會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理管理流程圖(編輯修改稿)
2025-05-05 12:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 KA21（4）KA3只有借貸方金額相等的憑證才能被系統(tǒng)生成并保存。（5）KA4只有經(jīng)過(guò)審核的憑證才能夠在系統(tǒng)中記賬，系統(tǒng)不允許制單人審核自己編制的憑證。（6）KA5會(huì)計(jì)憑證借貸方的科目只能為本單位選用的會(huì)計(jì)科目，輸入時(shí)系統(tǒng)提供科目代碼表供選擇。制單人員輸入非系統(tǒng)提供的科目代碼時(shí)，系統(tǒng)不允許生成記賬憑證。（7）KA6記賬憑證的編號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)生成并連續(xù)編號(hào)。（8）KA7會(huì)計(jì)核算崗只有將憑證的重要內(nèi)容填列完整才能在系統(tǒng)中生成新憑證，如缺失責(zé)任中心、總賬科目、明細(xì)科目、金額信息的任何一項(xiàng)，系統(tǒng)均不允許保存該憑證。（9）—記賬憑證 1)財(cái)務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室核算崗位對(duì)記賬憑證與原始憑證記載金額是否相符、會(huì)計(jì)政策選用和會(huì)計(jì)處理方法是否正確及是否一致進(jìn)行稽核。 2）月末結(jié)賬后，信息系統(tǒng)自動(dòng)控制，憑證無(wú)法修改、刪除。 3）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)記賬憑證自動(dòng)連續(xù)編號(hào)，并對(duì)錄入記錄的完整性、借貸方金額的一致性等進(jìn)行自動(dòng)控制。 4）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)的更正和賬務(wù)調(diào)整進(jìn)行審批。 5)在處理可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告造成重大影響的非常規(guī)交易、復(fù)雜交易或者特殊交易（如非貨幣性交易、債務(wù)重組、外幣業(yè)務(wù)、復(fù)雜交易等）的相關(guān)賬務(wù)處理和信息披露時(shí)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室核算崗位或報(bào)表編制人員難以進(jìn)行職業(yè)判斷的，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師書(shū)面請(qǐng)示。必要時(shí)，向股份公司財(cái)務(wù)部書(shū)面請(qǐng)示并由財(cái)務(wù)部確定相關(guān)處理方法。 5）F:賬賬、賬實(shí)不符，會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確（1）—賬賬核對(duì),包括： 1）月末財(cái)務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室相關(guān)崗位核對(duì)采購(gòu)（生產(chǎn)）、銷售、庫(kù)存商品（產(chǎn)品）明細(xì)賬與實(shí)物管理部門實(shí)物臺(tái)賬的一致性，并編制對(duì)賬單。 2）財(cái)務(wù)資產(chǎn)處資產(chǎn)管理科資產(chǎn)核算崗核每年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物賬的一致性，編制“固定資產(chǎn)對(duì)賬表”。資產(chǎn)管理科月末核對(duì)固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)資產(chǎn)原值、折舊與攤銷數(shù)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)資產(chǎn)原值、折舊與攤銷數(shù)，保證其一致性。 3）對(duì)賬人員對(duì)賬賬不一致的，查明原因，并進(jìn)行處理。 （2）—賬實(shí)核對(duì)，包括： 1）財(cái)務(wù)資產(chǎn)處會(huì)計(jì)資
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