【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 適用崗位：經(jīng)理崗；職責(zé)要求：編制突擊審計(jì)通知書(shū)操作規(guī)范：1）編制突擊審計(jì)通知書(shū)，突擊審計(jì)通知書(shū)應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：被審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組名單、本部門簽章和簽發(fā)日期等；2）編制完畢的審計(jì)通知書(shū)連同審計(jì)方案密封交審計(jì)組組長(zhǎng)。在審計(jì)組出發(fā)前，審計(jì)組組長(zhǎng)嚴(yán)禁拆看通知。項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)名稱：進(jìn)場(chǎng)，臨位或移位適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗；職責(zé)要求：遞交審計(jì)通知書(shū)，組織進(jìn)場(chǎng)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查操作規(guī)范：11）審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)機(jī)構(gòu)后由審計(jì)組長(zhǎng)當(dāng)面向被審計(jì)機(jī)構(gòu)遞交審計(jì)通知書(shū)，并出示身份證件；2）開(kāi)展臨位突擊審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)迅速組織開(kāi)突擊審計(jì)操作流程 文件編號(hào)：ABZNS006第7頁(yè)共13頁(yè)階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，不再召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議；3）開(kāi)展移位突擊審計(jì)的，由審計(jì)組長(zhǎng)主持召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議，審計(jì)組成員及被查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、相關(guān)崗位人員參加，闡明本次移位審計(jì)的主要范圍、紀(jì)律及相關(guān)要求，并聽(tīng)取被審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)匯報(bào)。進(jìn)場(chǎng)會(huì)議要形成會(huì)議紀(jì)要。進(jìn)場(chǎng)會(huì)議召開(kāi)后審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)組織審計(jì)組與被審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)移交手續(xù)。環(huán)節(jié)名稱：業(yè)務(wù)、崗位移交適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗；職責(zé)要求：移交業(yè)務(wù)、崗位操作規(guī)范：1）審計(jì)組進(jìn)駐被移位審計(jì)機(jī)構(gòu)，由被移位人和業(yè)務(wù)、崗位接交人進(jìn)行交接，審計(jì)組長(zhǎng)或指定審計(jì)人員監(jiān)交。交接事項(xiàng)除當(dāng)日確實(shí)無(wú)法移交的，其他必須當(dāng)日一次性交接清楚。當(dāng)日未能交接的，次日必須進(jìn)行交接，并登記交接清單；2）移交原則上實(shí)行“一對(duì)一”交接，應(yīng)遵守“制作清單、整理資料、接收人查驗(yàn)、登記交接、三方簽字確認(rèn)、辦理系統(tǒng)柜員變動(dòng)手續(xù)”的操作程序。環(huán)節(jié)名稱：現(xiàn)場(chǎng)核查適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗；職責(zé)要求：記錄工作底稿、形成事實(shí)確認(rèn)、登記審計(jì)臺(tái)賬操作規(guī)范：1）進(jìn)場(chǎng)后應(yīng)首先檢查庫(kù)存現(xiàn)金（含柜員現(xiàn)金尾箱）、“三不留”執(zhí)行情況（不留現(xiàn)金，不留鑰匙，不留重要憑證）、重要空白憑證、銀行往來(lái)賬。2）實(shí)施突擊審計(jì)時(shí)，可采取以下審計(jì)方法。a）實(shí)地觀察；b）集體座談或個(gè)別談話；c）走訪客戶；d）錄像、錄音、拍照等（不得涉及個(gè)人隱私）；e）調(diào)閱視頻監(jiān)控錄像；f）審閱核對(duì)資料檔案；風(fēng)險(xiǎn)描述：審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)檢查不盡責(zé),核查走過(guò)場(chǎng)，應(yīng)予查實(shí)的問(wèn)題未深查,導(dǎo)致問(wèn)題未能及時(shí)被審計(jì)發(fā)現(xiàn)或被隱瞞，未能及時(shí)得到整改、追究。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：高風(fēng)險(xiǎn)控制措施：1）加強(qiáng)對(duì)底稿、事實(shí)確認(rèn)、問(wèn)題臺(tái)賬建立的復(fù)核、審核環(huán)節(jié)控制；2）開(kāi)展再審計(jì)，對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)；3）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的考核、問(wèn)責(zé)?？刂撇块T：內(nèi)部審計(jì)部門；控制崗位：經(jīng)理崗；突擊審計(jì)操作流程 文件編號(hào)：ABZNS006第8頁(yè)共13頁(yè)階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)g）檢查辦公物品（包括辦公桌、文件柜等）；h)其他審計(jì)方式。3）根據(jù)任務(wù)分工開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作內(nèi)容進(jìn)行記錄，描述審計(jì)事實(shí)和問(wèn)題，判斷和評(píng)價(jià)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，并換人復(fù)核工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確；4）根據(jù)工作底稿形成事實(shí)確認(rèn)書(shū)并經(jīng)被審計(jì)對(duì)象簽章確認(rèn)后，登記違規(guī)依據(jù)并撰寫(xiě)事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后提交審計(jì)組長(zhǎng)審核；5）依據(jù)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象確認(rèn)的事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告建立審計(jì)臺(tái)賬，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題、違規(guī)依據(jù)、責(zé)任人等內(nèi)容。具體要求參見(jiàn)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目管理流程》相關(guān)基本規(guī)定。環(huán)節(jié)名稱：臨位或移位離場(chǎng)適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；適用崗位：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗；職責(zé)要求：根據(jù)臨位或移位審計(jì)程序要求，確定下一步環(huán)節(jié)步驟，并準(zhǔn)備離場(chǎng)操作規(guī)范：事實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告形成后，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)通知被審計(jì)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備召開(kāi)離場(chǎng)會(huì)議，移位審計(jì)的，還應(yīng)通知相關(guān)崗位人員返崗。環(huán)節(jié)名稱：業(yè)務(wù)、崗位交回適用部門：內(nèi)部審計(jì)部門；