最新自考會計制度設計代碼名詞解釋及簡答題 免費下載(文件)
【正文】 會計處理。1簡述籌資業(yè)務的職責分離制度？①籌資計劃編制人與審批人適當分離；②辦理債券或者股票分析的人員與會計核算崗位適當分離；③會計核算人員與負責收付款的人員相分離；④保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負責會計核算人員適當分離；⑤不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務的全過程。1簡述設備（固定資產(chǎn)）更新業(yè)務的處理流程和控制要點？處理流程：①設備部門編制設備更新計劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購設備，編制購買通知單，屬自制設備，編制制造任務書交輔助生產(chǎn)部門安排制造；②設備部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同；③將合同副本、設備購買通知單和自制設備制造任務書交財會部門留存，作為購置設備付款結(jié)算和自制設備核算的依據(jù)。（2）固定資產(chǎn)業(yè)務會計制度設計的目標：①保證固定資產(chǎn)取得的合理性；②保證固定資產(chǎn)確認與計量的正確性；③保證固定資產(chǎn)的安全和完整；④保證折舊方法和處置措施的合理性。主要內(nèi)容包括①對外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離；②對外投資計劃的編制人員與審批人員相分離；③負責對外投資業(yè)務人員與會計核算人員相分離④對外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離。2在設計會計憑證時，應遵循哪些設計原則？①要真實反映經(jīng)濟業(yè)務的基本情況②要與經(jīng)濟管理制度相結(jié)合；③體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求；④憑證格式的設計要簡明實用，滿足會計管理需要。內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制。2簡述籌資業(yè)務會計知道設計除實行職責分工外的其他目標？①實行籌資業(yè)務預算和審批控制；②正確對籌資業(yè)務進行會計核算③建立和健全籌資業(yè)務憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度；④定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性；⑤保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務報表上的正確披露。投資業(yè)務的特點：①能為企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟利益，可以直接或間接低增加流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物；②收益與風險并存；③投資資產(chǎn)的流動性較強，極易成為舞弊的目標，發(fā)生的舞弊行為往往又具有隱蔽性④投資資產(chǎn)的價值變化較大，容易發(fā)生計價不當和賬務處理出現(xiàn)弊端等問題。作用：①總體設計是進行具體設計的基礎；②保證會計制度具體設計的實用性和可行性③保證會計知道的具體設計有序進行?；I資業(yè)務的特點：①業(yè)務發(fā)生不頻繁，涉及金額大②籌資方式多樣化③會計核算比較復雜④容易受到外部環(huán)境影響。這些方法與會計制度設計緊密相關，也是企業(yè)進行會計制度設計必須把握的核心內(nèi)容。2簡述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務流程的控制要點？①股票發(fā)行、收款、記錄職務分離；②股票交款單合計數(shù)額與銀行收款通知金額合計應核對一致；③對股東名冊持有數(shù)合計與財務報表列示發(fā)行股數(shù)合計核對一致；④將股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表相互核對無誤。2簡述會計制度設計的含義及意義？概念：會計制度設計是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術，把單位的會計組織機構(gòu)、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導和處理會計工作的過程。1簡述貨幣資金業(yè)務會計制度設計的目標和要求？（一）目標：①保證貨幣資金的安全性和完整性；②合規(guī)性和合法性；③保證貨幣資金業(yè)務會計核算資料準確和可靠性；④保證貨幣資金業(yè)務結(jié)算的及時性和正確性（二)要求：①合法性：嚴格執(zhí)行國家有關貨幣資金管理的法規(guī)②規(guī)范性：根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》要求，制定貨幣資金收支業(yè)務上的內(nèi)部牽制制度，從制度上的組織、崗位職責的分工、權限的劃分及限制條件堵塞可能發(fā)生的一切漏洞；③效率性：在進行內(nèi)部控制及業(yè)務處理程序設計時，要便于業(yè)務的正常進行，有利于提高工作效率；④及時性：在進行內(nèi)部控制及業(yè)務處理程序設計時，要能及時反映貨幣資金的收入、支出、結(jié)存及來源、去向等情況，便于貨幣資金的合理使用，調(diào)度和企業(yè)管理層對經(jīng)營及其投資的決策。1簡述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務流程的控制要點？①開票人和收款人相分離，出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)；②庫存現(xiàn)金日記賬和明細賬分別由出納員和會計員登記和保管；③定期進行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細賬核對，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯誤。控制要點：①付款前由業(yè)務部門和會計部門主管審核；②簽發(fā)的支票作備查記錄；③簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管；④銀行存款日記賬與相關賬簿核對相符。簡述庫存現(xiàn)金會計控制制度設計要點
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