會計業(yè)務(wù)處理管理流程圖-wenkub
2023-04-23 12:25:56 本頁面
【正文】 （4）,并做好相關(guān)記錄。 2)出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 會計業(yè)務(wù)處理（）（1）F1會計業(yè)務(wù)處理缺乏適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分離（K）（2）F2會計記錄處理未經(jīng)有效授權(quán)（K）（3）F3原始憑證不合法、不完整、不準(zhǔn)確；原始憑證傳遞不及時、不完整（K）（4）F4會計處理方法和會計政策選用不適當(dāng)；記賬憑證的編制和錄入不完整、不準(zhǔn)確；會計核算差錯的更正和帳務(wù)調(diào)整未經(jīng)有效審批（K）（5）F5賬賬、賬實不符，會計信息不準(zhǔn)確（K）1）F:會計業(yè)務(wù)處理缺乏適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分離（1）,并做好相關(guān)記錄。出納人員不編制記賬憑證，銀行存款核對人員與經(jīng)辦該賬戶收支的人員相分離。檢查內(nèi)容包括： 1)嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則。 2）F:會計記錄處理未經(jīng)有效授權(quán)（1）《用戶賬號及權(quán)限管理表》在財務(wù)信息系統(tǒng)中對會計人員進行操作權(quán)限賦權(quán)。 —財務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室核算崗位稽核原始憑證要素是否齊全、是否合法合規(guī)、報銷權(quán)限和程序是否符合規(guī)定、簽字手續(xù)是否齊全。 （2）。對發(fā)現(xiàn)的不完整和不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回。 2）月末結(jié)賬后，信息系統(tǒng)自動控制，憑證無法修改、刪除。必要時，向股份公司財務(wù)部書面請示并由財務(wù)部確定相關(guān)處理方法。（6）KA5會計憑證借貸方的科目只能為本單位選用的會計科目，輸入時系統(tǒng)提供科目代碼表供選擇。（9）—記賬憑證 1)財務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室核算崗位對記賬憑證與原始憑證記載金額是否相符、會計政策選用和會計處理方法是否正確及是否一致進行稽核。 5)在處理可能對財務(wù)報告造成重大影響的非常規(guī)交易、復(fù)雜交易或者特殊交易（如非貨幣性交易、債務(wù)重組、外幣業(yè)務(wù)、復(fù)雜交易等）的相關(guān)賬務(wù)處理和信息披露時，財務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室核算崗位或報表編制人員難以進行職業(yè)判斷的，向財務(wù)負(fù)責(zé)人或總會計師書面請示。資產(chǎn)管理科月末核對固定資產(chǎn)信息系
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