。每個工程結(jié)束7天內(nèi)，各項目經(jīng)理要將其負責(zé)的工程成本費用包括已付款項和應(yīng)付款項按類別填制“成本費用核銷明細表”進行成本核銷。 費用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項管理費用，包括職工教育經(jīng)費、勞動保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用； 為籌集資金而發(fā)生的各項財務(wù)費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費，金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他材料費用等； 工資管理嚴格遵照公司的工資支出計劃并于月末根據(jù)其提供的有關(guān)資料正確計算當月提取數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理簽批于次月10日發(fā)放并計入各項成本費用中； 職工福利費，按著職工工資總額的14％提取，列入成本費用，%提取，在管理費列支。第十四條 工程收入、利潤及分配管理 工程收入的管理 a） 有關(guān)部門審驗的工程決算書進行入帳，對于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財務(wù)部門統(tǒng)一入帳。b） 任何部門不得以任何方式截留公司收入。c） 收入確認原則為完工百分比法即以完工程度進行收入確認 利潤管理a） 為保證利潤計劃的實現(xiàn)，財務(wù)部門定期監(jiān)督檢查工程回款進度完成情況，按照成本計劃、費用支出標準及各項定額等嚴格掌握各項支出。第十五條 會計電算化資料管理 規(guī)范會計核算工作，提高管理水平，防止會計數(shù)據(jù)被有意或無意的破壞或纂改，保證會計軟件可靠運行，公司要求財務(wù)部門隨時做好數(shù)據(jù)備份工作， 每月月末須將當月各帳戶的帳頁打印裝訂報公司總經(jīng)理備查，總經(jīng)理簽字確認后打印單將作為會計檔案歸檔管理憑據(jù)歸檔留存。 財務(wù)部門須建立專用電子帳戶，每周財務(wù)出納須將銀行往來帳戶余額、現(xiàn)金支付情況表上傳專用電子帳戶，若遇大額資金使用等，公司財務(wù)出納須每日上傳帳戶余額，以便公司董事長、總經(jīng)理及時了解公司資金往來情況。第二章 財務(wù)報表管理一、報表管理財務(wù)部門須及時報送以下報表： 向稅務(wù)部門的報表（略） 向金融部門的報表（略） 企業(yè)內(nèi)部報表（見附件表格，按財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定報送） 報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表費用明細表、財產(chǎn)明
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