【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 工因工出差借款或報(bào)銷(xiāo)，按金額大小由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷(xiāo)。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。 員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“申請(qǐng)單”（表8），并按規(guī)定報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。 員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。 員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。a） 員工出差分 “長(zhǎng)途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為短途，出差時(shí)間在一天以上的為長(zhǎng)途。b） 出差地點(diǎn)區(qū)分為1類(lèi)區(qū)，2類(lèi)區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即： 二類(lèi)區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；（備注：一類(lèi)區(qū)：除二類(lèi)區(qū)以外的地區(qū)。 ）c） 出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù) 一類(lèi)區(qū) 二類(lèi)區(qū) 一般人員 80 120 主管、工程師級(jí) 130 170 部門(mén)經(jīng)理級(jí) 160 200 公司副總級(jí)以上 200 240 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) a） 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。b） 長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù) 一類(lèi)區(qū) 二類(lèi)區(qū) 一般人員 30 40 主管、工程師級(jí) 40 50 部門(mén)經(jīng)理級(jí) 50 60 公司副總級(jí)以上 70 80 員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)a） 員工出差乘坐交通工具： b）員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通 費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。 c） 員工在本市內(nèi)辦事，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票、地鐵車(chē)票，公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票須注明起、終點(diǎn)。 員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：a） 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有 特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)），節(jié)約歸已。 b） 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。 c） 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷(xiāo)。 d） 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。e） 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。f） 出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。 g） 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的， 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。h） 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái) 務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。i） 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將視情節(jié)輕重處罰。正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審批人簽字。 第十一條 往來(lái)賬款管理 應(yīng)收賬款管理a） 工程開(kāi)始依據(jù)《合同書(shū)》中的金額設(shè)置“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”。b） 賬款收回時(shí)會(huì)計(jì)人員應(yīng)即將其入賬。c） 每筆應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員收回后，應(yīng)將其“約定付款日”、“付款條件”逐筆登記于“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。若未及時(shí)返回的應(yīng)由部門(mén)主管簽字負(fù)責(zé)。d） 收回現(xiàn)金者應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部入賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶(hù)所交付的視同挪用公款議處。e） 每月5日詳填“個(gè)人應(yīng)收賬款明細(xì)表”一式兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名認(rèn)可未收款項(xiàng)，一份財(cái)務(wù)留存，一份部門(mén)會(huì)計(jì)留存并加強(qiáng)催收力度。f） 凡遇收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未經(jīng)說(shuō)明而尾款不付的，原則上視同壞賬處理。g） 如同意尾款不付的事情發(fā)生，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意。若實(shí)收金額低于成本+20%，需報(bào)請(qǐng)執(zhí)行董事同意。 應(yīng)付賬款a） 單項(xiàng)目應(yīng)付賬款余額原則上應(yīng)控制在應(yīng)收工程造價(jià)款（1－成本利潤(rùn)率）120%以上。b） 通過(guò)項(xiàng)目核算進(jìn)行控制。c） 如需要超進(jìn)度付款須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意。第十二條 其它資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始之日起，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 遞延資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等，開(kāi)辦費(fèi)以企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第十三條 成本費(fèi)用管理 成本開(kāi)支范圍：工程施工過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，員工福利費(fèi)，房屋設(shè)備折舊費(fèi)等。每個(gè)工程結(jié)束7天內(nèi)，各項(xiàng)目經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費(fèi)用包括已付款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)按類(lèi)別填制“成本費(fèi)用核銷(xiāo)明細(xì)表”進(jìn)行成本核銷(xiāo)。 費(fèi)用開(kāi)支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢（減盤(pán)盈）以及其它管理費(fèi)用； 為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他材料費(fèi)用等； 工資管理嚴(yán)格遵照公司的工資支出計(jì)劃并于月末根據(jù)其提供的有關(guān)資料正確計(jì)算當(dāng)月提取數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理簽批于次月10日發(fā)放并計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中； 職工福利費(fèi)，按著職工工資總額的14％提取，列入成本費(fèi)用，%提取，在管理費(fèi)列支。第十四條 工程收入、利潤(rùn)及分配管理 工程收入的管理 a） 有關(guān)部門(mén)審驗(yàn)的工程決算書(shū)進(jìn)行入帳，對(duì)于其他收入，由執(zhí)行部門(mén)收款后開(kāi)據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一入帳。b） 任何部門(mén)不得以任何方式截留公司收入。c） 收入確認(rèn)原則為完工百分比法即以完工程度進(jìn)行收入確認(rèn) 利潤(rùn)管理a） 為保證利潤(rùn)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)定期監(jiān)督檢查工程回款進(jìn)度完成情況，按照成本計(jì)劃、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)定額等嚴(yán)格掌握各項(xiàng)支出。第十五條 會(huì)計(jì)電算化資料管理 規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，提高管理水平，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被有意或無(wú)意的破壞或纂改，保證會(huì)計(jì)軟件可靠運(yùn)行，公司要求財(cái)務(wù)部門(mén)隨時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作， 每月月末須將當(dāng)月各帳戶(hù)的帳頁(yè)打印裝訂報(bào)公司總經(jīng)理備查，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后打印單將作為會(huì)計(jì)檔案歸檔管理憑據(jù)歸檔留存。 財(cái)務(wù)部門(mén)須建立專(zhuān)用電子帳戶(hù)，每周財(cái)務(wù)出納須將銀行往來(lái)帳戶(hù)余額、現(xiàn)金支付情況表上傳專(zhuān)用電子帳戶(hù)，若遇大額資金使用等，公司財(cái)務(wù)出納須每日上傳帳戶(hù)余額，以便公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及時(shí)了解公司資金往來(lái)情況。第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表管理一、報(bào)表管理財(cái)務(wù)部門(mén)須及時(shí)報(bào)送以下報(bào)表： 向稅務(wù)部門(mén)的報(bào)表（略） 向金融部門(mén)的報(bào)表（略） 企業(yè)內(nèi)部報(bào)表（見(jiàn)附件表格，按財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定報(bào)送） 報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)產(chǎn)明