完善內(nèi)控制度之淺見(編輯修改稿)
2025-05-04 23:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 認真學(xué)習(xí)好內(nèi)控制度，不同員工之間理解同一內(nèi)控存在偏差，執(zhí)行時出現(xiàn)不同的方式和結(jié)果，出了問題不注重積累案例經(jīng)驗，也不知道怎么解決，要么直接將問題與矛盾轉(zhuǎn)移到下一環(huán)節(jié)，要么直接推給領(lǐng)導(dǎo)以擺脫責(zé)任。③執(zhí)行內(nèi)控制度的好與壞，沒有與績效掛鉤，沒有獎懲機制，現(xiàn)在更多是依賴于局監(jiān)控中心來事后監(jiān)督，而在事件發(fā)生前與發(fā)生過程中，沒有明確出責(zé)任主體，事前或事中的控制均不利。制度執(zhí)行不力問題的原因是多方面的，從制度本身看，制度存在缺陷，不規(guī)范、不科學(xué)會出現(xiàn)這種情況；執(zhí)行者的意識淡薄，做老好人的思想也會造成這種結(jié)果；監(jiān)督與責(zé)任追究不到位也會形成這種現(xiàn)象。二、完善內(nèi)控制度意見說明 １、明確責(zé)任主體及權(quán)責(zé) 將內(nèi)控制度等相關(guān)制度與現(xiàn)在崗位職責(zé)建立對應(yīng)關(guān)系，形成約束執(zhí)行者的完整的職位說明書，說明書的內(nèi)容格式，現(xiàn)借鑒國內(nèi)知名公司的職位說明書，用財務(wù)人員中在建工程核算崗位說明如圖二所示：職位說明書WORD文檔中文件名稱，可解釋為：ABC即公司的簡稱，JOB即英語工作、職位的簡稱，CW即財務(wù)資產(chǎn)部的簡稱，０３表明是在財務(wù)資產(chǎn)部中是第三個職位說明，后面括號再簡要說一下職位的名稱。 圖二 圖中，將職位說明書分成五個部分，即基本資料、職位關(guān)系圖、基本目標、職責(zé)權(quán)限和任職要求?；举Y料中主要說明了崗位或職位名稱，職位編號、所屬部門、編制人、審核人和審批人等信息。職位關(guān)系圖中以圖表的形式，說明上下級的職位關(guān)系，并說明直接下級人數(shù)與間接下級人數(shù)，不同崗位間的關(guān)系一目了然?；灸繕酥袑⒙毼怀袚?dān)工作所要達成目標總結(jié)一下，這一目標是公司目標、部門目標的進一步細化，進一步的落實到職位上的一種表現(xiàn)。職責(zé)權(quán)限結(jié)合職位的職責(zé)、內(nèi)控授權(quán)體系等文件對職位的責(zé)任義務(wù)進行詳細說明。任職要求可在學(xué)歷及專業(yè)背景要求、經(jīng)驗要求、技能要求等方面進行詳細解釋說明。２、優(yōu)化控制環(huán)節(jié)，控制節(jié)點呈放射性分布 針對圖一即“ABC公司地面工程建設(shè)節(jié)點控制流程圖”中，流程圖過于簡單的情況，筆者進行了優(yōu)化。優(yōu)化結(jié)果如下圖（圖三）所示：優(yōu)化后，不同部門職責(zé)是什么，是起主導(dǎo)作用還是輔助作用，完成時間的限制要求是多少，有哪些支持性文件等，更直觀地體現(xiàn)出來。圖三 因篇幅限制，本文中，僅對項目建議書階段和可行性研究報告階段進行了細化，其他環(huán)節(jié)以及每個部門內(nèi)部不同職位間的關(guān)系，也可根據(jù)
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