最新自考會計制度設(shè)計代碼名詞解釋及簡答題免費下載(編輯修改稿)
2025-05-04 23:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 形資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)流程及其控制要點。業(yè)務(wù)流程：①部門編制計劃、交審批，審批后編制購買通知單②部門根據(jù)購買通知單與單位簽訂合同③將合同副本、購買通知單交由財會部門留存，作為購入付款結(jié)算的依據(jù)?？刂埔c：①申請、采購、驗收、付款分管②驗收、付款均要核對有關(guān)合同和憑證③定期進行賬賬、賬實核對。簡述籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計除職責(zé)分工外的目標(biāo)。①實行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工②實行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制③正確對籌資業(yè)務(wù)進行會計核算④建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度⑤定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性⑥ 保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。按照采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位分離的要求，哪些人員的工作應(yīng)予分離？①請購人員與審批人員分離②詢價人員與確定供應(yīng)商人員分離③采購合同的訂立人員與審核人員分離④采購、驗收人員與相關(guān)會計記錄人員分離⑤付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離。簡述固定資產(chǎn)購入、驗收到付款的業(yè)務(wù)流程。①由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運輸提貨單函寄設(shè)備部門②設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)③分別通知運輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨④廠內(nèi)運輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗收設(shè)備，設(shè)備部門驗收后登記設(shè)備庫存帳，并通知財會部門付款⑤最后由會計部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細賬。簡述貨幣資金業(yè)務(wù)的特點及其會計控制制度設(shè)計的具體目標(biāo)？特點：①業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁；②業(yè)務(wù)涉及范圍廣 設(shè)計目標(biāo)：①保證貨幣資金的安全性和完整性②保證貨幣資金的合規(guī)和合法性③保證貨幣資金業(yè)務(wù)會計核算資料準(zhǔn)確和可靠性④保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時性和正確性。簡述投資處置控制制度的設(shè)計？①嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)，任何對外投資產(chǎn)的處置必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或董事會的批準(zhǔn)②合理確定轉(zhuǎn)讓價格，轉(zhuǎn)讓對外投資應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價格，并報授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機構(gòu)進行評估。③認(rèn)真審核相關(guān)審批文件，企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對外投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時進行對外投資處置的會計處理。簡述固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度組成內(nèi)容的設(shè)計？①預(yù)算和審批程序的設(shè)計②權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度的設(shè)計③會計核算控制制度的設(shè)計④固定資產(chǎn)保險控制制度的設(shè)計。簡述庫存現(xiàn)金會計控制制度設(shè)計要點？①企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行；②企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額；③企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金；④企業(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；⑤企業(yè)取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。簡述設(shè)備（固定資產(chǎn)）購入、驗收到付款的業(yè)務(wù)流程？①由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運輸提貨單函寄設(shè)備部門；②設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)；③分別通知運輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨；④廠內(nèi)運輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗收設(shè)備、設(shè)備部門驗收后登記設(shè)備庫存賬，并通知財會部門付款；④最后由會計部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細賬。1簡述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度？①籌資計劃編制人與審批人適當(dāng)分離；②辦理債券或者股票分析的人員與會計核算崗位適當(dāng)分離；③會計核算人員與負責(zé)收付款的人員相分離；④保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負責(zé)會計核算人員適當(dāng)分離；⑤不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。1簡述支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程及控制要點？簽發(fā)流程：①業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會計部門；②會計部門經(jīng)審核后交出納部門支付；③出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄；④出納部門和會計部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿?？刂埔c：①付款前由業(yè)務(wù)部門和會計部門主管審核；②簽發(fā)的支票作備查記錄；③簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管；④銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對相符。1簡述長期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的適用條件？（簡述長期股權(quán)投資核算方法的選擇條件？）
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